Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

[Tram Men]

Chào cả nhà,

Hiện mình đang làm BCTC 2011 tuy nhiên khi tổng hợp số liệu lên BCĐKT và báo cáo KQKD thì lại gặp vấn đề sau:

+ BCĐKT: Số lỗ giống như trên sổ sách đã hạch toán (số A)
+ BCKQKD: Số lỗ trên KQKD sau khi tổng hợp các tài khoản doanh thu và chi phí thì lại là 1 số khác (số B)

Mình đã dò lại các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ tháng 1 đến tháng 12 và thấy:

+ Nợ 421 trừ Có 421 = lỗ trên BCĐKT (số A)
+ Tổng doanh thu trừ tổng chi phí = lỗ trên báo cáo KQKD (số B)

Tất cả các bảng mình lập đều cân, mình đã tìm cả tuần nay nhưng vẫn chưa tìm ra nguyên nhân, chắc là do stress quá, hức hức.:060:

Các anh chị và các bạn có ai gặp trường hợp này hoặc có cao kiến gì thì giúp mình gỡ rối với nhé.

Thanks cả nhà nhiều.:028:

 

[HaiTam]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Nói chung chung như thế thì cũng khó đóan nhỉ. Theo như bạn nói thì mình nghĩ là báo cáo KQKD sai. Mình thử đoán những lý do có thể, bạn thử lại tìm xem

- Chi phí thuế TNDN ?
- Một khoản ghi giảm trừ doanh thu hoặc giảm trừ chi phí nào đó ?
- Thu nhập khác & chi phí khác đã tính vào chưa ?

 

[Tram Men]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Hi anh Tâm,

Cảm ơn anh đã quan tâm và đưa ra những gợi ý cho em

Về các lý do anh đưa ra thì:
- Do DN em lỗ nên không phát sinh thuế TNDN
- Thu nhập khác và chi phí khác em đã tính vào rồi
- Còn khoản giảm trừ doanh thu thì thế này ạ: Đúng là trong năm, bên em có phát sinh 1 khoản hàng bị khách trả lại.
Nhưng khoản này em đã ghi nhận bút toán "hàng bán bị trả lại" và nhập hàng này lại kho.

N531/C131
N156/C632

=> Cuối tháng kết chuyển qua 531 sang 511 để giảm doanh thu => Em làm vậy ổn không anh?

Theo anh thì còn có khả năng nào xảy ra nữa không? Vì em đã đối chiếu doanh thu, chi phí, lợi nhuận hàng tháng và cũng đã tổng hợp lại nguyên nhân nhưng vẫn ko sao hiểu nổi: (Tổng nợ 421 trừ tổng Có 421) KHÔNG BẰNG (tổng doanh thu trừ tổng chi phí) mặc dù BCĐPSinh hàng tháng thì vẫn ổn, vô lý ghê.

 

[The Hoang]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Chào bạn,
Ngoài gợi ý của anh HaiTam, bạn cần xem lại 2 vấn đề sau:
1. Bạn nói tổng doanh thu - tổng chi phí ở đây cụ thể là như thế nào?
Tổng doanh thu này bạn lấy tổng số phát sinh có 511 trên bảng cân đối phát sinh?
Hay là tổng số phát sinh có 511 - tổng số phát sinh có 531.
hai cách làm trên ra kết quả khác nhau nhé bạn
2. Trườc khi bạn lấy tổng phát sinh có 421 trừ tổng nợ 421 thì bạn đã loại trừ một số bút toán hạch toán vào 421 không liên quan đến kết quả kinh doanh chưa?
good luck

 

[Tram Men]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Chào bạn,
Ngoài gợi ý của anh HaiTam, bạn cần xem lại 2 vấn đề sau:
1. Bạn nói tổng doanh thu - tổng chi phí ở đây cụ thể là như thế nào?
Tổng doanh thu này bạn lấy tổng số phát sinh có 511 trên bảng cân đối phát sinh?
Hay là tổng số phát sinh có 511 - tổng số phát sinh có 531.
hai cách làm trên ra kết quả khác nhau nhé bạn
2. Trườc khi bạn lấy tổng phát sinh có 421 trừ tổng nợ 421 thì bạn đã loại trừ một số bút toán hạch toán vào 421 không liên quan đến kết quả kinh doanh chưa?
good luck

Chào anh Hoàng,

1. Doanh thu này là (Tổng Có 511-Tổng Nợ 531)+Có 711
2. Với tài khoản 421: Bên em chỉ có khoản kết chuyển lợi nhuận năm trước sang thôi nên nó cũng không ảnh hưởng gì cả.

