Hạch toán CP thuế TNDN hiện hành.

  • Thread starter FOV2
  • Ngày gửi
F

FOV2

Thành viên sơ cấp
30/5/05
23
0
1
48
HCMC
#1
Chào các Bác!
Mình có 1 thắc mắc trong việc hạch toán thuế TNDN hiện hành theo CMKT mới. Theo CMKT này thì:
---------------------------------------------------------
1- Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp ghi:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112
2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…
...
4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:
+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

+ Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.
---------------------------------------------------------
Nếu vậy thì hàng tháng TK 8211 còn số dư ? Làm sao lên BCTC tháng ? Phần mềm KT của mình không chịu lập BCTC khi TK 8211 còn số dư.

Mong được chỉ giáo. Gấp lắm.

FOV2 (Mr.)
 
T

thachthao

Thành viên sơ cấp
15/4/04
28
0
0
Ha noi
#2
Mình cũng đang đọc đến chuẩn mực ấy nhưng phần "thuế thu nhập hoãn lại" cũng thấy khó hiểu quá. Bạn nào biết thì hướng dẫn mọi người về chuẩn mực này để thực hiện ngay từ đầu cho thật chuẩn. Còn chi phí thuế thu nhập theo mình nghĩ phải kết chuyển hàng tháng nếu bạn tính kết quả kinh doanh hàng tháng. Cuối năm khi có số thuế TNDN phải nộp thì tiến hành điều chỉnh.
 
nedved

nedved

Thành viên sơ cấp
14/7/04
687
2
0
Xa xa nương dâu
#3
Đã gọi là chi phí thì không bao giờ có số dư cả. Do đó hàng kỳ bạn phải kết chuyển sang TK xác định kết quả.

Ngày trước các bạn tính thuế thu nhập rồi trừ vào lợi nhuận chưa phân phối. Còn bây giờ chỉ hơi khác một chút là nó là một khoản chi phí mà thôi. Có gì phức tạp lắm đâu.

Chuẩn mực kế toán Thuế thu nhập doanh nghiệp (VAS17)
 
A

ailinh125

Thành viên sơ cấp
#4
Vậy đúng là thuế TNDN dc xem như là một chi phí??? Vậy khi đó mình phải hạch toán như vầy phải ko, các bạn xem dùm nha.
Tạm tính thuế TNDN:
Nợ TK821/ Có TK3334
Khi nộp thuế:
Nợ TK3334/ Có TK111,...
Khi xác định KQKD:
Nợ TK911/ Có TK821
Cuối năm tài chính, dựa vào số thuế đã nộp trong kỳ lớn hơn hay nhỏ hơn số cẩn phải nộp mà ta điều chỉnh.
Như vậy đúng ko anh chị??
Còn 2 TK 243, 347 thì sử dụng vào lúc nào???
 
L

LEMINHHAI

Thành viên sơ cấp
28/4/06
1
0
0
Phuoc thai dong nai
#5
Theo thông tu số 20 huong dan thuc hien chi phí thuế TNDN và chi phí thuế TNDN hoãn lại
- Vì Thông tư hường dẫn chung cho báo cáo tài chính năm nên cuối năm tài chính mới kết chuyển chi phí thuế TNDN , còn DN bạn báo cáo tháng thì vẫn kết chuyển Chi phí thuế TNDN theo tháng , , đến cuối năm tài chính nếu cần bổ sung thì bạn trích bổ sung và kết chuyển bình thường
- Thuế TNDN hoãn lại có 2 loại :
* Tài sản thuế TNDN hoãn lại : là thuế TNDN trả chậm thu hồi trong tương lai
* Thuế TNDN hoãn lại phải trả : là công nợ trả chậm sẽ phải trả trong tương lại.
Cả 2 loại trên đều nói lên sự khác nhau giữa mục đích kế toán ( VAS) và mục đích tính thuế , thường thì sự khác nhau như sau :
+ Vế khấu hao
+ Trích trước
+ Doanh thu nhận trước
+ Chi phí chờ phân bổ
Dựa vào sự khác nhau này các bạn tính sự chênh lệch mà hạch toán theo thông tư
 
A

ailinh125

Thành viên sơ cấp
#6
Anh LEMINHHAI, anh có thể đk các nghiệp vũ liên quan tới TK243, 347 dc ko? Sao đọc sách mà em thấy ko biết 2 TK đó xuất hiện vào tgian nào. Em chỉ thấy áp dụng dc TK3334, 821.
Ah, nhân đây anh cho em hỏi, thuế TNDN em nộp Quý 1 nhưng vẫn để treo ở 3334, chưa kết chuyển vào 821-->911. Tháng này em mới kết chuyển dc ko? ANh có nick trên yahoo ko? Em có thể trao đổi trực tiếp với anh trên đó ko? Nick em là ailinh125@yahoo.com
 
T

Tieu My

Thành viên sơ cấp
21/4/06
50
0
0
PY
#7
Vấn đề này em cũng chưa hiểu rõ lắm mong các anh chỉ giáo giúp em được không ? Nếu có thể các anh liên hệ trực tiếp với em theo địa chỉ mail : tieu_my_84@yahoo.com . Rất mong sự chỉ giáo
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều