Ðề: thuế GTGT trên tờ khai 01/GTGT lệch so với báo cáo tài chính năm có được hay không Cả nhà ơi cho mình hỏi VD: Trên tờ khai 01 của T9/2011 VAT đầu vào 10 triệu, VAT đầu ra là 12 triệu thì VATđược đối trừ tháng đó là 10 triệu đến tận kỳ khai thuế T1/2012 cty mới điều chỉnh kê khai bổ sung vì quên 1 hoá đơn đầu vào chưa kê khai là 2 triệu nữa . Vậy trong năm 2011 khi làm báo cáo tài chính T9/2011 VAT đối trừ là 10 triệu hay 12 triệu? Có bắt buộc báo cáo tài chính phải đúng như tờ khai thuế ko?
Sai đó bạn ạ.
1 /. Số liệu BCTC phản ảnh đúng, đủ số liệu trên chứng từ thực tế. Bảng 01/GTGT thể hiện chứng từ thuế cho cơ quan thuế.
2 /. Hoá đơn T09/2011 đến T01/2012 mới kê khai thì hạch toán chi phí trước đã. Nếu chi phí: Có 335, no 154, 623,627, nếu là vật tư có 335, no 152,153 rồi xuất 154,621,623,627 để xác định chi phí, giá vốn năm 2011.
Năm 2012 xác định thuế 1331 và tất toán chi phí trả trước. Như vậy năm 2012 xác định thuế đầu vào được khấu trừ. Vậy TK1331 ở T09/2011 sẽ không có khoản khấu trừ này, vì bạn đã quyên kê khai. Như thế thì trong BCTC không có khoản khấu trừ này đâu.
