Khai và tính thuế đối với hóa đơn phần mềm 2013

[afoolman2000]

TT 06/2012/TT- BTC, Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT
21. Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ. Trường hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính trên phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường hợp không tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng cùng với máy móc, thiết bị. Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.
Các bác cho em được hỏi nội dung sau:
1. Mua phần mềm: bên em có mua 1 phần mềm 200trieu, bên kia xuất hóa đơn không chịu thuế GTGT, bên em thanh toán chuyển khoản, làm hợp đồng rồi. Giờ khai thuế GTGT, tại bảng kê mua vào trên HTKK thì khai vào mục nào được ạ?
- Chi phí mua phần mềm em phân bổ trong 5 năm, và là chi phí hợp lý đúng không ạ?
2. Bán phần mềm: bên em có thiết kế 1 phần mềm 150trieu cho đối tác, hóa đơn không chịu thuế GTGT, thanh toán chuyển khoản xong hết. Khi khai thuế GTGT, tại bảng kê bán ra trên HTKK thì khai vào mục " hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT".
- Em được biết đơn vị sản xuất phần mềm sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu. Vậy 150 triệu em được miễn khi tính thuế TNDN đúng không ạ? Và khi quyết toán thuế TNDN 2013, em cho vào chỉ tiêu "thu nhập miễn thuế-C2" trên tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng không
Mong nhận được thư giải đáp của các bác ạ

 

[afoolman2000]

Ðề: Khai và tính thuế đối với hóa đơn phần mềm 2013

Không ai giúp em ạ. hic

 

[mrvanthuc]

Ðề: Khai và tính thuế đối với hóa đơn phần mềm 2013

TT 06/2012/TT- BTC, Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT
21. Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ. Trường hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính trên phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường hợp không tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng cùng với máy móc, thiết bị. Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.
Các bác cho em được hỏi nội dung sau:
1. Mua phần mềm: bên em có mua 1 phần mềm 200trieu, bên kia xuất hóa đơn không chịu thuế GTGT, bên em thanh toán chuyển khoản, làm hợp đồng rồi. Giờ khai thuế GTGT, tại bảng kê mua vào trên HTKK thì khai vào mục nào được ạ?
- Chi phí mua phần mềm em phân bổ trong 5 năm, và là chi phí hợp lý đúng không ạ?

Khai vào mục nào tùy thuộc vào cty bạn mua cái phần mềm này về phục vụ lĩnh vực kinh doanh nào? ( bán hàng chịu thuế GTGT hay không chịu thuế GTGT? hoặc phụ vụ cả 2? hay mua về rồi bán lại?)

Phần mềm trị giá giá 200tr là TSCĐ bạn xem ở TT45/2013/TT-BTC để biết phân bổ 5 năm đã hợp lý chưa nhé

 

[mrvanthuc]

Ðề: Khai và tính thuế đối với hóa đơn phần mềm 2013

2. Bán phần mềm: bên em có thiết kế 1 phần mềm 150trieu cho đối tác, hóa đơn không chịu thuế GTGT, thanh toán chuyển khoản xong hết. Khi khai thuế GTGT, tại bảng kê bán ra trên HTKK thì khai vào mục " hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT".
- Em được biết đơn vị sản xuất phần mềm sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu. Vậy 150 triệu em được miễn khi tính thuế TNDN đúng không ạ? Và khi quyết toán thuế TNDN 2013, em cho vào chỉ tiêu "thu nhập miễn thuế-C2" trên tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng không
Mong nhận được thư giải đáp của các bác ạ

Khai thuế GTGT, TNDN như vậy là ok

Chỉ tiêu [C2] – Thu nhập miễn thuế: là thu nhập được miễn trong kỳ tính thuế được xác định căn cứ vào điều kiện thực tế cơ sở kinh doanh đang được hưởng ưu đãi thuế.

 

[afoolman2000]

Ðề: Khai và tính thuế đối với hóa đơn phần mềm 2013

Khai vào mục nào tùy thuộc vào cty bạn mua cái phần mềm này về phục vụ lĩnh vực kinh doanh nào? ( bán hàng chịu thuế GTGT hay không chịu thuế GTGT? hoặc phụ vụ cả 2? hay mua về rồi bán lại?)

Phần mềm trị giá giá 200tr là TSCĐ bạn xem ở TT45/2013/TT-BTC để biết phân bổ 5 năm đã hợp lý chưa nhé

Dạ, bên em mua phần mềm này về phục vụ lĩnh vực kinh doanh chịu thuế GTGT.
Thời gian phân bổ phần mềm từ 3-8 năm, ta để 8 năm cho chắc.
Vậy Giờ em khai thuế hóa đơn mua vào này là ở mục" hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sxkd chịu thuế gtgt đủ điều kiện khấu trừ,, ghi ở cột giá trị HHDV mua vào chưa có thuế là 200trieu, bỏ trống cột thuế suất(%) và cột thuế GTGTđúng không bác MVT?