Có lẽ 2 khoản này không phải là nguyên nhân đúng không anh?:wall:

Thanks

 

[y thien do long ky 2003]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Chào cả nhà,

Hiện mình đang làm BCTC 2011 tuy nhiên khi tổng hợp số liệu lên BCĐKT và báo cáo KQKD thì lại gặp vấn đề sau:

+ BCĐKT: Số lỗ giống như trên sổ sách đã hạch toán (số A)
+ BCKQKD: Số lỗ trên KQKD sau khi tổng hợp các tài khoản doanh thu và chi phí thì lại là 1 số khác (số B)

Mình đã dò lại các bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ tháng 1 đến tháng 12 và thấy:

+ Nợ 421 trừ Có 421 = lỗ trên BCĐKT (số A)
+ Tổng doanh thu trừ tổng chi phí = lỗ trên báo cáo KQKD (số B)

Tất cả các bảng mình lập đều cân, mình đã tìm cả tuần nay nhưng vẫn chưa tìm ra nguyên nhân, chắc là do stress quá, hức hức.:060:

Các anh chị và các bạn có ai gặp trường hợp này hoặc có cao kiến gì thì giúp mình gỡ rối với nhé.

Thanks cả nhà nhiều.:028:

Bạn kiểm tra lại các bút toán xem đúng không ?

 

[thuphuongistc]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

-Bạn kiểm tra lại các bút toán kỹ nhé. Nhưng như bạn nói thì chắc là tất cả các bút toán bạn đã hạch toán và kết chuyển ngon rồi.
- Khi lập BCĐKT thì lợi nhận chưa phân phối sau thuế sẽ lấy số dư cửa TK 421 trên bảng CĐPS
- Còn khi lập bảng BCKQHĐKD thì LN Sau thuế TNDN = đúng số dư của TK 4212 (Lợi nhuận năm nay) trên bảng CDPS. Chính vì thế mà Hai chỉ tiêu này hoàn toàn khác nhau và luôn luôn ko thể bằng nhau được.

 

[Tram Men]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

-Bạn kiểm tra lại các bút toán kỹ nhé. Nhưng như bạn nói thì chắc là tất cả các bút toán bạn đã hạch toán và kết chuyển ngon rồi.
- Khi lập BCĐKT thì lợi nhận chưa phân phối sau thuế sẽ lấy số dư cửa TK 421 trên bảng CĐPS
- Còn khi lập bảng BCKQHĐKD thì LN Sau thuế TNDN = đúng số dư của TK 4212 (Lợi nhuận năm nay) trên bảng CDPS. Chính vì thế mà Hai chỉ tiêu này hoàn toàn khác nhau và luôn luôn ko thể bằng nhau được.

Thanks thuphuong,

Do DN mình lỗ nên ko phát sinh thuế TNDN phải nộp, do đó việc chênh lệch này không phải là do tiền thuế TNDN rồi

Chắc chắn là mình có lỗi sai nào đó mà mình chưa tìm ra được, hic.

Cảm ơn cả nhà rất nhiều.

Bạn kiểm tra lại các bút toán xem đúng không ?

OK, mình sẽ phải kiểm tra lại các bút toán 1 lần nữa, hi vọng sẽ có tin vui:boldred:

 

[HaiTam]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Vẫn chưa tìm ra à ! Vì không tiếp cận số liệu nên các "thầy" cũng khó phán cho đúng. Theo lời khuyên của mọi người chắc là bạn phải nhờ ai đó kiểm tra lại toàn bộ bút toán giùm, mình làm mình kiểm nhiều khi không thấy vấn đề.

Ngoài ra bạn có thể
- Đoán: Lấy 2 số trừ nhau ra một hiệu số. Bạn thử xem số đó có giống một phát sinh nào đó không ? Cái này nhiều khi cũng hiệu quả lắm đấy !
- Khoanh vùng: Bạn thử làm cho từng khoản thời gian để loại trừ dần và khoanh vùng khoản thời gian sai sót. Vd làm 1-6, nếu đúng thì làm tiếp 7-9, nếu đúng thì sai sót năm ở 10-12, ...

-Bạn kiểm tra lại các bút toán kỹ nhé. Nhưng như bạn nói thì chắc là tất cả các bút toán bạn đã hạch toán và kết chuyển ngon rồi.
- Khi lập BCĐKT thì lợi nhận chưa phân phối sau thuế sẽ lấy số dư cửa TK 421 trên bảng CĐPS
- Còn khi lập bảng BCKQHĐKD thì LN Sau thuế TNDN = đúng số dư của TK 4212 (Lợi nhuận năm nay) trên bảng CDPS. Chính vì thế mà Hai chỉ tiêu này hoàn toàn khác nhau và luôn luôn ko thể bằng nhau được.

