Phần ghi chú phụ lục 01-2/GTGT trong tờ khai thuế GTGT hàng tháng

[lethoa36]

Híc... tình hình là trong tháng 10 và tháng 11, khi kê khai em không có điền cái phần thời điểm thanh toán vào cái cột ghi chú phụ lục 01-2/GTGT trong tờ khai thuế GTGT. Chẹp... Khi đó cán bộ thuế chả thấy nói gì... Sang đến tháng 1 năm 2012 thì đọt nhiên bảo là bên em sai.... rồi cứ tình hình này thì mỗi tháng bên em bị phạt 1tr1.. Trời ạ.... Em tìm mãi trên mạng mà chả thấy có cái thông tư nào liên quan đến phạt cái vụ này cả. Mà của đnág tội là đúng là em sơ xót và chủ quan... nhẽ ra phải ghi vào nhưng lại tin anh thuế quen biết bảo là không cần thiết dù thôgn tư nó to oành ra... híc... giờ em biết mần răng bi chừ? Bác nào biết thì gỡ giúp em với... :wall:
Đã thế cái chị quản lý thuế bên em cứ đòi em phải mang xuống cho chị ấy tất cả hợp đồng, hóa đơn đầu ra, đầu vào trong tháng xuống cho chị ấy xem, với lí do là doanh thu bên em lớn????? ( khoảng 18tỷ một tháng )nhưng khi em hỏi thông tư hay quy định nào bắt doanh nghiệp phải nộp đầy đủ như thế mỗi tháng thì lại ko nói gì... cú bảo bên em cứng đầu cứng cổ cơ... nhưng sếp em không cho thì em biết làm thế nào... sếp nhất quyết: " nếu trình được thông tư thì sếp gửi... còn nếu không thì làm thông báo vào quyết toán đi ". Hức.. Em ức chế lắm ấy.....:wall:

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Phần ghi chú phụ lục 01-2/GTGT trong tờ khai thuế GTGT hàng tháng

Híc... tình hình là trong tháng 10 và tháng 11, khi kê khai em không có điền cái phần thời điểm thanh toán vào cái cột ghi chú phụ lục 01-2/GTGT trong tờ khai thuế GTGT. Chẹp... Khi đó cán bộ thuế chả thấy nói gì... Sang đến tháng 1 năm 2012 thì đọt nhiên bảo là bên em sai.... rồi cứ tình hình này thì mỗi tháng bên em bị phạt 1tr1.. Trời ạ.... Em tìm mãi trên mạng mà chả thấy có cái thông tư nào liên quan đến phạt cái vụ này cả. Mà của đnág tội là đúng là em sơ xót và chủ quan... nhẽ ra phải ghi vào nhưng lại tin anh thuế quen biết bảo là không cần thiết dù thôgn tư nó to oành ra... híc... giờ em biết mần răng bi chừ? Bác nào biết thì gỡ giúp em với... :wall:
Đã thế cái chị quản lý thuế bên em cứ đòi em phải mang xuống cho chị ấy tất cả hợp đồng, hóa đơn đầu ra, đầu vào trong tháng xuống cho chị ấy xem, với lí do là doanh thu bên em lớn????? ( khoảng 18tỷ một tháng )nhưng khi em hỏi thông tư hay quy định nào bắt doanh nghiệp phải nộp đầy đủ như thế mỗi tháng thì lại ko nói gì... cú bảo bên em cứng đầu cứng cổ cơ... nhưng sếp em không cho thì em biết làm thế nào... sếp nhất quyết: " nếu trình được thông tư thì sếp gửi... còn nếu không thì làm thông báo vào quyết toán đi ". Hức.. Em ức chế lắm ấy.....:wall:

Cán bộ thuế ko nói gì vì cán bộ thuế bận, chưa có thời gian xem xét đến hồ sơ khai thuế của đơn vị bạn !

Điều kiện khấu trừ thuế quy định tại TT 129/2008/TT-BTC ns :

b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.
Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn trên hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ. Đối với những hoá đơn này, cơ sở kinh doanh kê khai vào mục riêng trong bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.

