Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

[duyvinh]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

dothuhuong282@gmail.com, có gì bạn liên lạc, giúp được gì mình sẽ cố gắng, nhưng cũng phải nói rằng tuỳ nơi bạn ạ. Như ở địa phương mình thuế muốn thu nên cứ cấp vốn viết hoá đơn đương nhiên họ thu được 10% thuế GTGT đã. Chỉ cần viết đúng hoá đơn doanh thu khi công trình quyết toán là được, theo luật thì khi bàn giao đã phải viết nhưng lập lờ đánh lận con đen, nếu thời gian đó không quá dài thì thuế cũng chẳng nói gì đâu bạn ạ

Chữ màu đỏ: Cụm từ này chưa gặp bao giờ trong xây dựng cơ bản. Việc ứng trước 30% ngay sau khí hợp đồng mới đúng (như đã giải thích ở trên), việc xuất hóa đơn cho việc này là sai quy định.
Còn cấp vốn thường dùng cho hoạt động của cấp trên cấp vốn cho cấp dưói- cũng không thể xuất hóa đơn nếu chưa có khối lượng.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

Mình nhất trí với bạn duyvinh không thế viết hóa đơn khi nhận tạm ứng theo hợp đồng. Không biết bạn dothuhuong ở địa phương nào mà yêu cầu DN xuất hóa đơn để thu 10% là sai qui định không nên làm theo và HT như thế không thể theo dõi công nợ trên 131 số tiền đã ứng.

 

[ktmtvthanglong]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

Ở đây không phải ý là yêu cầu DN xuất HĐ mà là DN xuất HĐ thì cũng ko sao cả vì thuế sẽ thu được 10%VAT (nếu DN ko xuất thì chưa thu được 10%đó). Mặc dù nó sai quy định nhưng có lợi cho thuế thì vẫn chả sao. Việc hạch toán số tiền đã ứng ở bên có tk 131 cũng không sai trái gì cả.

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

Vấn đề ở chổ: đã xuất hoá đơn là phải tính doanh thu nhưng có doanh thu mà chưa có chi phí. Cách giãi quyết vấn đề này như thế nào? Có bạn bảo tạm đưa chi phí 30% thì căn cứ vào cái gì? vì chi phí được tập hợp = hoá đơn, chứng từ để chứng minh nếu không có thì sẽ bị loại khi kiểm tra. Có bạn bảo ghi có 331 nợ 154 nhưng 331 đối tượng nào, mua cái gì ? cũng cần phải chứng minh. Hạch toán 338.7 cũng không được vì tạm ứng công trình theo qui định không được hạch toán vào TK này. Theo tôi thì bạn nhờ bộ phận kỷ thuật bóc tách 1 số khối lượng có giá trị tương đương số tiền ứng 30%, chiết tính ra từng loại vật tư, nhân công, máy ... để tạm thời đưa vào chi phí qua TK 331 ( những người đơn vị bạn thường xuyên mua các loại vật tư đó....) vì các loại VT, NC, máy.. trước sau cũng sẽ phát sinh trong chi phí.

 

[hoanglongphuong]

Tạm ứng lần đầu có phải xuất hóa đơn không?

Chào các A/C. Công ty em là công ty xây dựng. mỗi khi ký hợp đồng xong đều tạm ứng giá trị hợp đồng và bên chủ đầu tư yêu cầu xuất luôn hóa đơn theo số tiền tạm ứng đó (mac dù chưa thi công)
==> hạch toán : tạm ứng công trình : Nợ 112, Có 131
khi xuất hóa đơn tạm ứng : No 131; Có 511,3331
Tất cả chi phí xây dựng phát sinh em đều tập hợp vào TK 154 (Vì công ty em làm theo QĐ48)
Đến cuối năm công trình đó chưa hoàn thành bàn giao Nhưng để đảm bảo "Doanh thu nào đi với chi phí đấy" thì em có được kết chuyển Nợ 632 - Có 154 không? để phù hợp với khoản doanh thu ở trên. và kết chuyển thì kết chuyển hết số dư Nợ của TK154 sang 632 hay chi tuong ưng với doanh thu ở trên

 

[duyvinh]

Ðề: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang?

