Ðề: Chi phí phải trả AC ơi giúp em với , em mới nhận công việc ở cty mới , kế toán cũ có bàn giao lại sổ sách kế toán thuế trong đó có tài khoản 335- chi phí phải trả có số dư đầu kỳ năm 2013 là 30tr nhưng ko rõ là những khoản nào trả cho ai( bản thân kế toán cũ cũng ko rõ hic) . Bây h em muốn xử lý cho gọn khoản này thì phải làm ntn ạh .Mong anh/chị giúp đỡ , em cảm ơn anh/chị nhiều ạh
Thường thì việc hạch toán vào tài khoản 335 là hạch toán các khoản mục Chi phí được xác định một cách tin cậy, có bằng chứng rõ ràng. Do vậy theo ý kiến mình Bạn nên xem lại sổ sách kế toán các năm trước xem Kế toán trích trước Chi phí này là Chi phí nào và chứng từ liên quan ra sao thì mới có cách giải quyết tốt nhất được. Việc tồn tại số dư trên TK335 có thể do nhiều nguyên nhân:
- Trích trước Chi phí .... (gì đó) ... sau đó Chi phí thực tế thấp hơn. Kế toán lại không ghi đảo bút toán đối với phần trích vượt.
- Cũng có thể do trích trước sau đó bỏ quên luôn .....
Do vậy thường thì khi kết thúc giai đoạn trích trước Kế toán sẽ quyết toán và xử lý dứt điểm tài khoản 335 chứ không để số dư. Vì nó liên quan tới việc ghi tăng Chi phí SXKD, dẫn tới tăng giá vốn SP hoặc tăng trực tiếp vào Chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN. Nôm na Thuế sẽ nói là cố tình báo tăng Chi phí để trốn hoặc chậm nộp thuế @@@@ hehehe. Do vậy việc này Bạn nên xử lý càng sớm càng tốt, Theo ý kiến mình thì bạn có thể xử lý như sau:
- Nếu số liệu này phát sinh năm 2012 thì nếu là Chi phí Quản lý, CP Bán hàng thì bạn làm lại BCTC và Tờ khai QT Thuế TNDN rồi nộp bổ sung tiền thuế phải nộp. Còn nếu nó liên quan tới Chi phí nằm trong giá vốn sản phẩm thì sẽ phức tạp đây.
- Kiểm tra lại xem trước bạn trích trước nó vào TK chi phí nào Ví dụ: TK 642 thì giờ làm bút toán ghi đảo bút toán cũ để bỏ số dư TK 335. cách này thì đơn giản nhất, nhưng sau này Thuế có lẽ sẽ phạt Bạn do việc hạch toán, trích trước chi phí và để tồn số dư trên TK335.
