Hỏi về cách định khoản cuối năm khi thuế tạm nộp quý iv lớn hơn quyết toán cả năm

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi 1405dole, 1 Tháng ba 2012.

5,034 lượt xem

  1. 1405dole

    1405dole Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    31
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    thainguyen
    Em có gửi kèm file, hiện tại em chưa thể xác định được số phải định khoản ở tài khoản 821 và phần kết chuyển sang TK 911 như thế nào cho đúng, mong mọi người giúp đỡ.
     

    Các file đính kèm:

    #1
  2. thuydoanhp

    thuydoanhp Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Ðề: Hỏi về cách định khoản cuối năm khi thuế tạm nộp quý iv lớn hơn quyết toán cả năm

    công ty mình trong năm có tạm số thuế TNDN tạm nộp là 2.000.000đ
    mình định khoản như sau
    Nợ 8211/Có 3334 : 2.000.000
    Nộp thuế : Nợ 3334/Có 1111: 2.000.000
    Cuối năm quyết toán lỗ: 90.500.000đ
    Theo TT20
    2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có các TK 111, 112,…

    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.

    Theo TT trên phải định khoản là: Nợ 3334/ Có 8211
    Nhưng cty mình lỗ thì chi phí thuế TNDN hiện hành không có. Vậy cuối năm kết chuyển như thế nào, chuyển lỗ sang năm 2012 như thế nào, mọi người định khoản giúp mình với. :wall:
    Cảm ơn mọi người nhiều!
     
    #2
  3. thuydoanhp

    thuydoanhp Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Ðề: Hỏi về cách định khoản cuối năm khi thuế tạm nộp quý iv lớn hơn quyết toán cả năm

    có ai không? giúp mình với:023:
     
    Last edited: 2 Tháng ba 2012
    #3
  4. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    78
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Ðề: Hỏi về cách định khoản cuối năm khi thuế tạm nộp quý iv lớn hơn quyết toán cả năm

    Nghỉ xem, số chênh lệch ở đây là bao nhiêu thì sẽ ra ngay !

    Về chuyển lỗ:
    - Theo luật thuế TNDN: năm 2011 lỗ => ghi nhận số lỗ (không chuyển)

    - Chuyển lỗ trên sổ kế toán sang 2012 (thực hiện đầu năm 2012) theo bút toán: N4211/C4212.
     
    #4
  5. thuydoanhp

    thuydoanhp Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    18
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hải Phòng
    Ðề: Hỏi về cách định khoản cuối năm khi thuế tạm nộp quý iv lớn hơn quyết toán cả năm

    Mình hỏi người quản lý thuế của đơn vị mình thì chị ấy bảo lỗ thì không định khoản N8211/C3334 nữa, chỉ định khoản khi đi nộp thuế là N3334/C1111 thôi.
     
    Last edited: 5 Tháng ba 2012
    #5
  6. bactay0168

    bactay0168 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    101
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    gia lai
    Ðề: Hỏi về cách định khoản cuối năm khi thuế tạm nộp quý iv lớn hơn quyết toán cả năm

    sao chỗ màu đỏ này có bác bảo ko có bút toán định khoản này là sao em thấy trong kết cấu tài khoản 421 khi lỗ năm trước chuyển quan năm sau thì định khoản như trên mà. bác xem lại giúp em đúng như vậy ko, sao nhiều ý kiến ngược nhau quá và khi ghi số tiền thì ghi số âm hay ghi số ko âm(có hay ko có dấu trừ ở trước số tiền bị lỗ)
    Nếu năm 2010 lỗ qua năm 2011 cũng lỗ vậy số lỗ năm 2010 em có được phép định khoản chuyển lỗ qua năm 2011 là N4211/4212 ko và năm 2011 chuyển lỗ sang năm 2012 có được định khoản lỗ N4211/4212 ko, hay chỉ được định khoản như vậy nếu năm sau có lãi thôi sao
     
    Last edited: 7 Tháng ba 2012
    #6

Chia sẻ trang này