Người đòi hỏi hóa đơn cho lần tạm ứng đầu tiên chẳng hiểu gì, đối với những kiểu chủ đầu tư này thì làm cái công văn gửi Cục thuế/Tổng Cục thuế kèm theo hợp đồng mà hỏi, sẽ có công văn trả lời, khi đó gửi cho chủ đầu tư xem.
Đơn vị thầu công trình cũng chẳng kém chủ đầu tư là mấy, không muốn nói là.... có giấy tờ! chưa có chi phí đã vội xuất hóa đơn, tự nhiên đi nộp thuế 10%?!

 

[blackmoon]

Ðề: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang?

Người đòi hỏi hóa đơn cho lần tạm ứng đầu tiên chẳng hiểu gì, đối với những kiểu chủ đầu tư này thì làm cái công văn gửi Cục thuế/Tổng Cục thuế kèm theo hợp đồng mà hỏi, sẽ có công văn trả lời, khi đó gửi cho chủ đầu tư xem.
Đơn vị thầu công trình cũng chẳng kém chủ đầu tư là mấy, không muốn nói là.... có giấy tờ! chưa có chi phí đã vội xuất hóa đơn, tự nhiên đi nộp thuế 10%?!

Cái nayz, ko phải là chẳng hiểu gì bạn àh, vì thường CDT như thế này là bên nhà nước, phải giải ngân trong năm, nên vôi vội vàng vàng đòi xuất hoá đơn luôn đấy thui, Còn bên doanh nghiệp vì muốn có tý nên cũng phải làm mà thôi.

 

[duyvinh]

Ðề: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang?

Cái nayz, ko phải là chẳng hiểu gì bạn àh, vì thường CDT như thế này là bên nhà nước, phải giải ngân trong năm, nên vôi vội vàng vàng đòi xuất hoá đơn luôn đấy thui, Còn bên doanh nghiệp vì muốn có tý nên cũng phải làm mà thôi.

Chẳng DNNN nào làm thế cả, họ chẳng dại gì khi vi phạm quy định. Chỉ có trường hợp: Từ khi tạm ứng lần đầu đến hết năm tài chính, đơn vị thầu đã làm xong chưa đựoc nghiệm thu chính thức (có nghiệm thu tạm khối lượng) nên chủ đầu tư yêu cầu xuất hóa đơn là đúng. Cần xem lại nhà thầu có thực hiện đúng tiến độ hay không.

 

[hoanglongphuong]

Ðề: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang?

nói thế cũng không được vì bây giờ mà bên em không xuất hóa đơn thì chắc cũng chẳng có tiền mà thi công đâu duyvinh ah.

 

[blackmoon]

Ðề: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang?

Chẳng DNNN nào làm thế cả, họ chẳng dại gì khi vi phạm quy định. Chỉ có trường hợp: Từ khi tạm ứng lần đầu đến hết năm tài chính, đơn vị thầu đã làm xong chưa đựoc nghiệm thu chính thức (có nghiệm thu tạm khối lượng) nên chủ đầu tư yêu cầu xuất hóa đơn là đúng. Cần xem lại nhà thầu có thực hiện đúng tiến độ hay không.

Cái này m từ thực tế mà nói thôi bạn ạh

 

[myhao88]

Ðề: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang?

theo mình khi đã xuất hóa đơn đồng nghĩa là phải ghi nhận doanh thu (theo chính sách thuế) nhưng vì công trình chưa thi công thi bạn tạm treo vào tài khoản 3387 - doanh thu chưa thực hiện, khi nào hoàn thành công trình thì kết chuyển sang tài khoản 511 để xác định kết quả kinh doanh rồi nộp thuế theo quy định. khi xuất hóa đơn bạn vẫn kê khai nộp thuế bình thường, như vậy bạn vẫn không bị coi là chốn thuế!
Chúc bạn thành công nhé!

 

[duyvinh]

Ðề: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang?

