Hạch toán chênh lệch thuế TNDN quyết toán với Thuế TNDN trên bảng cân đối kế toán của báo cáo tài ch

[xig]

Chào Các anh chị!

Năm 2011 công ty em có đoàn kiểm tra và quyết toán thuế TNDN của năm 2010 đoàn là: 10,760,732
Nhưng trên bảng công đối của báo cáo tài chính năm 2010 của em làm là : 10,895,457
Do đó có khoản chênh lệch Thuế TNDN là : 134,725
Giờ em không biết hoạch toán như thế nào cho đúng, Mong các anh chị giúp mình hạch toán khoản chênh lệch Thuế TNDN này

Em chân thành cám ơn!

 

[nemo12a1]

Ðề: Hạch toán chênh lệch thuế TNDN quyết toán với Thuế TNDN trên bảng cân đối kế toán của báo cáo tài chính năm 2010

Trong Quyết định 15 & 48. Bạn hạch toán vào chi phí và khi tự quyết tóan thuế TNDN bạn loại khoản này ra khi tính thuế TNDN.

1- Kết cấu tài khoản:
TÀI KHOẢN 811
CHI PHÍ KHÁC
Tài khoản này phản ánh những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của các doanh nghiệp.
Chi phí khác của doanh nghiệp, gồm:
- Chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐ và giá trị còn lại của TSCĐ thanh lý và nhượng bán TSCĐ (Nếu có);
- Chênh lệch lỗ do đánh giá lại vậu tư, hàng hoá, TSCĐ đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác;
- Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế;
- Bị phạt thuế, truy nộp thuế;
- Các khoản chi phí khác.
2- Hạch toán các khoản tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế, ghi:
*** Treo nghĩa vụ:
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
*** Nộp thuế vào NSNN
Nợ TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
Có TK 111/112 - Tiền
*** Cuối kỳ kế toán, kết chuyển toàn bộ chi phí khác phát sinh trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 811 - Chi phí khác.
:cool2:

 

[xig]

Ðề: Hạch toán chênh lệch thuế TNDN quyết toán với Thuế TNDN trên bảng cân đối kế toán của báo cáo tài chính năm 2010

Chào các bạn!
bạn ơi! Nhưng trong trường hợp của mình thì khoản thuế TNDN quyết toán năm 2010 mình xác định cao hơn số thuế quyết toán cuối năm của đoàn kiểm tra, cho nên mới bị chênh lệch
Mình không biết hoạch toán như thế nào để khoản thuế TNDN trên bảng cân đối cuối kỳ năm 2010 khớp với số thuế quyết toán năm 2010.
Có như thế thì ra số thuế TNDN cuối kỳ năm 2011 mới chính xác được.
Ví dụ
Tình Hình nộp ngân sách Thuế TNDN Năm 2011 của cty mình như sau:

quyết toán năm 2010 / số thuế quyết toán năm 2011 / đã đóng trong năm 2011 / số phải nộp cuối năm
10.760.732 / 22.149.232 / 15.304.600 / 17.605.364 ( A)
Nhưng trên bảng cân đối năm 2011 /
đầu kỳ số thuế quyết toán năm 2011 / đã đóng trong năm 2011 / số phải nộp cuối năm
10.895.457 / 22.149.232 / 15.304.600 / 17.740.089 (B)
/
số chênh lệch (B-A) : 134.725

Vậy nếu như trên thì mình phải hoạch toán như thế nào khoản chênh lệch 134,725 đồng, để số thuế phải nộp cuối năm 2011 là 17,605,364 đồng

Mong các bạn giúp minh với! Thanks các bạn

 

[hienanhdt]

Ðề: Hạch toán chênh lệch thuế TNDN quyết toán với Thuế TNDN trên bảng cân đối kế toán của báo cáo tài chính năm 2010

Nếu số thuế phải nộp cuối năm của bạn cao hơn số bạn đã nộp thì bạn đi nộp tiếp phàn còn lại cho cơ quan thuế
thục tế chênh ko nhiều, nộp thêm 1 chút, nếu ko thì tăng thêm chút chi phí lên