Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

[manchike]

Mình chưa biết xử lý cái vụ “Xác định số lỗ được chuyển trong năm” như thế nào cho đúng vì nó ảnh hưởng tới tính thuế TNDN của năm sau nên có giả thuyết này nhờ các bạn giúp.
Giả sử năm 2010 có kết quả kinh doanh như sau:
- Tổng DT = 10.000
- Tổng CF = (CF hợp lý + CF không hợp lý) = 7.000 + 2.500 = 9.500
- LN trước thuế: = 10.000 - 9.500 = 500
- LN tính thuế = Tổng DT – CF hợp lý = 10.000 - 7.000 = 3.000
- Thuế TNDN = LN tính thuế * 25% = 3.000*25% = 750
Xác định số lỗ được chuyển sang năm sau = LN sau thuế :
Cách 1 : LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế TNDN = 500 – 750 = -250 (lỗ)
Cách 2 : LN sau thuế = LN tính thuế - Thuế TNDN = 3000 – 750 = +2.250 (lãi)

Vậy khi sang năm 2011 quyết toán thuế TNDN thì xác định số lỗ được chuyển từ năm 2010 sang có phải là -250 không?

Thanks all

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

Mình chưa biết xử lý cái vụ “Xác định số lỗ được chuyển trong năm” như thế nào cho đúng vì nó ảnh hưởng tới tính thuế TNDN của năm sau nên có giả thuyết này nhờ các bạn giúp.
Giả sử năm 2010 có kết quả kinh doanh như sau:
- Tổng DT = 10.000
- Tổng CF = (CF hợp lý + CF không hợp lý) = 7.000 + 2.500 = 9.500
- LN trước thuế: = 10.000 - 9.500 = 500
- LN tính thuế = Tổng DT – CF hợp lý = 10.000 - 7.000 = 3.000
- Thuế TNDN = LN tính thuế * 25% = 3.000*25% = 750
Xác định số lỗ được chuyển sang năm sau = LN sau thuế :
Cách 1 : LN sau thuế = LN trước thuế - Thuế TNDN = 500 – 750 = -250 (lỗ)
Cách 2 : LN sau thuế = LN tính thuế - Thuế TNDN = 3000 – 750 = +2.250 (lãi)

Vậy khi sang năm 2011 quyết toán thuế TNDN thì xác định số lỗ được chuyển từ năm 2010 sang có phải là -250 không?

Thanks all

Doanh thu là 10.000
Chi phí hợp lý tính thuế là 7.000
=> LN tính thuế là 3.000 (DN lãi), lãi thì chuyển lỗ gì nữa ta ?!
Thuế phải nôp chưa bao gồm ưu đãi, miễn giảm = 3.000 x thuế suất thuế TNDN.
ưu đãi miễn giảm...vv...

 

[manchike]

Ðề: Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

Doanh thu là 10.000
Chi phí hợp lý tính thuế là 7.000
=> LN tính thuế là 3.000 (DN lãi), lãi thì chuyển lỗ gì nữa ta ?!
Thuế phải nôp chưa bao gồm ưu đãi, miễn giảm = 3.000 x thuế suất thuế TNDN.
ưu đãi miễn giảm...vv...

Với cách tính của bạn Bichvan thì DN lãi, vậy số lãi trên bảng cân đối PSTK được thể hiện như thế nào? Khoản CF không hợp lý sẽ hạch toán vào đâu khi trong năm đã được đưa vào CF rồi?
Các bút toán được định khoản như sau:

Doanh thu:
Nợ: 111: 10.000
Có: 511: 10.000
Chi phí:
Nợ: 642 (CF hợp lý): 7.000
Nợ: 642 (CF không hợp lý): 2.500
Có 111: 9.500
Thue TNDN:
Nợ 8211: 750
Có 3334: 750

K/c: 1. Nợ 511: 10.000
Có 911: 10.000
2. Nợ 911 : 10.250
Có 642 : 9.500
Có 8211: 750

Lỗ: Nợ 421: 250
Có 911: 250

Hạch toán như vậy có thiếu gì không? Khi xác định lỗ được chuyển thì có căn cứ vào TK 421 không hay phải theo dõi riêng bên ngoài?

