Kết chuyển thuế GTGT khi thuế GTGT đầu vào phải phân bổ

[member0608]

Chào cả nhà!

Mình đang có vấn đề về thuế GTGT đầu vào phân bổ. Tình hình là Công ty mình hoạt động 2 dịch vụ: chịu thuế và không chịu thuế. Do đó, cuối năm phải phân bổ GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu, mẫu PL 01-4B/GTGT. Và số GTGT không được khấu trừ thì đưa vào chi phí.

Số thuế GTGT đầu vào: 27.544.096
Số thuế GTGT đầu ra: 17.880.945
Số thuế GTGT được khấu trừ năm 2011 theo tỷ lệ doanh thu theo PL 01-4B/GTGT: 18.608.791

Hiện tại, mình không biết làm bút toán kết chuyển GTGT được khấu trừ và phần còn lại đưa vào chi phí thế nào. Mong mọi người giải đáp dùm. Sắp đến hạn nộp BCTC rồi, mình lo quá. :wall:

 

[binh75bd]

Ðề: Kết chuyển thuế GTGT khi thuế GTGT đầu vào phải phân bổ

Bạn HT 1331 theo tỷ lê doanh thu chịu thuế GTGT/ Tồng doanh thu: a=78%
1/. Thuế được khấu trừ kỳ này:27.544.096 x 78% =21.484.395;
- Vì thuế đầu ra:17.880.945 ban chỉ hạch toán: no3331, có 1331: 17.880.945 đ
- còn được khấu trừ ở kỳ sau, trên nợ của TK 1331: 3.603.450
2 /. Phần thuế không được khấu trừ: 27.544.096 - 21.484.395 = 6.059.701;
Bạn HT: No 6322, có 1331: 6.059.701
Trên tờ khai 01/GTGT phần thuế khấu trừ kỳ này, bạn chỉ ghi 21.484.395 không phải bê nguyên 27.880.945 để xác định thuế GTGT

 

[member0608]

Re: Ðề: Kết chuyển thuế GTGT khi thuế GTGT đầu vào phải phân bổ

Bạn HT 1331 theo tỷ lê doanh thu chịu thuế GTGT/ Tồng doanh thu: a=78%
1/. Thuế được khấu trừ kỳ này:27.544.096 x 78% =21.484.395;
- Vì thuế đầu ra:17.880.945 ban chỉ hạch toán: no3331, có 1331: 17.880.945 đ
- còn được khấu trừ ở kỳ sau, trên nợ của TK 1331: 3.603.450
2 /. Phần thuế không được khấu trừ: 27.544.096 - 21.484.395 = 6.059.701;
Bạn HT: No 6322, có 1331: 6.059.701
Trên tờ khai 01/GTGT phần thuế khấu trừ kỳ này, bạn chỉ ghi 21.484.395 không phải bê nguyên 27.880.945 để xác định thuế GTGT

Chào Anh!

Em đã phân bổ thuế GTGT được khấu trừ cuối năm theo mẫu PL 01-4B/GTGT. Kết quả:
- Tỷ lệ giữa doanh thu chịu thuế và doanh thu chung: 67,56
- Thuế GTGT mua vào: 27.544.096
- Thuế GTGT được khấu trừ theo tỷ lệ: 18.608.791
- Thuế GTGT bán ra: 17.880.945
- Thuế còn lại đưa vào chi phí: 27.544.096 - 18.608.791 = 8,935,301

Vậy, Em sẽ định khoản:
N3331/C1331: 18.608.791
N6422/C1331: 8,935,301. Theo như bút toán Anh làm thì dùng TK 6322, giá vốn hàng bán. Khoản này sao đưa vô giá vốn được ah? Anh giải thích dùm ah?

 

[binh75bd]

Ðề: Re: Ðề: Kết chuyển thuế GTGT khi thuế GTGT đầu vào phải phân bổ

ok!
Bản chất của thuế không được khấu trừ là gì?
Có phải là bạn SX hàng hoá không thuộc diện chịu thuế GTGT không?
Nếu vậy thì số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ sẽ phải được cộng vào giá vốn hàng bán của sản xuất hàng hoá không được khấu trừ thuế và đưa số chi phí thuế đầu vào này vào chi phí hàng hoá đó.
Vì vậy mình nên đưa vào 632 Giá vốn hàng hoá không chịu thuế GTGT đầu ra

Bạn định khoản cũng sai rồi.
Vì thuế 33311< 1331 được phép khấu trừ. Vậy bạn Nợ 33311, có 1331: 17.880.945 còn treo 1331: 727.846 để kỳ sau khấu trừ tiếp