Hạch toán giao hàng thiếu

quangdangduy · 20/2/12

Em chào các anh chị ah, hiện tai em đang có nghiệp vụ như sau:

Ngày 16/4: công ty mua 10 tấn xi măng của công ty Y - giá mua chưa thuế là 1000 (đơn vị 1000 đồng). Thuế suất thuế GTGT là 10%, đơn vị đã trả bằng tiền mặt. Khi kiểm nhận nhập kho, số xi măng thực tế chỉ là 9 tấn, đơn vị đã lập biên bản để tìm nguyên nhân. Sau khi tìm hiểu số gỗ thiếu là do người bán giao thiếu. Công ty Y đồng ý xác nhận và đã giao tiếp 1 tấn xi măng, đơn vị đã nhập kho số xi măng nói trên.

Em định khoản như sau:

Nợ 152 : 9t x 1.000 = 9.000
Nợ 1331 : 10% x 9.000 = 900
Có 111 : 9.900

Khi công ty Y giao 1 tấn xi măng thiếu:

Nợ 152 : 1.000
Nợ 1331 : 100
Có 111 : 1.100

Em không chắc là phần định khoản của em đã đúng chưa ( Do em thấy bạn em làm còn hạch toán qua tài khoản 138 nữa ah)? Mong anh chị và các bạn kiểm tra góp ý giúp mình.

y thien do long ky 2003 · 20/2/12

Ðề: Hạch toán giao hàng thiếu.

quangdangduy nói:
Em chào các anh chị ah, hiện tai em đang có nghiệp vụ như sau:

Ngày 16/4: công ty mua 10 tấn xi măng của công ty Y - giá mua chưa thuế là 1000 (đơn vị 1000 đồng). Thuế suất thuế GTGT là 10%, đơn vị đã trả bằng tiền mặt. Khi kiểm nhận nhập kho, số xi măng thực tế chỉ là 9 tấn, đơn vị đã lập biên bản để tìm nguyên nhân. Sau khi tìm hiểu số gỗ thiếu là do người bán giao thiếu. Công ty Y đồng ý xác nhận và đã giao tiếp 1 tấn xi măng, đơn vị đã nhập kho số xi măng nói trên.

Em định khoản như sau:

Nợ 152 : 9t x 1.000 = 9.000
Nợ 1331 : 10% x 9.000 = 900
Có 111 : 9.900

Khi công ty Y giao 1 tấn xi măng thiếu:

Nợ 152 : 1.000
Nợ 1331 : 100
Có 111 : 1.100

Em không chắc là phần định khoản của em đã đúng chưa ( Do em thấy bạn em làm còn hạch toán qua tài khoản 138 nữa ah)? Mong anh chị và các bạn kiểm tra góp ý giúp mình.

Mình có cách hạch toán kiểu này:

- Ngày 16/4: công ty mua 10 tấn xi măng của công ty Y - giá mua chưa thuế là 1000 (đơn vị 1000 đồng). Thuế suất thuế GTGT là 10%, đơn vị đã trả bằng tiền mặt.

Nợ TK 131: 10 tấn x 1.100 VND = 11.000
Có TK 111: 11.000

- Ngày 16/4: Khi kiểm nhận nhập kho, số xi măng thực tế chỉ là 9 tấn, đơn vị đã lập biên bản để tìm nguyên nhân.

Nợ TK 152: 9 tấn x 1.000 = 9.000
Nợ TK 133: 9.000 x 10% = 900
Nợ TK 138: 1000 + 100 = 1.100
Có TK 131: 11.000

- Ngày 16/4: Công ty Y đồng ý xác nhận và đã giao tiếp 1 tấn xi măng, đơn vị đã nhập kho số xi măng nói trên.

Nợ TK 152: 1.000
Nợ TK 133: 100
Có TK 138: 1.100

quangdangduy · 20/2/12

Ðề: Hạch toán giao hàng thiếu.

Đầu tiên mình xin cảm ơn bạn (anh/chị) Ythiendolongky 2003 đã giúp mình. Nhưng mình có 1 số thắc mắc sau trong phần định khoản của bạn:

1. Định khoản ngày 16/4: Mình nghĩ trong cùng ngày lô hàng về đến công ty thì sao mình còn phải hạch toán qua Tk 131 nữa?

2. Bạn mình làm cũng hạch toán qua Tk 138 nhưng mình có đọc được quy tắc hạch toán 138 là như sau:
Chỉ hạch toán vào Tài khoản 1381 trường hợp chưa xác định được nguyên nhân về thiếu, mất mát, hỏng tài sản của doanh nghiệp phải chờ xử lý.
(link tham khảo: http://niceaccounting.com/HTTK/1/138.html )
Như vậy với trường hợp này trong cùng một ngày, DN phát hiện ra nguyên nhân thiếu, nên mình nghĩ là cuối ngày kế toán sẽ không phải hạch toán qua Tk 138.
Cảm ơn bạn một lần nữa.

y thien do long ky 2003 · 20/2/12

Ðề: Hạch toán giao hàng thiếu.

quangdangduy nói:
Đầu tiên mình xin cảm ơn bạn (anh/chị) Ythiendolongky 2003 đã giúp mình. Nhưng mình có 1 số thắc mắc sau trong phần định khoản của bạn:

1. Định khoản ngày 16/4: Mình nghĩ trong cùng ngày lô hàng về đến công ty thì sao mình còn phải hạch toán qua Tk 131 nữa?

