Hạch toán thiếu thuế gtgt phải nộp(khai tờ khai tháng sai dẫn đến nộp thiếu thuế gtgt).

[huonggiangr]

Mong mọi người giúp mình với..Cty mình có trường hợp như sau:
- Tháng 06/2011 kế toán khai thuế gtgt có vat được khấu trừ là 11.077.097 nhưng khi sang tờ khai 01/GTGT thì máy lại nhảy là 11.077.124, tức là tăng so với số đúng là 27 đồng.Do kế toán không để ý nên chưa phát hiện ra sai sót này.
- Ngày 10/8/2011 bên mình xuất hóa đơn có vat đầu ra là 1.991.264. Nhg đến ngày 18/11 Bên KH lại yêu cầu hủy hóa đơn đó và thay thế bằng hóa đơn khác có vat ra là 1.979.026. Khi kế toán bên mình khai tờ khai thuế gtgt tháng, khai điều chỉnh giảm hóa đơn ngày 10/8, tăng hóa đơn ngày 18/11, nhưng khi khai điều chỉnh giảm lại ghi nhầm giá trị vat đầu ra là 1.991.246.tức là giảm so với số vat đầu ra 18 đồng.
Đến nay làm BCTC mới phát hiện ra, vậy mình phải hạch toán khoản thừa thiếu như thế nào để sang tháng 3/2012 mình làm điều chỉnh với cơ quan thuế?
Anh/chị nào biết trường hợp này xử lý nào thì giúp mình với nhé!
Mình lo quá vì giờ này vẫn chưa bít hạch toán thế nào để lên bảng cân đối tài khoản.
Thanks mọi người rất nhiều!

 

[huynhhongtham]

Ðề: Hạch toán thiếu thuế gtgt phải nộp(khai tờ khai tháng sai dẫn đến nộp thiếu thuế gtgt).

Trong trường hợp này sổ sách bạn đúng với c từ phát sinh thì bạn ko cần điều chỉnh. Khi làm báo cáo tài chính thì chỗ thuyết minh báo cáo tài chính bạn chú giải thích y như vấn đề bạn gặp phải ở phần Các khoản phải nộp cho NN. Đến khi làm tờ khai thuế gtgt thì bạn điều chỉnh lại cho đúng như thực tế và sổ sách.

 

[huonggiangr]

Ðề: Hạch toán thiếu thuế gtgt phải nộp(khai tờ khai tháng sai dẫn đến nộp thiếu thuế gtgt).

Thanks huynhhongtham!
Nhưng khi định khoản TK3331 thì đáng lẽ số thuế còn phải nộp là 1.611.505 nhưng ở tờ khai tháng 12 là 1.611.495 (do khai hàng tháng sai).Vậy khoản chênh lệch thiếu 9 đồng còn phải nộp NN thì hạch toán như thế nào?
Giúp mình với..

 

[huonggiangr]

Ðề: Hạch toán thiếu thuế gtgt phải nộp(khai tờ khai tháng sai dẫn đến nộp thiếu thuế gtgt).

Có ai bít trường hợp của mình thì giúp mình với nhé..Mình đang lo quá vì chưa bít làm thế nào!!!hic hic

 

[manmom]

Ðề: Hạch toán thiếu thuế gtgt phải nộp(khai tờ khai tháng sai dẫn đến nộp thiếu thuế gtgt).

Mình cugnx đang có trườngh ợp gần giống bạn huonggiang cũng nhờ cácc bạn chỉ giúp,
Tháng 7/11 kt cũ bên mình kê khai sai trên tờ khai chỉ tiêu I.2 : Tổng số thuế GTGT đuwocj Khấu trừ kỳ này. ( bên mình làm website nên có cả chịu thuế và không chịu thuế)
Chỉ tiêu này đáng lẽ ra là 1.099.687 thì kế toán lại ghi thành : 2.688.141.( do điền sai bảng phân bổ 01-4A/GTGT)
Làm tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ trong kỳ từ 25.477 đ thành 1.613.931 đ
Sang tháng 8 bên mình phát sinh thuế đàu ra là 340.000, ko phát sinh đầu vào. Theo như số chính xác thì bên mình sẽ phải nộp thuế vì tháng tóc còn đuwocj khấu trừ có 25.447 đ nữa, nhưng do làm sai nên ct không nộp thuế. Như vậy số thuế đang được khấu trừ của tháng 8 trên tờ khai vẫn là: 1.613.931 đ - 340.000 = 1.273.931 đ
Sang tháng 9 bên mình lạp tiếp tục phát sinh đầu ra 1.000.000 không PS đầu vào. như vậy số thuế phải nộp lại tăng lên.
Tháng 12 , kt lại tiếp tục làm sai bảng phân bổ . Vậy nhờ các bạn chỉ giúp bay giờ mình phải làm ntn cho hợp lý.
Trên bảng cân đối PS tài khoản số dư của TK 133 là phải lấy bằng số chit tiêu 41 trên tờ khai tháng 12 hay mình làm theo đúng số mình tính ra vậy ạ
1 điều mà mình chưa rõ nữa là nếu tháng đó chỉ phát sinh đầu vao ko phát sinh đầu ra thì mình có cần làm bảng phân bổ nữa ko , hay mình điền hóa đơn đầu vào đó vào mục 1 của bảng kê đâu vào để không phải phân bổ
Mong các bậc tiền bối giúp mình với

 

[songthien]

Ðề: Hạch toán thiếu thuế gtgt phải nộp(khai tờ khai tháng sai dẫn đến nộp thiếu thuế gtgt).

Trả lời chung như thế này
- Việc điều chỉnh thuế VAT đầu vào cũng như đầu ra khi có sai sót: vào phần mềm HTKK mở tờ khai của tháng cần điều chỉnh lập tờ kê khai bổ sung (khai lại con số chính xác), qua Tab KKBS sẽ thấy bảng tổng hợp có kết quả tăng hay giảm số thuế VAT phải nộp. Bên dưới có phần giải trình, ghi vào đó lý do điều chỉnh (đa phần là ghi do sơ suất của kế toán). Lưu ý: nếu điều chỉnh giảm số thuế VAT phải nộp thì không sao, nhưng nếu điều chỉnh tăng thì có phạt đấy. Với trường hợp Bạn nêu trên thì số chênh lệch không lớn, nên theo mình nghĩ ................. Bạn nên chấp nhận đóng phạt nếu có (vì không tới 1.000 đ) ha ha
- Ghi nhớ số lượng tăng; giảm của số VAT vừa điều chỉnh trên, trong tờ khai thuế GTGT của tháng hiện tại, ghi vào chỉ tiêu 37 nếu là điều chỉnh tăng; chỉ tiêu 38 nếu là điều chỉnh giảm.
- Về BCTC năm vừa qua, Bạn cứ hạch toán theo con số chính xác.

* Lưu ý trong trường hợp Cty Bạn khai thuế qua mạng, khi gửi tờ khai thuế GTGT bổ sung, nếu tháng cần lập tờ khai bổ sung trước khi áp dụng phần mềm HTKK 3.11, Bạn phải vào phần mềm HTKK 3.11 lập tờ khai chính thức của tháng đó (có báo lỗi, nhưng Bạn cứ thực hiện bình thường), số liệu tờ khai chính thức là con số kê khai sai trước đây. Sau đó Bạn mới lập tờ khai bổ sung cho tháng đó được. Lý do cho việc này là: Nếu không tồn tại tờ khai chính thức, thì không lập được tờ khai bổ sung. Nếu sử dụng phần mềm HTKK 2.5 thì khi gửi sẽ bị báo lỗi cấu trúc tập tin sai không gửi được.