Tiện đây mình hỏi thuế VAT của CF không hợp lý có được khấu trừ bình thường không? Khi cơ quan thuế về quyết toán có loại phần thuế này ra ko?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

Với cách tính của bạn Bichvan thì DN lãi, vậy số lãi trên bảng cân đối PSTK được thể hiện như thế nào? Khoản CF không hợp lý sẽ hạch toán vào đâu khi trong năm đã được đưa vào CF rồi?
Các bút toán được định khoản như sau:

Doanh thu:
Nợ: 111: 10.000
Có: 511: 10.000
Chi phí:
Nợ: 642 (CF hợp lý): 7.000
Nợ: 642 (CF không hợp lý): 2.500
Có 111: 9.500
Thue TNDN:
Nợ 8211: 750
Có 3334: 750

K/c: 1. Nợ 511: 10.000
Có 911: 10.000
2. Nợ 911 : 10.250
Có 642 : 9.500
Có 8211: 750

Lỗ: Nợ 421: 250
Có 911: 250

Hạch toán như vậy có thiếu gì không? Khi xác định lỗ được chuyển thì có căn cứ vào TK 421 không hay phải theo dõi riêng bên ngoài?

Tiện đây mình hỏi thuế VAT của CF không hợp lý có được khấu trừ bình thường không? Khi cơ quan thuế về quyết toán có loại phần thuế này ra ko?

Trên tở khai quyết toán thuế 03/TNDN năm đã có phần để bạn loại chi phí ko hợp lý rồi. Chỉ tiêu B4 - Các khỏan chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

 

[nguyendinhhungquynhon]

Ðề: Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

Với cách tính của bạn Bichvan thì DN lãi, vậy số lãi trên bảng cân đối PSTK được thể hiện như thế nào? Khoản CF không hợp lý sẽ hạch toán vào đâu khi trong năm đã được đưa vào CF rồi?
Các bút toán được định khoản như sau:

Doanh thu:
Nợ: 111: 10.000
Có: 511: 10.000
Chi phí:
Nợ: 642 (CF hợp lý): 7.000
Nợ: 642 (CF không hợp lý): 2.500
Có 111: 9.500
Thue TNDN:
Nợ 8211: 750
Có 3334: 750

K/c: 1. Nợ 511: 10.000
Có 911: 10.000
2. Nợ 911 : 10.250
Có 642 : 9.500
Có 8211: 750

Lỗ: Nợ 421: 250
Có 911: 250
Hạch toán như vậy có thiếu gì không? Khi xác định lỗ được chuyển thì có căn cứ vào TK 421 không hay phải theo dõi riêng bên ngoài?
Tiện đây mình hỏi thuế VAT của CF không hợp lý có được khấu trừ bình thường không? Khi cơ quan thuế về quyết toán có loại phần thuế này ra ko?

Bạn hạch toán như vậy là OK . Tuy nhiên khoản lỗ đó không được chuyển lỗ trong năm sau đâu nhé , do các khoản CP này không được chấp nhận , kể cả thuế GTGT cũng sẽ bị loại ra nghe Bạn . Khoản lỗ đó sẽ nằm trên N 421 thôi . Đó là khoản lỗ thực tế của DN , không cần phải theo dõi riêng đâu . CHÚC THÀNH CÔNG .

 

[achieu]

Ðề: Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

ai có mẫu 03-02/TNDN không ? cho em xin với

 

[missduyendang]

Ðề: Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

ai có mẫu 03-02/TNDN không ? cho em xin với

mẫu 03-2A/TNDN trong htkk 3.1.2

 

[VanLyDocHanh107]

Ðề: Xác định số lỗ được chuyển trong Quyết toán thuế TNDN phụ lục 03-2A/TNDN

Bạn hạch toán như vậy là OK . Tuy nhiên khoản lỗ đó không được chuyển lỗ trong năm sau đâu nhé , do các khoản CP này không được chấp nhận , kể cả thuế GTGT cũng sẽ bị loại ra nghe Bạn . Khoản lỗ đó sẽ nằm trên N 421 thôi . Đó là khoản lỗ thực tế của DN , không cần phải theo dõi riêng đâu . CHÚC THÀNH CÔNG .

Cứ để như thế mãi sao bạn