2. Bạn mình làm cũng hạch toán qua Tk 138 nhưng mình có đọc được quy tắc hạch toán 138 là như sau:
Chỉ hạch toán vào Tài khoản 1381 trường hợp chưa xác định được nguyên nhân về thiếu, mất mát, hỏng tài sản của doanh nghiệp phải chờ xử lý.
(link tham khảo: http://niceaccounting.com/HTTK/1/138.html )
Như vậy với trường hợp này trong cùng một ngày, DN phát hiện ra nguyên nhân thiếu, nên mình nghĩ là cuối ngày kế toán sẽ không phải hạch toán qua Tk 138.
Cảm ơn bạn một lần nữa.

Do bạn chưa đi làm thực tế nên bạn chưa hiểu rõ, mình phân tích như sau:

- Một nghiệp vụ kinh tế ở doanh nghiệp thực tế xảy ra trải qua nhiều bước, nhiều công đoạn, nhiều bộ phận, nhiều người theo trình tự thời gian. Do đó, bạn phải căn cứ chứng từ đã có, đủ điều kiện hạch toán thì kế toán sẽ hạch toán trước.

Ví dụ trường hợp trên:

+ công ty mua 10 tấn xi măng của công ty Y - giá mua chưa thuế là 1000 (đơn vị 1000 đồng). Thuế suất thuế GTGT là 10%, đơn vị đã trả bằng tiền mặt: ----> dựa vào dữ liệu có thể phân tích nghiệp vụ này trả tiền cho khách hàng xảy ra trước nghiệp vụ kinh tế nhận hàng, nên kế toán phải hạch toán Nợ 131/Có 111 căn cứ Hợp đồng, người công ty bên kia nhận tiền.

+ Tiếp tục, kế toán phải hạch toán theo thời điểm nhận kiểm hàng, chưa phát hiện thiếu hụt, căn cứ vào Biên bản bàn giao, Hoá đơn GTGT, Biên bản thiếu hụt chờ xử lý, hạch toán Nợ TK 138.

+ Tiếp tục, đến cuối ngày, mới phát hiện nguyên nhân thì khi đó sẽ có Biên bản xử lý, kế toán căn cứ vào Biên bản đó để hạch toán Có TK 138

quangdangduy · 20/2/12

Ðề: Hạch toán giao hàng thiếu.

Vâng em cảm ơn ah. Thế em có một tình huống như sau : Ngày 3/3: DN mua và nhập kho vật liệu A của công ty Y tổng giá thanh toán là: 55.000 thuế suất thuế GTGT là: 10%. Công ty chưa thanh toán. Do mua nhiều, công ty được người bán đồng ý chiết khấu 4% và được trừ vào tiền hàng khi thanh toán . Em định khoản như sau liệu có đúng không ah?:

Nợ 152 (A) : 48.000
Nợ 1331 : 4.800
Có 331 (Y) : 52.800

Hay phải tách ra riêng ah?

y thien do long ky 2003 · 21/2/12

Ðề: Hạch toán giao hàng thiếu.

quangdangduy nói:
Vâng em cảm ơn ah. Thế em có một tình huống như sau : Ngày 3/3: DN mua và nhập kho vật liệu A của công ty Y tổng giá thanh toán là: 55.000 thuế suất thuế GTGT là: 10%. Công ty chưa thanh toán. Do mua nhiều, công ty được người bán đồng ý chiết khấu 4% và được trừ vào tiền hàng khi thanh toán . Em định khoản như sau liệu có đúng không ah?:

Nợ 152 (A) : 48.000
Nợ 1331 : 4.800
Có 331 (Y) : 52.800

Hay phải tách ra riêng ah?

Cách hạch toán trong trường hợp trên thì bạn nên tách ra:
- Ngày 3/3: DN mua và nhập kho vật liệu A của công ty Y tổng giá thanh toán là: 55.000 thuế suất thuế GTGT là: 10%. Công ty chưa thanh toán.
Nợ TK 152: 50.000
Nợ TK 133: 5.000
Có TK 331: 55.000

- Do mua nhiều, công ty được người bán đồng ý chiết khấu 4% và được trừ vào tiền hàng khi thanh toán.
Nợ TK 331: 2.200
Có TK 152: 2.000
Có TK 133: 200

@ Chỉ khi đề bài nói rằng, chiết khấu 4% đã ghi giảm trừ trong Hoá đơn thì bạn mới nên hạch toán:
Nợ TK 152: giá trị nguyên vật liệu (đã chiết khấu)
Nợ TK 133
Có TK 331

quangdangduy · 21/2/12

Ðề: Hạch toán giao hàng thiếu

Dạ, em nhớ rồi ah. em cảm ơn anh ah.

Hạch toán giao hàng thiếu

quangdangduy

Sơ cấp

y thien do long ky 2003

Cao cấp

quangdangduy

Sơ cấp

y thien do long ky 2003

Cao cấp

quangdangduy

Sơ cấp

y thien do long ky 2003

Cao cấp

quangdangduy

Sơ cấp

Similar threads

Xem nhiều

Liên kết

Chia sẻ trang