Quyết toán thuế TNDN 2 mức thuế suất khác nhau...

[deptrai87]

Chào các anh chị, e đang vướng một chút rắc rối khi quyết toán thuế TNDN, mong các anh chị hướng dẫn giúp em.
Công ty e 2 loại hình dịch vụ chịu 2 loại thuế suất khác nhau, 20% và 25%, e đang lăn tăn giữa 2 cách quyết toán thuế:

_ Cách 1:
+ Ghi nhận toàn bộ lợi nhuận trước thuế ( của 2 loại hình dịch vụ )vào chỉ tiêu A1 trên tờ khai 03/TNDN => phần mềm HTTK tính thuế ra theo thuế suất 25%
+ Phụ lục 03-1A ghi nhận toàn bộ kết quả hoạt động kinh doanh của 2 loại hình dịch vụ.
+ Phụ lục 03-3A thuế TNDN ưu đãi, chỉ ghi nhận doanh thu được hưởng thuế suất ưu đãi 20%, => tính ra số thuế chênh lệch và phần mềm tự chuyển sang chỉ tiêu số C8 ( Thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất khác) trên tờ khai 03/TNDN.
=> khi e làm cách này thì e có 3 loại tờ khai: 03/TNDN, 03-1A và 03-3A.

_ Cách 2:
+ Ghi nhận lợi nhuận của loại hình dịch vụ chịu thuế 25% vào tờ khai 03/TNDN kèm phụ lục 03-1A của loại hình dịch vụ đó.
+ Ghi nhận lợi nhuận cho loại hình dịch vụ chịu thuế 20% vào tờ khai 03/TNDN kèm phụ lục 03-1A và phụ lục 03-3A thuế TNDN chênh lệch do áp dụng mức thuế suất khác ( làm giống cách 01 trên )
=> khi e làm cách này thì e có 5 loại tờ khai: 03/TNDN và 03-1A cho loại hình dịch vụ chịu thuế 25% và 03/TNDN, 03-1A và 03-3A cho loại hình dịch vụ chịu thuế suất 20%.

BCTC năm 2010 chị kế toán cũ làm theo cách thứ 2, e thấy có gì đó không ổn lắm, các anh chị có thể cho e ý kiến tư vấn về vấn đề này.
Tks all.
Chúc webketoan ngày càng phát triển.

 

[nemo12a1]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN 2 mức thuế suất khác nhau...

Bạn tham khảo Tại điểm 2.1, Mục I, Phần H, Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính quy định:

“2.1. Trong thời gian đang ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp nếu doanh nghiệp thực hiện nhiều hoạt động sản xuất, kinh doanh thì doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (bao gồm mức thuế suất ưu đãi hoặc miễn, giảm thuế).

Trường hợp trong kỳ tính thuế doanh nghiệp không hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế và thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh không được hưởng ưu đãi thuế thì phần thu nhập của hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế xác định bằng (=) tổng thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh (không bao gồm thu nhập khác) nhân (x) với tỷ lệ phần trăm (%) của doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh ưu đãi thuế so với tổng doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế”. Phu lục 03-3A bạn chỉ kê khai 1 lần khi bắt đầu hoat động kinh doanh...Bạn hạch toán rieng doanh thu chi phí 2 hoat động nhưng lúc kê khai quyết toán bạn làm chung 1 tờ khai 03 và 03-1A thui....Trong tờ khai 03/TNDN chỉ tiêu C 8" thuế suất chenh lệch....." bạn kê khai số thuế ưu đãi vô, ví dụ: lợi nhuận ưu đãi là 30*20%=A thì diền A vào C8...Vậy là ok!:045:

 

[richmon]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN 2 mức thuế suất khác nhau...

Mình làm theo cách 1 của bạn:
- Phụ lục 03-3A/TNDN kê khai phần thu nhập được hưởng thuế suất ưu đãi, sau khi điện xong thì số thuế TNDN được miễn giảm [9] sẽ nhảy vào ô C8 trên tờ khai 03/TNDN
- Năm nay thêm một trường hợp nữa là được giảm 30% thuế TNDN hoạt động chính theo Nghị quyết 08/2011-QH3 mình chưa biết kê vào phụ lục nào cả

 

[vuminh1601]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN 2 mức thuế suất khác nhau...

@nemo12a1: Vấn đề ở chỗ HTKK3.1.2 mục C8 nó tự tính và không cho sửa. Còn kê khai giảm thuế 30% nữa kê vào đâu đây?

 

[binhminhsom]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN 2 mức thuế suất khác nhau...

Chép của bạn Thanglong2011:

NNT vừa được hưởng ưu đãi đầu tư theo Nghị định 124/2008/NĐ-CP vừa được hưởng giảm 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011 theo Nghị quyết 08/2011/QH13:
Sử dụng Phụ lục mẫu 03-3A trên ứng dụng HTKK, trong đó chú ý phải bấm phím F5 để thêm 01 tờ Phụ lục 03-3A (nghĩa là phụ lục 03-3A có 02 tờ giống nhau.
Tờ trên cùng (tờ số 1) : dùng khai ưu đãi đầu tư được hưởng như trước đây
Tờ tiếp theo (tờ số 2) : khai miễn 30% thuế TNDN phải nộp năm 2011 theo Nghị quyết 08/2011/QH13, chi tiết khai như hướng dẫn tại trường hợp 1 ở trên
Sau khi khai xong, ứng dụng sẽ tự động tổng hợp chỉ tiêu 9 của 02 tờ Phụ lục và tổng hợp vào chỉ tiêu C9 trên Tờ khai 03/TNDN.