Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

[canhkt]

Hi các bạn, mình muốn hỏi về vấn đề kê khai thuế TNCN như sau:
Cty A trả các khoản thu nhập cho Cán bộ công nhân viên trong tháng 1/2012 rất cao (bao gồm tết, lương tháng 12, tháng 13, lương sxkd năm 2011 ...). Các tháng khác, thu nhập của CBCNV thấp, và dự tính thu nhập trong cả năm 2012 sẽ thấp (kinh tế khủng hoảng, nên doanh thu của doanh nghiệp giảm mạnh).
Như vậy, nếu tính riêng trong tháng 1, thuế TNCN của từng CBCNV tính theo biểu lũy tiến sẽ phải nộp rất cao.
Trong khi đó, nếu tính bình quân 12 tháng, thì thuế TNCN từng CBCNV sẽ thấp (do thu nhập trung bình các tháng là thấp)
Vậy, doanh nghiệp có bắt buộc phải kê khai thuế TNCN theo biểu lũy kế từng phần của từng tháng không. Hay luật cho phép có thể kê khai và nộp thuế TNCN của tháng theo số tạm tính, ko cần căn cứ vào thu nhập thực nhận ??

 

[hunt18]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

Chào bạn, cách thứ nhất : sao bạn không đưa các khoản tết, lương tháng 12, tháng 13, lương sxkd năm 2011 ... chi trong T12/2011,
cách thứ hai : theo như bạn nói, vậy phải làm báo cáo TNCN t.1/2012, căn cứ theo số tiền thực nhận
Theo TT28 , nếu tháng đầu tiên của năm thuế TNCN từ 5tr trở lên thì phải nộp tờ khai tháng cho cả năm
thuế TNCN từ 5tr trở xuống thì phải nộp tờ khai quý cho cả năm
Đối với cá nhân cư trú có ký HĐLĐ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần tính trên thu nhập tính thuế : TN tính thuế = TN chịu thuế - các khoản giảm trừ
Đối với cá nhân cư trú không có ký HĐLĐ : 10% trên thu nhập (có MST), 20% trên thu nhập (không có MST), tổng mức thu nhập từ 1.000.000đ trở lên,

 

[canhkt]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

Chào bạn, cách thứ nhất : sao bạn không đưa các khoản tết, lương tháng 12, tháng 13, lương sxkd năm 2011 ... chi trong T12/2011,

Cái này không được, vì Công ty tiến hành chuyển khoản các thu nhập trên trong tháng 1/2012.

cách thứ hai : theo như bạn nói, vậy phải làm báo cáo TNCN t.1/2012, căn cứ theo số tiền thực nhận
Theo TT28 , nếu tháng đầu tiên của năm thuế TNCN từ 5tr trở lên thì phải nộp tờ khai tháng cho cả năm
thuế TNCN từ 5tr trở xuống thì phải nộp tờ khai quý cho cả năm
Đối với cá nhân cư trú có ký HĐLĐ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần tính trên thu nhập tính thuế : TN tính thuế = TN chịu thuế - các khoản giảm trừ
Đối với cá nhân cư trú không có ký HĐLĐ : 10% trên thu nhập (có MST), 20% trên thu nhập (không có MST), tổng mức thu nhập từ 1.000.000đ trở lên,

Phần này bạn nói mình cũng biết.
Tuy nhiên, vấn đề ở đây là: Thuế TNCN kê khai tạm tính theo tháng (hoặc quý) và quyết toán theo năm. Vậy ý mình hỏi là: Số kê khai tạm tính theo tháng đó có cần tính trên biểu thuế lũy tiến của tháng hay không, hay chỉ là số kê khai tạm tính ? (Cty mình kê khai theo tháng)

Mình giải thích trường hợp mình hỏi thế này:
Giả sử thu nhập chịu thuế cán bộ A như sau:
Tháng 1: 260 tr (có có nhiều khoản thưởng)
Các tháng từ tháng 2-> tháng 12: 10 triệu (tổng 11 tháng còn lại là 10 triệu) ->
Vậy tổng TN cả năm 2012 của cán bộ A là: 260+110=370 triệu

Trường hợp 1: Nếu kê khai tạm tính theo tháng căn cứ trên TN nhận hàng tháng:
Tháng 1: TN 260 tr, thuế TNCN nộp là 81.150.000 đ
Tháng 2-> Tháng 12: Mỗi tháng TN chịu thuế 10 triệu, số thuế phải nộp là 750.000đ/tháng. Tổng 11 tháng là 750.000*11=8.250.000đ
Tổng số thuế phải nộp theo số kê khai tạm tính là: 81.150.000đ + 8.250.000đ = 89.400.000 đ.
Khi quyết toán năm: Tổng TNCT cả năm là 370 triệu, TN trung bình 1 tháng là 30.833.333 đ, thuế TNCN phải nộp cho cả năm là 54.200.000đ
Như vậy: Chỉ tính riêng tháng 1, A đã nộp thuế TNCN là 81.150.000đ > số thuế quyết toán theo năm là 54.200.000đ.
Theo như trường hợp này, Cty kê khai và nộp thuế như trên, A sẽ bị thiệt.