Nói chẳng chịu hiểu gì cả! Quy định của Bộ Tài chính thì phải tuân thủ, quy định tại chuẩn mực số 14- Doanh thu và thu nhập khác (chịu khó đọc đi nhé) còn doanh nghiệp thích nộp thuế thì cứ xuất hóa đơn, chính sách đó là hỗ trợ doanh nghiệp không phải nộp thuế gia tăng đầu ra trong khi giá trị sản phẩm chưa thực hiện (bản chất là như vậy).
Trong thực tế còn có DN tự làm khó hoặc do đối tác ép còn hơn cty bạn nhiều (ở đây không tranh luận về thực tế xảy ra), chúng ta đang bàn về quy định, hiểu hết ý nghĩa của chuẩn mực, chế độ để vận dụng mới là kế toán giỏi.
Đề tài này bạn hỏi về vấn đề:

Công ty em là công ty xây dựng. mỗi khi ký hợp đồng xong đều tạm ứng giá trị hợp đồng và bên chủ đầu tư yêu cầu xuất luôn hóa đơn theo số tiền tạm ứng đó (mặc dù chưa thi công)

và đã được trả lời như trên. Các vấn đề khác về chi phí xây dựng cơ bản dở dang, bạn xem ở topic đã có trong chuyên mục Kế toán xây lắp nhé!

 

[ginkokoro]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

em cũng đang gặp rắc rối với vấn đề này, em đang định sửa hợp đồng là thanh toán 40% sau khi khảo sát mặt bằng và chuyển vật liệu đến công trình, như vậy có thể ghi nhận doanh thu và giá vốn không ạ

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

em cũng đang gặp rắc rối với vấn đề này, em đang định sửa hợp đồng là thanh toán 40% sau khi khảo sát mặt bằng và chuyển vật liệu đến công trình, như vậy có thể ghi nhận doanh thu và giá vốn không ạ

Nếu trong hợp đồng khoản này ghi: bên A ứng cho bên B và không có biên bản nghiệm thu khối lượng hoàn thành thì không ghi nhận DT.

 

[thanhdatcoltd]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

Áh vấn đề này hay đấy
theo mình hiểu bạn xuất hóa đơn trước khi thi công côgn trình àh?
Theo mình có hai cách như sau
1. Thứ nhất bạn ghi nhận 511 bằng giá trị hóa đơn đồng thời cuối năm tạm kết chuyển từ 154 sang 632 số tiền bằng với ghi nhận doanh thu, còn thuế GTGT ghi nhận bình thường. (cách này công trình của bạn phải thực hiện được trên 30 % tại thời cuối năm, nếu không phiền phức to đấy.) bạn làm thêm một cái biên bản xác nhận với chủ đầu tư tại thời điểm cuối năm công trình đã thi công được trên 30%, chính xác là bao nhiêu tùy bạn, vật tư bạn xuất và công trình cũng phải trên 30%. cố gắng cuối năm làm quyết toán giai đoạn.

2. trường hợp cuối năm mà công trình chưa được 30% thì Bạn tống hết nó vào 3387 (cái này sẽ làm chênh lệch doanh thu kê khai trên tờ khai và doanh thu trên sổ sách). trường hợp này trên hợp đồng phân phương thức thanh toán tuyệt đối không được ghi là thanh toán theo tiến độ hợp đồng XD, cũng không được ghi là tạm ứng theo tiến độ, mà phải ghi là tạm ứng theo thỏa thuận hai bên. nếu đã trót ghi thanh toán theo tiến độ thì làm một cái biên bản xác đỉnh rằng số tiền ứng trên thực hiện trước khi thi công.