Đối với hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hoá, dịch vụ mua trên hai mươi triệu đồng, cơ sở kinh doanh căn cứ vào hợp đồng mua hàng hoá, dịch vụ, hoá đơn giá trị gia tăng và chứng từ thanh toán qua ngân hàng của hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp để kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đồng thời ghi rõ thời hạn thanh toán vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào. Trường hợp chưa có chứng từ thanh toán qua ngân hàng do chưa đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng, cơ sở kinh doanh vẫn được kê khai, khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đến thời điểm thanh toán theo hợp đồng nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cơ sở kinh doanh phải kê khai, điều chỉnh giảm số thuế giá trị gia tăng đầu vào đã khấu trừ của giá trị hàng hoá không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Xử phạt về việc khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế tại NĐ 98/2007/NĐ-CP xử lý VPPL Thuế:

Điều 8. Xử phạt đối với hành vi khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế
Hành vi khai không đúng, không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ khai thuế quy định tại Điều 31 của Luật Quản lý thuế (trừ trường hợp người nộp thuế được khai bổ sung theo quy định) bị phát hiện sau thời hạn quy định nộp hồ sơ khai thuế:
1. Phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền từ 100.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với hành vi vi phạm lập hồ sơ khai thuế ghi thiếu, ghi sai các chỉ tiêu trên bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào, bán ra hoặc trên các tài liệu khác liên quan đến nghĩa vụ thuế.

Nguyên tắc xử phạt tại TT 61/2007/TT-BTC ns :

V. Các hình thức xử phạt, mức phạt; các biện pháp khắc phục hậu quả

1. Các hình thức, mức xử phạt vi phạm pháp luật thuế:

1.1. Đối với mỗi hành vi vi phạm pháp luật về thuế, cá nhân, tổ chức vi phạm phải chịu một trong các hình thức xử phạt chính sau đây:
a) Cảnh cáo: Hình thức xử phạt cảnh cáo được quyết định bằng văn bản và áp dụng đối với:
- Vi phạm lần đầu hoặc vi phạm lần thứ hai và có tình tiết giảm nhẹ đối với các vi phạm về thủ tục thuế ít nghiêm trọng;
- Hành vi vi phạm pháp luật về thuế do người chưa thành niên từ đủ 14 tuổi đến dưới 16 tuổi thực hiện.
b) Phạt tiền: Hình thức phạt tiền được quy định cụ thể đối với từng hành vi vi phạm pháp luật về thuế như sau:
- Phạt theo số tiền tuyệt đối đối với các hành vi vi phạm thủ tục thuế, mức phạt tối đa không quá 100 triệu đồng. Khi phạt tiền, mức tiền phạt cụ thể đối với một hành vi vi phạm thủ tục thuế là mức trung bình của khung tiền phạt được quy định đối với hành vi đó; nếu có tình tiết giảm nhẹ thì mức tiền phạt có thể giảm xuống, nhưng không được giảm quá mức tối thiểu của khung tiền phạt, nếu có tình tiết tăng nặng thì mức tiền phạt có thể tăng lên nhưng không được vượt quá mức tối đa của khung tiền phạt.
Mức trung bình của khung tiền phạt được xác định bằng cách chia đôi tổng số của mức tiền phạt tối thiểu cộng với mức tiền phạt tối đa của khung tiền phạt.

Khi xác định mức phạt tiền đối với người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật về thuế vừa có tình tiết tăng nặng, vừa có tình tiết giảm nhẹ thì xem xét giảm trừ tình tiết tăng nặng theo nguyên tắc hai tình tiết giảm nhẹ được giảm trừ một tình tiết tăng nặng. Sau khi giảm trừ theo nguyên tắc trên, nếu còn một tình tiết tăng nặng và một tình tiết giảm nhẹ thì tuỳ theo tính chất, mức độ của hành vi vi phạm và thái độ khắc phục hậu quả của người vi phạm, người có thẩm quyền xử lý xem xét áp dụng mức phạt tiền áp dụng đối với trường hợp có một tình tiết tăng nặng hoặc trường hợp không có tình tiết tăng nặng, không có tình tiết giảm nhẹ. Đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế thì mỗi tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ được tính tăng hoặc giảm 20% mức phạt trung bình của khung tiền phạt.

Bạn xem thêm quy định các tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ tại TT 61/2007/TT-BTC hướng dẫn thực hiện xử lý VPPL Thuế.