Đối trừ giữa khoản phải thu và phải trả

[mickey84]

Chào cả nhà!
Tôi mong cả nhà giúp tôi cách hạch toán trường hợp này với.
Cty tôi mua hàng của bên cty B với giá trị là 26.000.000đ và đồng thời cũng bán hàng cho cty B với giá trị là 16.000.000 đồng, nên cty tôi chỉ chuyển trả cho cty B số tiền chênh lệch là 10.000.000đ. Vậy thì phải hạch toán ra sao.
Rất mong được cả nhà giúp đỡ cách hạch toán.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Đối trừ giữa khoản phải thu và phải trả

Chào cả nhà!
Tôi mong cả nhà giúp tôi cách hạch toán trường hợp này với.
Cty tôi mua hàng của bên cty B với giá trị là 26.000.000đ và đồng thời cũng bán hàng cho cty B với giá trị là 16.000.000 đồng, nên cty tôi chỉ chuyển trả cho cty B số tiền chênh lệch là 10.000.000đ. Vậy thì phải hạch toán ra sao.
Rất mong được cả nhà giúp đỡ cách hạch toán.

Khi mua:

Nợ 156/152...
Nợ 133
Có 331 : 26.000.000

Khi Bán

Nợ 131 : 16.000.000
Có 511
Có 3331

Cấn trừ công nợ
Nợ 331 Có 131 16.000.000

Chuyển trả phần còn lại
Nợ 331 : 10.000.000
Có 112 : 10.000.000

Tuy nhiên bạn lưu ý Tại điểm 1.3, mục III, phần B Thông tư số 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008

Hàng hoá, dịch vụ mua vào theo phương thức thanh toán bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóa bán ra; bù trừ công nợ; thanh toán uỷ quyền qua bên thứ ba thanh toán qua ngân hàng mà các phương thức thanh toán này được quy định cụ thể trong hợp đồng cũng được coi là thanh toán qua ngân hàng; Trường hợp sau khi thực hiện các hình thức thanh toán nêu trên mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Khi kê khai hoá đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào, cơ sở kinh doanh ghi rõ phương thức thanh toán được quy định cụ thể trong hợp đồng vào phần ghi chú trên bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào.