Ðề: Re: kế toán xuất nhập khẩu Em đang găp phải tình huống này. Mong các bác giúp!
- Ngày 7/9 ký hơp đông mua hàng hóa trị giá: 1.082 đô
- Ngày 9/9 bên mua thanh toán lân 1: 325 đô
- Ngày 16/9 bên mua thanh toán lân 2: 813 đô
-> Tông thanh toán 2 lân 1.138 đô (Khoản chênh lêch so vơí hơp đông là do bên mua nói bên bán họ yêu câù chuyên phí gì đó cho họ)
- Ngày 22/9 hàng nhâp khâủ vê.
Nhưng trên tơ khai HQ: NG= 510 đô; F=48,32 đô.
Giá trị tính thuê = 11.516.552 đ. -> Thuê GTGT phải nôp = 1.152.000 đ.
(Trên tơ khai HQ hàng gưỉ tư 1 cty khác không phải cty mà bên mua đã ký hơp đông)
... Bây gio em không bít định khoản nghiêp vụ trên như thê nào? Tri giá 156 như thê nào? Và khi xuât hàng đi 632 ghi nhân là bao nhiêu?
Nêú ghi nhân theo tơ khai HQ thì GV mình bị thiêt. Nêú ghi theo giá thanh toán thì thuê có coi mình là tên trôn thue?
Em ít kinh nghiêm nên Kính mong các bác giúp em vụ này.
1.Hợp lý hóa hồ sơ
Khi khai báo hải quan để nhập hàng bạn cần có Hợp đồng, Invoice, Packing list
Khi chuyển tiền bạn cần có Hợp đồng để trình Ngân hàng
Từ 2 hợp đồng này, bạn chế ra 1 hợp đồng thương mại 3 bên: bên mua hàng là cty bạn; bên bán hàng là cty xuất hàng (xuất Invoice, packing list); bên thụ hưởng là bên bạn đã chuyển tiền (cắt dán dấu của các bên vào nhé)
2. Định khoản các nghiệp vụ
- Ngày 09/09, chuyển tiền:
Nợ 331(chi tiết cho đối tượng xuất hàng)
Có 112: 325$ (theo tỉ giá thực tế ngân hàng bán vì tiền này bạn TT trước);
Nợ 156 (chi tiết hàng theo hợp đồng)
Có 112: phí chuyển tiền ngân hàng thu (bao gồm phí chuyển tiền và điện phí thanh toán)
thường thì tiền phí ngân hàng sẽ có hóa đơn GTGT, bạn hỏi ngân hàng để lấy hóa đơn phí dịch vụ ấy về mà kê khai khấu trừ thuế; trường hợp này bạn thêm bút toán nợ 133: tiền thuế (nhưng phải bớt số ở 156 đi 1 số tương ứng với số thuế được khấu trừ)
- Ngày 16/09, chuyển tiền: Hạch toán như bút toán trên
- Ngày 22/09, hàng về:
Nợ 156/Có 331:558,32$ (trường hợp này bạn áp tỉ giá bạn đã thanh toán cũng được, bạn áp theo tỉ giá liên ngân hàng cũng được;
nếu thuế hỏi: t.hợp 1 - theo tỉ giá thanh toán: giá vốn là toàn bộ chi phí bạn phải bỏ ra để có được số lượng hàng tương ứng, tiền bạn đã thanh toán theo tỉ giá ngân hàng báo nên bạn có thể áp tỉ giá đã ttoán)
t.hợp 2 - theo tỉ giá liên ngân hàng: nếu áp theo tỉ giá liên ngân hàng, sau bạn phải làm thêm 1 bút toán tính chênh lệch tỉ giá giữa tỉ giá bạn thanh toán với tỉ giá liên ngân hàng khi khai hải quan; chênh lệch đấy bạn định khoản: Nợ 635/có 331)
- Tiền thuế GTGT:
+ Nếu nộp ngay, bạn ghi: Nợ 133/có 111 hoặc 112 (nếu chuyển khoản)
+ Nếu được ân hạn thuế thì khi nào nộp thuế bạn mới được ghi nợ 133, còn chưa nộp thì ko cần thiết phải treo nợ trên tài khoản nào cả
- Tiền chênh lệch giữa hợp đồng và tờ khai (tính theo nguyên tệ là $ nhé) bạn cho hết vào giá vốn vì nó cũng là chi phí phải bỏ ra để bạn có được lượng hàng đấy.
