Các khoản thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động ưu đãi (phần mềm) có được hưởng ưu đãi về thuế

[canhkt]

Chào các bạn, mình có câu hỏi: Doanh nghiệp A hoạt động trong lĩnh vực thương mại và sản xuất phần mềm, có hạch toán riêng kết quả sản xuất kinh doanh của từng hoạt động. Hiện tại doanh ngiệp đang được hưởng ưu đãi đối với hoạt động phần mềm (miễn thuế)
- Doanh nghiệp A sản xuất phần mềm và xuất khẩu ra nước ngoài. Tỷ giá lúc xuất hóa đơn là 19.500đ. Tỷ giá khi khách hàng thanh toán là 21.000đ. Vậy khoản chênh lệch tỷ giá trên (Nợ 131/ Có 515) có được hưởng ưu đãi về thuế suất thu nhập DN ko ? (miễn thuế)
- DN cung cấp sản phẩm phần mềm cho cty Y, và có trích bảo hành sản phầm phần mềm này là X đồng. Hết thời hạn bảo hành, doanh nghiệp chỉ chi hết chi phí nhỏ để bảo hành: x1 đồng. Vậy khoản hoàn nhập chi phí bảo hành (X-x1) có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không ?:058:

 

[nemo12a1]

Ðề: Các khoản thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động ưu đãi (phần mềm) có được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN không?

Bạn tham khảo lại thông tư 130/2008/TT-BTC...trong đó có quy định:
"Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ; Lãi về chênh lệch tỷ giá hối đoái thực tế phát sinh trong kỳ của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn trước hoạt động sản xuất kinh doanh).

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ bằng tổng số tiền thu từ bán ngoại tệ trừ (-) tổng giá mua của số lượng ngoại tệ bán ra."
Thuộc thu nhập khác và trong TT 130 cũng quy định thu nhập này không được hưởng ưu đãi miễn giảm thuế, nhưng nếu cty bạn đc hưởng thuế suất ưu đãi thì phần thu nhập này dc hưởng thuế suất đó!
- Còn khoản hoàn nhập bạn sẽ hạch toán vào 711, thu nhập khác nên bạn cũng ko dc hưởng ưu đãi miễn giảm.:005:

 

[canhkt]

Ðề: Các khoản thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động ưu đãi (phần mềm) có được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN không?

Bạn tham khảo lại thông tư 130/2008/TT-BTC

--> Mình quyết toán thuế TNDN năm 2011, chắc phải áp dụng theo thông tư 18/2010/TT-BTC.
Về phần chênh lệch tỷ giá, cty mình ko kinh doanh ngoại tệ. Mà lãi tỷ giá ở đây là do chênh lệch giũa tỷ giá xuất hóa đơn và tỷ giá khi khách hàng trả tiền (do ngày xuất hóa đơn và ngày nhận tiền là hai ngày khác nhau). Vậy có được hưởng ưu đãi thuế suất TNDN không, nếu hóa đơn đó là cho mặt hàng phần mềm (hoạt động PM đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN)
Khoản bảo hành thực chất là một khoản trích trước chi phí. Khi trích chi phí, nó gắn với hoạt động phần mềm của Cty mình. Khi hoàn nhập, nó cũng gắn với hoạt động phần mềm, vì đây là bảo hành cho Phần mềm. Ma trong thông tư 18 có đoạn"
"Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của các sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế TNDN."
Theo logic như trên, liệu khoản hoàn nhập có đc hưởng ưu đãi ko ?.

 

[nemo12a1]

Ðề: Các khoản thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động ưu đãi (phần mềm) có được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN không?

Thứ 1: TT 18/2011 chỉ bổ sung sửa đổi TT 130/2008 thui, chứ ko thay thế nha bạn!
Thứ 2: Bạn nói kinh doanh ngoại tệ thì chênh lệch tỷ giá ngta đưa vào 511 rùi dc huong ưu đãi,bạn ko phải thì đưa vào 711 thu nhập khác nên ko có hưởng ưu đãi.
Thứ 3: "Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của các sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế TNDN" còn chung quá...cũng khó xác định dc, bạn nghĩ sx phan mềm thì phế phẩm là j?Bạn chuyên gia thì biết chứ mình bó tay...Xác định ưu đãi sai sẽ dẫn tới hậu quả nếu có kiem tra sẽ bị nộp phạt, nên khuyên bạn nên làm CV hỏi Cục thế về vần đề này!:005:

Minh ghi nhằm là 515 chứ ko phai 711...Xin lỗi!:005:

 

[canhkt]

Ðề: Các khoản thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động ưu đãi (phần mềm) có được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN không?

Thứ 1: TT 18/2011 chỉ bổ sung sửa đổi TT 130/2008 thui, chứ ko thay thế nha bạn!

: Cái này, đồng ý với bạn

Thứ 2: Bạn nói kinh doanh ngoại tệ thì chênh lệch tỷ giá ngta đưa vào 511 rùi dc huong ưu đãi,bạn ko phải thì đưa vào 711 thu nhập khác nên ko có hưởng ưu đãi.

: Mình có hai ý cần trao đổi. Thứ nhất, đây ko phải là hoạt động kinh doanh ngoại tệ, mà là khoản lãi tỷ giá của hợp đồng thôi. Thứ 2, theo mình thì thuế không quan trọng là đưa vào tài khoản 711 hay 515 để hưởng ưu đãi, mà quan trọng là bản chất của khoản thu nhập đó có được ưu đãi hay không thôi.

Thứ 3: "Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm được tạo ra trong quá trình sản xuất của các sản phẩm đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN thì khoản thu nhập này được hưởng ưu đãi thuế TNDN" còn chung quá...cũng khó xác định dc, bạn nghĩ sx phan mềm thì phế phẩm là j?Bạn chuyên gia thì biết chứ mình bó tay...Xác định ưu đãi sai sẽ dẫn tới hậu quả nếu có kiem tra sẽ bị nộp phạt, nên khuyên bạn nên làm CV hỏi Cục thế về vần đề này!Click here to enlarge

:Ý mình là tư duy logic theo hướng này thôi, chứ phần mềm cty mình không có phế phẩm
Mình gửi kèm một công văn trả lời của tổng cục thuế liên quan đến chênh lệch tỷ giá, và thu nhập khác. Mình đọc xong, thì vẫn không chắc lắm về khoản hoàn nhập bảo hành

 

[nemo12a1]

Ðề: Các khoản thu nhập liên quan trực tiếp đến hoạt động ưu đãi (phần mềm) có được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN không?

Trích TT 18/2011:"Trong năm tính thuế Doanh nghiệp có chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính, thì được xác định như sau:

+ Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp được tính vào chi phí hoặc thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp. Khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ không liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp, nếu phát sinh lỗ chênh lệch tỷ giá tính vào chi phí sản xuất kinh doanh chính, nếu phát sinh lãi chênh lệch tỷ giá tính vào thu nhập khác."
Bạn nên đụa vào TT 18/2011, chứ bạn đưa CV 7250 thì chỉ áp dụng quyết toán nam 2009 thôi chứ nó đâu có hiệu lực cho năm 2010 và 2011!:005: