Kết chuyển lãi lỗ

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi ntthvt, 15 Tháng ba 2012.

22,942 lượt xem

  1. ntthvt

    ntthvt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    KTX Trường Đại học Kinh Tế
    Em phải làm thay cho chị kế toán đang nghỉ sinh, em đang làm sổ sách dùm chị ấy, nhưng em ko biết mình làm có đúng ko, em nhờ các anh/chị giúp em với:
    Q1: Doanh thu=14tr, CP=12,4 tr, CP thuế TNDN =650.000
    Q2: DT=26tr, CP=12,6tr, CP thuế TNDN=3,35tr
    Q3: DT=36tr, CP=23.422.662đ, CP thuế TNDN=3.151.727 đ
    Q4: DT=13tr, CP=23.845.554 đ, lỗ
    vậy cuối năm kết chuyển 911 làm sao vậy các anh/chị?
     
    #1
  2. IT wa Ktoan

    IT wa Ktoan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    267
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Ðề: Kết chuyển lãi lỗ

    Sao lại cuối năm kết chuyển 911?? 911 phải k/c mỗi cuối tháng bạn ah. Nếu bạn ko có học về ktoan' hoặc chưa làm bao giờ thì tốt nhất đừng làm và hỏi bà ktoán đang sinh kia đi.
     
    #2
  3. ntthvt

    ntthvt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    KTX Trường Đại học Kinh Tế
    Ðề: Kết chuyển lãi lỗ

    Phương pháp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu liên quan đến chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành:



    1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.


    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có các TK 111, 112,…


    2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:


    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:

    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.


    Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có các TK 111, 112,…


    + Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:

    Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.


    3 - Trường hợp phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước liên quan đến khoản thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước, doanh nghiệp được hạch toán tăng (hoặc giảm) số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của các năm trước vào chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm phát hiện sai sót.


    + Trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của các năm trước phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi tăng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của năm hiện tại, ghi:

    Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.


    Khi nộp tiền, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có các TK 111, 112…


    + Trường hợp số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được ghi giảm do phát hiện sai sót không trọng yếu của các năm trước được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm hiện tại, ghi:

    Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp

    Có TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành


    4 - Cuối năm tài chính, kế toán kết chuyển chi phí thuế thu nhập hiện hành, ghi:



    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:

    Nợ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh

    Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.


    + Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có, thì số chênh lệch ghi:

    Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

    Có TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh.

    Em cảm ơn nhé. Em đã tìm thấy cách như vậy rùi :)
    Chị của em nhờ em hỏi dùm trên diễn đàn.
     
    #3
  4. chudinhxinh

    chudinhxinh Moderator

    Bài viết:
    1,560
    Đã được thích:
    842
    Nơi ở:
    TP.Hồ Chí Minh
    Ðề: Kết chuyển lãi lỗ

    BẠN XEM MẪU:
    1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
    Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
    Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
    Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
    2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
    3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
    Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
    Nợ TK 711 - Thu nhập khác
    Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
    4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 635 - Chi phí tài chính
    Có TK 811 - Chi phí khác.
    7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
    8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
    Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
    Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
    Thuế TNDN:
    Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
    Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
    Nợ 911/ có 8211=250,000
    9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
    NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
    +6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
    Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
    N4212/C3388: 45,000
    Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
    N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
    Nộp thuế TNCN:
    N3335/C111= 2,250
    Chi lợi tức cho thành viên:
    N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
    Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
    Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
    Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
    Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
    Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000

    Kết chuyển chi phí quản lý
    Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
    Kết chuyển giá vốn:
    Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
    Kết chuyển chi phí khác
    Nợ 911/ có 811= 30,000,000
    Kết chuyển doanh thu thuần
    Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
    Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
    Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
    Chí phí thuế TNDN:
    Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
    Kết chuyển chi phí thuế TNDN
    Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
    Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
    Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
    = > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công

    THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
    Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
    số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
    ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
    của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
    của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
    Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
    2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
    Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
    E cảm ơn các anh chị. [/Quote]

    Ở Quý 1 bạn đang lỗ = 130,000,000 => số dư cuối kỳ sổ cái TK NỢ 4212 lũy kế từ tháng 1-2-3 = 130,000,000
    Sang quý 2: bạn làm như bước trên:
    Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000 = > Số lãi lũy kế của tài khoản CÓ 4212 = 1,755,000,000
    Theo tính chất lũy kế bù trừ Nợ có của tài khoản 4212 = 1,755,000,000 – 160,000,000= 1,595,000,000 => số dư Có TK 4212 từ : 1,755,000,000 giảm xuống còn : 1,595,000,000 sau khi trừ số lỗ : 160,000,000 => số dư cuối ký TK Có 4212 tại ngày 30/06/2013 = 1,595,000,000
    Ghi chú số này tự động nó cân đối cần trừ lẫn nhau trên Sổ cái và CĐPS = hàm Max
    -Số dư cuối kỳ Nợ =MAX(0,E100+G100-H100-F100) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có
    -Số dư cuối kỳ Có =MAX(0,F101+H101-G101-E101) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ

    Khi kê khai thuế TNDN tạm tính quý II/2013
    [​IMG]
    Số tiền 130,000,000 đó bạn nhập vào chỉ tiêu số [28]: số lỗ chuyển kỳ này
    Còn trên sổ sách bạn làm theo hướng dẫn trên 130,000,000 tự động trừ trên sổ cái TK 4212 nha bạn:


    Bạn xem hàm và công thức theo phai đi kèm:
    SỔ SÁCH KẾ TOÁN
    LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
    http://www.mediafire.com/download/65f7mowbq5bqfmi/SO_SACH_CTGS.rar
    http://www.mediafire.com/download/5hxb9fyq5mwm0pw/BCTC-2012.rar

    HƯỚNG DẪN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ SỔ SÁCH BẰNG EXCEL: HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
    http://www.mediafire.com/download/sc6mikqczhdov6u/SO_SACH_NHAT_KY_CHUNG.rar
    http://www.mediafire.com/download/evh4rr48gg8b5bv/Bao_cao_tai_chinh_-_2012.rar

    BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2011
    http://www.mediafire.com/download/jda1h4vhairyo88/Bao_cao_tai_chinh_-_Xuan_Thao_-_2011.rar

    http://www.mediafire.com/download/22fywujrm2mytsb/BCTC_2013.rar
    http://www.mediafire.com/download/b1xx9aipdimdo20/So_sach_2012_thinh_phat.rar

    TẠM TÍNH QUÝ:
    http://www.mediafire.com/download/h6ke407rn66tug9/NHAT_KY_CHUNG.rar

    Hy vọng tập tài liệu sổ sách kế toán doanh nghiệp sữa chữa ô tô này sẽ giúp ích cho bạn
    http://www.mediafire.com/download/vqgnidl3rylgm65/KE_TOAN_O_TO.rar

    Thủ Quỹ tiền mặt
    http://www.mediafire.com/download/44ttpvaurc5ks70/Thu_Quy.rar
    http://www.mediafire.com/download/y8aam8nl9wirlkv/BCTC_6.rar


    http://www.mediafire.com/download/yg5tbx8donqg3wc/SO_SACH_2005.rar
     
    #4

Chia sẻ trang này