Trích trước chi phí bảo hành và chi phí bảo hành đã chi

[canhkt]

Cty mình cung cấp thiết bị + dịch vụ lắp đặt cho khách hàng. Trong hợp đồng quy định bảo lãnh bảo hành là 3%, thời gian bảo hành là 12 tháng. Theo dự toán của kỹ thuật Cty mình lập, thì chi phí bảo hành cho hợp đồng trên khoảng 7,5% giá trị hợp đồng. Vậy, kế toán trích 5%*Giá trị hợp đồng cho vào chi phí trong năm 2011 (căn cứ trên thông tư 228 về dự phòng bảo hành), thì chi phí này có được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN không ?

Cũng trong năm 2011, Cty phát sinh việc phải bảo hành cho một hợp đồng khác (hợp đồng B). Bên mua thiết bị họ gọi điện thoại cho bên mình báo hỏng, bên mình kiểm tra và thấy hỏng thật, nên nhận thiết bị về bảo hành. Sau đó gửi trả lại thiết bị mới cho khách hàng, tổng chi phí cho việc này là 600 triệu đồng. Hồ sơ chi có phiếu bảo hành, hợp đồng, bản gửi hàng, phiếu xuất kho, không có biên bản xác nhận hàng hỏng do hai bên ký, và biên bản nghiệm thu sau bảo hành. Vậy, đối với chi phí này, thì bên mình có cần bổ sung thêm hồ sơ gì để chứng minh là chi phí hợp lý hay không

 

[mabachvan]

Ðề: Trích trước chi phí bảo hành và chi phí bảo hành đã chi

Trường hợp 1: Căn cứ theo hợp đồng quy định bảo lãnh bảo hành là 3% thì công ty bạn chỉ được trích theo 3% vào chi phí khi xác định thuế TNDN!
Trường hợp 2: Thêm biên bản xác nhận hàng hỏng do hai bên ký (còn trong thời hạn bảo hành)
Chúc bạn thành công! nếu ko rõ cư mail cho mình theo địa chỉ: mabachvan@yahoo.com