Chi phí lãi vay có bị loại khi tính "chi phí được trừ" để xác định mốc 10% chi phí khống chế

[oxbubu]

Dear all,

Vấn đề này khá phức tạp như sau:
Chi phí lãi vay khi đã được chấp nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN có được tính là chi phí được trừ khi tính xác định mốc 10% chi phí khống chế của các khoản hoa hồng, quảng cáo, khuyến mãi hay không.

Xin các pro cho mình câu trả lời và các văn bản hướng dẫn.

Best regard,

 

[amtich]

Ðề: Chi phí lãi vay có bị loại khi tính "chi phí được trừ" để xác định mốc 10% chi phí khống chế

Chi phí lãi vay cũng là một khoản chi phí của DN nên bên mình vẫn tính nó vào tổng số chi được trừ, tức là vẫn nằm trong mẫu số (Tổng chi được trừ = 641 + 642 + 635 + 811)

 

[oxbubu]

Ðề: Chi phí lãi vay có bị loại khi tính "chi phí được trừ" để xác định mốc 10% chi phí khống chế

Chi phí được trừ thì mình chấp nhận rồi. Nhưng còn việc có được trừ khi xác định mốc 10% chi phí vượt mức khống chế trên tổng chi phí được trừ không

 

[The Hoang]

Ðề: Chi phí lãi vay có bị loại khi tính "chi phí được trừ" để xác định mốc 10% chi phí khống chế

Dear all,

Vấn đề này khá phức tạp như sau:
Chi phí lãi vay khi đã được chấp nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN có được tính là chi phí được trừ khi tính xác định mốc 10% chi phí khống chế của các khoản hoa hồng, quảng cáo, khuyến mãi hay không.

Xin các pro cho mình câu trả lời và các văn bản hướng dẫn.

Best regard,

Theo qui định thì Tổng chi phí làm căn cứ xác định mức khống chế là tất cả những chi phí được trừ phát sinh trong năm của doanh nghiệp, ngoại trừ giá vốn hàng bán đối với thương mại. Như vậy, chi phí lãi vay đã xác định được tính vào chi phí này không nằm trong khoản loại trừ nhé bạn.
Good luck

 

[proboy1011]

Bạn tham khảo thêm các khoản CP phải nằm trong mốc 10% ở thông tư 123 nhé:

Phần chi vượt quá 10% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Không có khoản CP lãi vay trong này, nên CP lãi vay sẽ được trừ toàn bộ mà không bị giới hạn.

1 điểm nữa là Luật thuế TNDN mới hiệu lực từ năm 2014 nâng mức giới hạn lên 15% rồi nhé.