Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

Thảo luận trong 'Hóa đơn, chứng từ' bắt đầu bởi mevan, 8 Tháng hai 2012.

11,132 lượt xem

  1. mevan

    mevan Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Có anh chị nào hiểu rỏ về hàng hóa,sản phẩm xuất để tiêu dùng nội bộ thì cho e hỏi về cách hạch toán với,ví dụ nước uống đóng chai phục vụ cho hội họp e hạch toán thế này Nợ 6428/Có 51211 ghi giá vốn,thuế suất 0%.Hình như em hạch toán sai phải không các anh chị?nếu mà sai thì có phải điều chỉnh gì không ạ?
     
    #1
  2. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Chào em!
    Theo quy định tại TT 129/2008/TT-BTC quy định xuất hóa đơn với TH tiêu dùng nội bộ ns :
    & Mặt hàng nước uống có thuế suất thuế GTGT là 10%, em xuất hóa đơn với Ts 0% là SAI quy định.

    Về hạch toán, TT 244/2009/TT-BTC sửa đổi, bổ sung CĐKT Doanh Nghiệp :

     
    #2
  3. mevan

    mevan Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Em cám ơn chị nhiều,nếu vậy em xuất bổ sung thuế suất được không chị?mong chị giúp em!
     
    #3
  4. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Em xuất 01 hóa đơn bổ sung tiền VAT và ghi rõ trên nội dung hóa đơn : Xuất bổ sung VAT cho hóa đơn đã xuất...seri, ngày tháng năm
    Em ko nói hóa đơn trên đã khai thuế hay chưa ?
     
    #4
  5. mevan

    mevan Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Thank chị iu,em đã khai thuế hết rồi chị,bây giờ e sẽ liệt kê hết các hóa đơn xuất thành một bảng kê nhưng vấn đề là em sẽ ghi hóa đơn như thế nào chị?có phải e sẽ gạch dòng tiền hàng chỉ ghi dòng thuế suất phải không chị?
     
    #5
  6. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Trên hóa đơn, phần tên hàng hóa, dịch vụ e ghi : Hóa Đơn bố sung VAT cho những hóa đơn : Số 000001(01/01/2012) ; 000002(05/01/2012)...vv..., ghi thuế suất & tiền
    thuế + số tiền bằng chữ : ghi tiền thuế bằng chữ.( vì là hóa đơn xuất bổ sug nên hóa đơn cũ còn thiếu chỉ tiêu nào thì hóa đơn bổ sung xuất bổ sung cho thiếu sót đó.)

    Các hóa đơn đó ở các kỳ thuế khác nhau.Vì vậy, tháng nào có hóa đơn sai sót thì em xuất chung 1 cái, (tháng nào cũng làm tương tự như vậy), vì liên quan tới việc kê khai bổ sung điều chỉnh.
     
    Last edited: 10 Tháng hai 2012
    #6
  7. mevan

    mevan Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Em cám ơn chị!vậy em có bị phạt do chậm nộp thuế không chị?em nghe nói mình được kê khai chậm nộp 3 tháng phải không chị?nếu đúng như vậy chị có TT hay NĐ gì đó thì chị cho e với nha!mong hồi âm của chị.
     
    #7
  8. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Hóa đơn đầu ra xuất tiêu dùng nội bộ - xuất bổ sung VAT, em phải khai bổ sung điều chỉnh VAT ra cho kỳ thuế đó.
    Hóa đơn đầu vào của xuất tiêu dùng nội bộ - xuất bổ sung - em khai khấu trừ bình thường vào kỳ thuế của tháng trên hóa đơn xuất bổ sung điều chỉnh.

    Bị phạt chậm nộp tiền thuế hay ko phụ thuộc vào việc khi em kê khai bổ sung điều chỉnh VAT ra của HĐ tiêu dùng nội bộ (HĐ xuất bổ sung VAT) có làm tăng số thuế phải nộp hay ko ? Nếu có, thì bên em phải nộp đủ số tiền thuế GTGT phải nộp ps tăng + tiền phạt chậm nộp thuế của số thuế ps tăng phải nộp. Em cứ thực hiện điều chỉh, điều chỉnh xong thì hỏi tiếp nhé. :)

    Hóa đơn đầu vào bỏ sót đươc kê khai khấu trừ bổ sung trong vòng 6 tháng - quy định tại TT 129/2008/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT - phần đk khấu trừ thuế, em tìm đọc tham khảo. Của em ko phải là bỏ sót -vì hóa đơn đầu vào của tiêu dùng nội bộ xuất bổ sung là phát hành ở thời điểm hiện tại ( ngày/tháng trên hóa đơn).
     
