bút toán điều chỉnh thuế GTGT sai từ năm tài chính 2010! E đang rất cần sự giúp đỡ của mọi người!

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi quynhpham, 20 Tháng hai 2012.

5,494 lượt xem

  1. quynhpham

    quynhpham Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    104
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nam Thành_Ninh Bình
    Các anh chị ơi!
    Em vừa vào công ty này, mà đến đùng lúc phải làm BCTC năm 2011 nữa, xem lại chứng từ, giấy tờ thấy một số sai xót như sau:
    1- Thuế GTGT được khấu trừ trên Tờ khai thuế GTGT đến 31/12/2010 là 85.000.00- Nhưng trên BCTc năm 2010 lại là: 105.000.000
    2- một số chi phí đã kê khai thuế, nhưng đó là các chi phí không hợp lý thì biết hạch toán vào tài khoản nào là chính xác nhất? ví dụ công ty có một cái hoá đơn về mua tủ lạnh (mua tủ lạnh những 17 triệu) em thấy là không hợp lý nhưng mà kế toán cũ đã kê khai thuế rồi, vậy bây giờ hạch toán như thế nào cho đúng với cái hoá đơn này ạ?


    Sau một thời gian xem xét và kiểm tra:
    1- Số thuế GTGT được khấu trừ đến 31/12/2010 là 85.000.000 là số đúng (em đã kiểm tra hoá đơn với tờ khai), còn không có sổ sách để đối chiều kiểm tra đươợ vì kế toán cũ chỉ làm mỗi BCTC rồi để đó- bây giờ đã nghỉ việc. em đang định hạch toán điều chiỉn ngay trên BCTC năm 2011 bằng bút toán như sau: Nợ TK811/ Có TK 1331: số chênh lệch-25.000.000, thì tờ khai và BCTC năm 2011 em sẽ khớp nhau.
    2- Các chi phí không hợp lệ em sẽ treo vào TK 1388: Nợ 1388/Có TK 111. cuối năm em kết chuyển các khoản này vào TK 421
    Không biết em làm như vậy có được và đúng không rất mong các anh chị cho ý kiến và giúp đỡ em với!
    Em xin cảm ơn nhiều ạ!
     
    #1
  2. valentine1011

    valentine1011 Củ Gừng

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    Bộ tộc Maya
    Ðề: bút toán điều chỉnh thuế GTGT sai từ năm tài chính 2010! E đang rất cần sự giúp đỡ của mọi người!

    - Điều thứ nhất mình muốn bạn hiểu là: Muốn hạch toán thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp thì phải có hóa đơn chứng từ hợp pháp, chứng từ hợp lệ. Khi phát hiện sai sót ở BCTC năm 2010, bạn có quyền làm lại BCTC năm đó cho chính xác (trước ngày có quyết định thanh kiểm tra của cơ quan thuế là ok), lấy theo số dư chuẩn để làm số dư lũy kế năm sau.
    - Chi phí là chi phí không hợp lệ thì đương nhiên sẽ bị cơ quan thuế loại khi quyết toán thuế TNDN, và kế toán đương nhiên phải "lựa cơm mà gắp mắm", bạn hạch toán chi phí để xác định lợi nhuận thì bạn cứ hạch toán, làm như thế nào để cty có lợi nhất, còn việc có được cơ quan thuế công nhận cái chi phí không hợp lệ đó là chi phí hợp lệ hay không thì...đợi.
    Chúc bạn cân, đo, đong, đếm hợp lí
     
    #2
  3. quynhpham

    quynhpham Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    104
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nam Thành_Ninh Bình
    Ðề: bút toán điều chỉnh thuế GTGT sai từ năm tài chính 2010! E đang rất cần sự giúp đỡ của mọi người!

    em xin cảm ơn ý kiến của valentine1011, em cũng muốn làm lại cái BCTC năm 2010 sai xót kia lắm, nhưng vấn đề là bây giờ là gần hết tháng 2/2012 rồi, em còn chưa làm xong BCTC 2011 thì làm sao mà làm lại được BCTC2010?! em chỉ muốn hỏi cách điều chỉnh bằng bút toán như thế nào thôi ạ?
    Vấn đề thứ hai là em đang phải giải quyết cho cái đã xảy ra, có nghĩa là phát sinh một cái hoá đơn mua tủ lạnh mua những 17 triệu, bây giờ em thấy nó không hợp lý, nếu là em thì em đã bỏ qua cái hoá đơn đó luôn vì đó là giám đốc mua cho nhà giám đốc rồi lấy hoá đơn cho công ty thôi, thứ hai nữa là đặt giả sử là mua cho văn phòng thì cũng chỉ mua cái khoảng 4, 5 triệu gì đó thì còn chấp nhận được, công ty tư vấn xây dựng chứ đâu phải là showroom bán tủ lạnh mà mua cái to vật như thế. Nhưng kê toán cũ không hiểu như vậy nên cứ kê khai thuế bình thường, bây giờ đến lúc em làm BCTC thì em cũng không biết là nên hạch toán cái tủ lạnh đó vào TK nào- vì theo em đó là chi phí không hợp lý.
    Rất mong nhận được y kiến của mọi người!
     
    #3
  4. valentine1011

    valentine1011 Củ Gừng

    Bài viết:
    558
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    Bộ tộc Maya
    Ðề: bút toán điều chỉnh thuế GTGT sai từ năm tài chính 2010! E đang rất cần sự giúp đỡ của mọi người!

    - Vấn đề thứ nhất: thì bạn không thể hạch toán điều chỉnh như thế được, điều chỉnh như thế là sai nội dung kế toán, sai nguyên tắc và chuẩn mực hạch toán.
    - Vấn đề thứ hai: đã lỡ rồi thì cho lỡ luôn đi, bạn hạch toán nó vào TSCĐ, CCDC dài hạn, kẹp thêm quyết định tăng TSCĐ, CCDC nữa, sau đó hạch toán tăng TSCĐ, CCDC và trích khấu hao đều vào các tháng, nếu trong năm chưa trích khấu hao thì trích khấu hao bổ sung vào cuối năm (nhớ có bảng theo dõi tình hình TSCĐ, trích khấu hao của từng tháng kẹp vào chứng từ trích khấu hao bổ sung đó).
     
    #4

Chia sẻ trang này