Bạn thuphuongistc đề cập đến: số lãi/lỗ trên CDKT là số luỹ kế qua nhiều năm, còn số lãi/lỗ trên BCKQKD là số của năm báo cáo. Bạn không nhầm cái này chứ ?

 

[thuphuongistc]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

- Tóm lại mình hỏi bạn nhé:
- Bảng CDPS có cân ko? Bảng CĐKT có cân ko? Lưu chuyển tề tệ đã lập ok chưa?
- Bạn nhìn chỉ tiêu LN sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK có bằng với số dư của TK 4212 trên bảng CDPS ko?
- Hai chi tiêu Lợi Nhuận chưa phân phối sau thuế trên bảng CDKT và chi tiêu LN Sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK thì luôn luôn ko khớp.
Nếu CDPS cân rồi, CDKT cũng cân rồi, Lưu chuyển tiền tệ thì chỉ tiều Tiền và tương đương tiền cuối kỳ = chỉ tiêu tiền và các khoản tươgn đương tiền trên bàng CDKT là ok rồi

 

[Tram Men]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Vẫn chưa tìm ra à ! Vì không tiếp cận số liệu nên các "thầy" cũng khó phán cho đúng. Theo lời khuyên của mọi người chắc là bạn phải nhờ ai đó kiểm tra lại toàn bộ bút toán giùm, mình làm mình kiểm nhiều khi không thấy vấn đề.

Ngoài ra bạn có thể
- Đoán: Lấy 2 số trừ nhau ra một hiệu số. Bạn thử xem số đó có giống một phát sinh nào đó không ? Cái này nhiều khi cũng hiệu quả lắm đấy !
- Khoanh vùng: Bạn thử làm cho từng khoản thời gian để loại trừ dần và khoanh vùng khoản thời gian sai sót. Vd làm 1-6, nếu đúng thì làm tiếp 7-9, nếu đúng thì sai sót năm ở 10-12, ...



Bạn thuphuongistc đề cập đến: số lãi/lỗ trên CDKT là số luỹ kế qua nhiều năm, còn số lãi/lỗ trên BCKQKD là số của năm báo cáo. Bạn không nhầm cái này chứ ?

Dạ cảm ơn anh Tâm, em sẽ dùng các cách khoanh vùng để kiểm tra, vì em đã search số chênh lệch nhưng không có khoản nào giống như vậy (hay đó là số tổng em cũng không biết, hic)

Em biết lãi/lỗ trên CĐKT là lũy kế, nhưng em có theo dõi chi tiết 4211 và 4212, nói chung là em đã kiểm tra khoản này rồi.

- Tóm lại mình hỏi bạn nhé:
- Bảng CDPS có cân ko? Bảng CĐKT có cân ko? Lưu chuyển tề tệ đã lập ok chưa?
- Bạn nhìn chỉ tiêu LN sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK có bằng với số dư của TK 4212 trên bảng CDPS ko?
- Hai chi tiêu Lợi Nhuận chưa phân phối sau thuế trên bảng CDKT và chi tiêu LN Sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK thì luôn luôn ko khớp.
Nếu CDPS cân rồi, CDKT cũng cân rồi, Lưu chuyển tiền tệ thì chỉ tiều Tiền và tương đương tiền cuối kỳ = chỉ tiêu tiền và các khoản tươgn đương tiền trên bàng CDKT là ok rồi

Dear thuphuong,

Cảm ơn bạn đã giành thời gian chia sẻ với mình.

Hiện LCTT thì mình chưa lập, nhưng CDPS, CDKT thì cân rồi.

Vấn đề của mình là 4212 (lỗ) thể hiện trên BCĐKT thì đúng rồi, nhưng nó không bằng với LNST trên CĐKT

 

[tauxikho]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Mọi ng giúp mình gấp với.
trong trường hợp năm ngoái ghi nhầm tăng 641 dẫn đến làm giảm 421. năm nay sửa lại nhưng 641 năm nay ko phát sinh, mình ghi trực tiếp tăng trên 421 thì phải phản ánh thế nào trên BCKQHĐKD
cảm ơn cả nhà trước nhé

 

[NGUYEN VO BINH]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Chào anh Hoàng,

1. Doanh thu này là (Tổng Có 511-Tổng Nợ 531)+Có 711
2. Với tài khoản 421: Bên em chỉ có khoản kết chuyển lợi nhuận năm trước sang thôi nên nó cũng không ảnh hưởng gì cả.