    #8
  9. vunguyenhung

    vunguyenhung Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    62
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Quảng Thành - Thanh hóa
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Khoản 4, Điều 7 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/1/2012 của Bộ Tài Chính quy định:

    “Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ), là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT..”.
    Công ty bạn có xuất sản phẩm để tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT. Hoá đơn này cũng được dùng để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
     
    #9
  10. Thuy Ngo Thanh

    Thuy Ngo Thanh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    39
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Bạn Bichvan va Vunguyenhung cho mình hỏi, trong 2 câu trả lời của 2 bạn mình thấy có 1 vấn đề:
    Giá trị của sp, hàng hóa, dịch vụ để xuất hóa đơn là giá vốn hay giá bán của sp, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự?
     
    #10
  11. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,592
    Đã được thích:
    147
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Trong bài của vunguyenhung có nói rồi mà bạn? xem lại khoản 4 điều 7 thông tư 06/2012/TT-BTC

     
    #11
  12. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Hóa đơn xuất là giá bán của sp, hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương.

    Nhưng hạch toán thì căn cứ theo chế độ kế toán hướng dẫn : Tức theo giá vốn.

    Phần chênh lệch doanh thu trên hóa đơn so với sổ sách hạch toán, => cuối năm làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, bạn phải thuyết minh trên báo cáo tài chính cho phần chênh lệch giữa doanh thu kế toán & doanh thu thuế.(Doanh thu trên tờ khai quyêts toán thuế TNDN > doanh thu trên sổ sách : Lý do, khoản chênh lệch giữa gía trên hóa đơn với giá hạch toán theo chế độ KT.)

    Hạch toán, TT 244/2009/TT-BTC sửa đổi, bổ sung CĐKT Doanh Nghiệp :

     
    #12
  13. Thuy Ngo Thanh

    Thuy Ngo Thanh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    39
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Cảm ơn mrvanthuc và bichvan. Thế có nghĩa đây là phần chênh lệch vĩnh viễn giữa thuế và kế toán. Mình xin hỏi ví dụ cụ thể là một doanh nghiệp sản xuất quạt, giá vốn của cái quạt là 600K, giá bán là 1 triệu (chưa bao gồm VAT). Trong năm, doanh nghiệp có dùng 1 chiếc quạt đưa vào sử dụng.

    Khi đó hạch toán như sau:
    1. Ghi nhận chi phí:
    Nợ 642: 600K
    Có 512: 600K

    2. Ghi nhận thuế GTGT:
    Nợ 133: 100K
    Có 333: 100K

    3. Cuối năm làm báo cáo thuế
    Giả sử PBT là X
    Chênh lệch vĩnh viễn giữa thuế và kế toán: 400K (vì thuế ghi nhận DT là 1tr trong khi kế toán ghi là 600K)
    PBT sau điều chỉnh (X+400K)

    Trên đây là trường hợp mình bán quạt với 1 giá cho tất cả khách hàng, thì mình hạch toán thế là được chưa?

    Tuy nhiên có một vấn đề là khi bán quạt mình lại bán cho các đại lý khác nhau giá khác nhau (cùng 1 loại quạt): Đại lý A bán giá 800K, đại lý B bán 1tr, đại lý C là 900K. Vậy thì mình phải lấy giá nào để xuất hóa đơn GTGT?

    Mong các bạn bỏ chút thời gian giải đáp giúp mình... Cảm ơn nhiều!!
     
    #13
  14. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Moderator Staff Member

    Bài viết:
    3,714
    Đã được thích:
    196
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Khó xác định giá quá thì bạn áp giá bán cao nhất tại thời điểm xuất dùng.(Giống như TH bán hàng ko biết thuế suất thuế GTGT mặt hàng là 0% hay 5% hay 10% thì áp mức 10%)
     
    #14
  15. avdphoto

    avdphoto Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Xuất hóa đơn & định khoản cho hàng tiêu dùng nội bộ

    Mặt hàng nước uống có thuế suất thuế GTGT là 10%, em xuất hóa đơn với Ts 0% là SAI quy định.

    Về hạch toán, TT 244/2009/TT-BTC sửa đổi, bổ sung CĐKT Doanh Nghiệp :
     
    #15

Chia sẻ trang này