Cách hạch toán tk 821

[tongdasa]

Ðề: Cách hạch toán tk 821

Mọi người cho e hỏi:
Quí 1 lỗ :1.027.614 đ
Quí 2 lãi: 23.167.703đ
Quí 3 lãi: 1.675.245 đ
Quí 4 lỗ: 78.148.846 đ
Em hạch toán như vầy đúng ko ah.
Quí 1 ko hach toán.
Quí 2: Nợ 821/ Có 3334: 23.167.703 x 25% = 5.791.926đ
Quí 3: Nợ 821/ Có 3334: 1.675.245 x 25% = 418.811 đ
Quí 4 ko biết làm.
Vậy số dư Nợ 821 là: 6.210.770đ

Cuối năm (nghĩa là Quí 4) Em hạch toán kết chuyển như thế nào? Anh chị xin giúp e đoạn này,cám ơn mọi người nhiều. Chỉ em Tài khoản: 3334, 8211, 911

E hạch toán như vầy dúng ko ạ:
Nợ 3334/ Có 8211: 6.210.770 (vì tổng cả năm lỗ nên kc ngược lại)
TK 911, 4212 ko thay đổi.

 

[thaohpnp]

Ðề: Cách hạch toán tk 821

Mọi người cho e hỏi:
Quí 1 lỗ :1.027.614 đ
Quí 2 lãi: 23.167.703đ
Quí 3 lãi: 1.675.245 đ
Quí 4 lỗ: 78.148.846 đ
Em hạch toán như vầy đúng ko ah.
Quí 1 ko hach toán.
Quí 2: Nợ 821/ Có 3334: 23.167.703 x 25% = 5.791.926đ
Quí 3: Nợ 821/ Có 3334: 1.675.245 x 25% = 418.811 đ
Quí 4 ko biết làm.
Vậy số dư Nợ 821 là: 6.210.770đ

Cuối năm (nghĩa là Quí 4) Em hạch toán kết chuyển như thế nào? Anh chị xin giúp e đoạn này,cám ơn mọi người nhiều. Chỉ em Tài khoản: 3334, 8211, 911

E hạch toán như vầy dúng ko ạ:
Nợ 3334/ Có 8211: 6.210.770 (vì tổng cả năm lỗ nên kc ngược lại)
TK 911, 4212 ko thay đổi.

Theo hướng dẫn QĐ 48 về TK 821 thì mình làm thế này:
Hàng quý khi tạm tinh thuế TNDN:
Q1 không hạch toán
Q2: bạn được chuyển số lỗ Q1 vào nên htoan N821/C3334: (23.167.703đ-1.027.614 đ)x25%= A
Q3: N821/C3334: 1.675.245 x 25%= B
Q4: không hạch toán
Cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN, cả năm lỗ nên số thuế TNDN thực nộp = 0< số thuế TNDN đã tạm nộp trong năm. Do đó bạn hạch toán như sau : N3334/C821 : =(A+B).
Số dư N3334 thể hiện số tiền thuế TNDN cty đã nộp thừa trong năm 2011.