Trường hợp 2: Cty tạm kê khai số thuế TNCN phải nộp của A tháng 1 là 10 triệu, các tháng còn lại là 4 triệu. Số thúe TNCN của A cả năm là 10tr+4*11 tr = 54 triệu. Sau khi quyết toán, A chỉ phải nộp thêm 200.000đ nữa.
So với trườnghợp 1 thì A sẽ ko bị nộp nhiều hơn số thuế cần phải nộp
Tuy nhiên việc kê khai này không căn cứ trên thu nhập thực nhận + biểu thuế lũy tiến hàng tháng, mà kế toán chỉ đưa một số vu vơ vậy thôi. --> Có được luật cho phép ko ? (Theo mình hiểu là có, vì số hàng tháng là số tạm tính)

 

[hunt18]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

Chào bạn, theo trường hợp 1 thì cuối năm quyết toán xong, họ được hoàn thuế kia mà
Còn trường hợp 2, lương và phụ cấp đưa ra không tạm tính, không tính vu vơ được .

 

[thanhtruc_1978]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

Trường hợp 1 : nộp thừa => được hoàn thuế .
Trường hợp 2 : có lợi cho người nộp thuế, nhưng cơ quan thuế sẽ không đồng ý đâu bạn hiền!

 

[canhkt]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

Ặc, theo các bác thì cứ để A nộp 81 triệu trước, sau đó đợi 1 năm nữa (tháng 3/2013) rồi mới hoàn ạ ??? Như vậy, A lấy tiền đâu để tiêu, giả sử trong trường hợp tháng 4/2012 tới, A thành người thất nghiệp từ tháng 4 tới tháng 12/2012.
Và cty có nhiều người như A (vì cty môi giới bất động sản), như vậy ai cũng bị chiếm dụng vốn, thì khó lại càng thêm khó.

Trường hợp 2 : có lợi cho người nộp thuế, nhưng cơ quan thuế sẽ không đồng ý đâu bạn hiền!

: Cái này có quy định ở văn bản nào không bạn ?

 

[ketoan4mat]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

Ặc, theo các bác thì cứ để A nộp 81 triệu trước, sau đó đợi 1 năm nữa (tháng 3/2013) rồi mới hoàn ạ ??? Như vậy, A lấy tiền đâu để tiêu, giả sử trong trường hợp tháng 4/2012 tới, A thành người thất nghiệp từ tháng 4 tới tháng 12/2012.
Và cty có nhiều người như A (vì cty môi giới bất động sản), như vậy ai cũng bị chiếm dụng vốn, thì khó lại càng thêm khó.
: Cái này có quy định ở văn bản nào không bạn ?

Chuyện A lấy tiền đâu để mà tiêu là chuyện của A, còn bạn thì fải khấu trừ và nộp thuế TNCN theo ng/tắc:

- trích thuế TNCN tại nguồn (tại thời điểm chi trả.)
- nộp tờ khai TNCN và nôp thuế TNCN theo tháng.
- qtoán thuế TNCN theo năm.

nếu bạn làm sai các ngtắc trên thì sẽ bị cquan thuế phạt thôi. (bạn fải làm đúng theo Luật thuế chứ ko fải làm sao để cho ... A có tiền tiêu!)

 

[canhkt]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

Yes, cảm ơn các bác. Như thế, tốt nhất doanh nghiệp chi cho A vào 29/1, 1/2 ... (tách ra giữa các tháng, để thu nhập trung bình sát hơn và biểu thuế lũy tiến cũng thấp hơn)

 

[bimbim1]

Ðề: Thu nhập không đồng đều giữa các tháng - Kê khai thế nào ?

ko biet ban còn cần ko, nhưng theo ý kiến của mình sao bạn không tách các phiếu chi ra
lương tháng 12 để phiếu chi tháng 1
lương tháng 13 để phiếu chi tháng 2
thưởng để tháng 3...
việc này chỉ là việc dịch chuyển các phiếu chi mà thôi, ko ảnh hưởng gì hết. Mỗi tháng bạn có thể tính 1 ít như thế sẽ có lợi cho người lao động mà cuối năm không bị hoàn quá nhiều