 

[trocloc]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

Trường hợp của mình cũng tương tự như vậy. Một số hợp đồng (khi bên A yêu cầu) Cứ sau khi ký hợp đồng là mình lại xuất hđ khi bên A chuyển tạm ứng tiền cho bên mình mà k có nghiệm thu khối lượng nào cả.
Mình ghi nhận doanh thu và xác định giá vốn, xác định chi phí lương nv thuê ngoài (tức là tk1542 cp lương nhân viên) vì là viết đề tài tư vấn báo cáo tác động môi trường. Chi phí về tư vấn đánh giá tác động moi trường chỉ có lương nhân viên thuê ngoài (hay cộng tác viên) thôi. Ngoài ra là một số chi phí in ấn và văn phòng phẩm, tiếp khách, xăng xe. Chi phí này rất nhỏ nên mình cho vào 642. Nhưng mình thấy k ổn vì chi phí viết đề tài quá cao. Mình làm như vậy có ổn k? Từ năm 2011 trở về trước thì kt trước k có làm như vậy và cứ cho hết vào tk642 k chi tiết cho dự án nào mình đang lo nếu thuế kiểm tra thì bị phạt chắc và phạt có nặng k? Mình làm như trên có ổn k? Mình đọc hết topic này, nhưng vẫn chưa tìm đc câu trả lời phù hợp cho trường hợp của mình.

 

[pingpong2011]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

1. Trường hợp công trình xây dựng có điều khoản tạm ứng 30% ngay sau khi kí hợp đồng, đúng ra là không phải xuất hóa đơn nhưng nếu đã xuất hóa đơn cho đối tác thì hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 3387
Sau này giải thích với bên thuế, nếu không xuất hóa đơn đối tác không trả tiền, và bảo họ chưa kết chuyển doanh thu được do công trình chưa hoàn thiện hạng mục bàn giao.
2. Với việc xuất hóa đơn tư vấn khảo sát: chi phí đầu vào chủ yéu là nhân công thuê ngoài, giấy bút, và chi phí công tác khác thì nếu như những chi phí này rõ ràng cho tư vấn thì cho hết vào TK 154, còn nếu chi phí nhỏ và không rõ ràng cho từng mụcc tư vấn khảo sát thì nhét chung vào đầu 642 cũng không sao mà bạn

 

[duyvinh]

Ðề: Trường hợp này có phải kê khai là Doanh thu?

1. Trường hợp công trình xây dựng có điều khoản tạm ứng 30% ngay sau khi kí hợp đồng, đúng ra là không phải xuất hóa đơn nhưng nếu đã xuất hóa đơn cho đối tác thì hạch toán như sau:
Nợ TK 131
Có TK 3387
Sau này giải thích với bên thuế, nếu không xuất hóa đơn đối tác không trả tiền, và bảo họ chưa kết chuyển doanh thu được do công trình chưa hoàn thiện hạng mục bàn giao.
2. Với việc xuất hóa đơn tư vấn khảo sát: chi phí đầu vào chủ yéu là nhân công thuê ngoài, giấy bút, và chi phí công tác khác thì nếu như những chi phí này rõ ràng cho tư vấn thì cho hết vào TK 154, còn nếu chi phí nhỏ và không rõ ràng cho từng mụcc tư vấn khảo sát thì nhét chung vào đầu 642 cũng không sao mà bạn

Nói đi nói lại, có nói thêm cũng chẳng ích gì.
Câu màu đỏ: phải là khẳng định thì mới đúng!
Tranh luận ở đây là tìm ra cái đúng theo quy định, còn làm thế nào là việc của các bạn.
- Nhớ có một lần mình đi qua cửa khẩu Thái Lan, cầm hộ chiếu và visa hỏi anh Hải quan người Lào biết tiếng Việt:
- Anh cho hỏi Hộ chiếu này tôi đi qua Thái rồi đi về Lào có được không?
- Được!
Khi đi về xuất trình giấy tờ vào Lào, họ mời tôi vào buồng làm việc và yêu cầu nộp phạt 100USD, tôi hỏi anh ban sáng:
- Sao anh sáng nay bảo đi được về đựơc mà bây giờ lại không cho đi?
- Vâng, tôi bảo đi đựơc về đựơc đúng rồi. Nhưng anh không hỏi có bị phạt không?
Đó! chẳng ai cấm bạn làm nhưng bị phạt, hoặc mất tiền không đáng có (như trường hợp tạm ứng lần đầu lại viết hóa đơn)

Vâng Topic này xin khép lại vi câu trả lời đã rõ ràng!
Cám ơn các bạn tham gia thảo luận!