Có lẽ 2 khoản này không phải là nguyên nhân đúng không anh?:wall:
Chào bạn
Bạn kiểm tra lại báo cáo KQHĐKD xem , dthu bán hàng lấy số liệu bên Có 511 ,giảm trừ dthu thì lấy số liệu bên Có TK 521,531,532..

 

[anhtrungacc]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Dạ cảm ơn anh Tâm, em sẽ dùng các cách khoanh vùng để kiểm tra, vì em đã search số chênh lệch nhưng không có khoản nào giống như vậy (hay đó là số tổng em cũng không biết, hic)

Em biết lãi/lỗ trên CĐKT là lũy kế, nhưng em có theo dõi chi tiết 4211 và 4212, nói chung là em đã kiểm tra khoản này rồi.



Dear thuphuong,

Cảm ơn bạn đã giành thời gian chia sẻ với mình.

Hiện LCTT thì mình chưa lập, nhưng CDPS, CDKT thì cân rồi.

Vấn đề của mình là 4212 (lỗ) thể hiện trên BCĐKT thì đúng rồi, nhưng nó không bằng với LNST trên CĐKT

Trường hộp này bình thường mà bạn, LNST trên kQKD co thể bằng hoặc ko bằng LNST chưa PP trên CĐKT mà

 

[quynhnhung1001]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Em cũng bị trường hợp Số A và số B như trên. Hai con số này của em chỉ lệch có 8.995 đồng. Vậy là em phải dò lại hết tất cả các chỉ tiêu liên quan đến bút toán kết chuyển và cuối cùng cũng tìm ra là số phát sinh TK 635 của một tháng bị sai. Vì vậy Tram Mem cũng xem lại từng chỉ tiêu đi ạ. Em nghĩ là sai ở đâu đó thôi

 

[diamond1]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Hai cái này khác nhau làm sao bằng nhau được. Lợi nhuận trên bảng cân đối kế toán là số dư luỹ kế tài khoản 421 còn trên bckqkinh doanh là 421 đối ứng với 911

 

[chiakihn]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Hải Tâm cần xem lại đi...thuphuongistc nói đúng roài đấy

Báo cáo nào cũng bị như thế mà....
Tại chúng ta ko hiểu rõ nguyên nhân thôi...
chứ thật ra 2 số ấy luôn ko bằng nhau, bất cứ doanh nghiệp nào cũng vậy

 

[loveyou1113]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

BẠn ơi, bạn thuphuongistc nói đúng rồi đấy. Số Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối trên BCĐKT của bạn là lấy số dư của TK 421. Còn số lợi nhuận sau thuế trên BCKQHĐKD của bạn là lấy phần hạch toán trên 421 đối ứng với 911. => Nếu 421 của bạn có dư đầu kỳ thì số A và số B của bạn sẽ không giống nhau đâu. BCĐKT cân, BCĐPS cân, ... báo cáo KQHĐKD ok thì có j phải suy nghĩ nữa?
^^ Chúc bạn mau tìm ra vấn đề!

 

[huyentrang0405]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

- Tóm lại mình hỏi bạn nhé:
- Bảng CDPS có cân ko? Bảng CĐKT có cân ko? Lưu chuyển tề tệ đã lập ok chưa?
- Bạn nhìn chỉ tiêu LN sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK có bằng với số dư của TK 4212 trên bảng CDPS ko?
- Hai chi tiêu Lợi Nhuận chưa phân phối sau thuế trên bảng CDKT và chi tiêu LN Sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK thì luôn luôn ko khớp.
Nếu CDPS cân rồi, CDKT cũng cân rồi, Lưu chuyển tiền tệ thì chỉ tiều Tiền và tương đương tiền cuối kỳ = chỉ tiêu tiền và các khoản tươgn đương tiền trên bàng CDKT là ok rồi
Ban thuphuongistc ơi, theo bạn thì tại sao Lợi Nhuận chưa phân phối sau thuế trên bảng CDKT và chi tiêu LN Sau thuế TNDN trên bảng BCKQHĐK thì luôn luôn ko khớp, mình không rõ lài tại sao vậy bạn?

 

[huyenvo87]

Ðề: Tại sao lợi nhuận trên BCĐKT và BCKQKD không khớp

Hi Tram Men.
Cuối cùng bạn đã tìm được đáp án chưa vậy? Hiện tại mình cũng đang bị tình trạng giống bạn vậy. Mình cũng nhứt óc mấy ngày nay rồi. Đã dò kỹ các nghiệp vụ phát sinh. Không biết bạn tìm ra lỗi bằng cách nào? Có thể cho mình thỉnh giáo với được không??? Cám ơn bạn nhiều.