Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

  • Thread starter Thanh Nam
  • Ngày gửi
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
24/4/03
3,314
1,123
113
HCM
www.famaconsulting.vn
LƯU Ý KHI THANH TOÁN HÓA ĐƠN TỪ 20 TRIỆU ĐỒNG TỪ NGÀY 01/01/2014

Bài viết: Nam Thanh Webketoan

Căn cứ Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của thuế thu nhập DN ban hành ngày 19/06/2013 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2014

Trích nguyên văn điều 09 luật số 32:

Điều 9.Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi quy định tại khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi khi xác định thu nhập chịu thuế nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật;
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.


Như vậy, có thể hiểu là các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (phải thanh toán qua ngân hàng, séc....) mới được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này được áp dụng cho các loại hóa đơn bao gồm hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng. (?)

Kết hợp với quy định về khấu từ thuế GTGT của Luật thuế GTGT thì để được khấu trừ thuế GTGT và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, khi thanh toán nên dùng hình thức thanh toán qua ngân hàng (một trong những chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt).

Trong khi chờ hướng dẫn cụ thể về vấn đề trên, anh chị em nên lưu ý về việc thanh toán những hóa đơn có giá trị tổng từ 20 (hai mươi triệu đồng) trở lên kể từ ngày 01/01/2014.

Có một số bạn thắc mắc “Như thế nào là trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt”, xin trích dẫn dự thảo Nghị định về thuế TNDN sắp ban hành như sau:
- Các khoản chi không bắt buộc phải có hoá đơn theo quy định của pháp luật: chi mua nông lâm, thuỷ sản, đất, đá, cát, sỏi của người dân trực tiếp khai thác bán ra; chi tiền lương, tiền công, khoản chi mang tính chất tiền lương, tiền công trả cho người lao động; chi công tác phí theo định mức khoán;
- Các khoản chi mua hàng hoá là tài sản, dịch vụ của đối tượng không kinh doanh hoặc của hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán;
- Các khoản chi thực tế cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc, chi cho thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh;
- Các khoản chi thanh toán hàng hoá, dịch vụ theo phương thức thanh toán bù trừ, thanh toán uỷ quyền;


Đồng thời, dự thảo Nghị định cũng quy định rõ về khái niệm chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và quy định hướng xử lý đối với trường hợp hàng hoá, dịch vụ mua trả chậm, trả góp có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên, theo đó đến thời ghi nhận chi phí mà doanh nghiệp chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt do chưa thực tế thanh toán, doanh nghiệp vẫn được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN; khi thực tế thanh toán nếu không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí của kỳ kế toán hiện tại đối với giá trị hàng hoá, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt

Vui lòng xem toàn văn Luật số 32/2013/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của thuế thu nhập DN ban hành ngày 19/06/2013 có hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2014 theo link:
http://www.webketoan.vn/tv/details-245-luat-so-32-sua-doi-bo-sung-thue-tndn.html

Webketoan sẽ cập nhật sớm nhất những thông tin có liên quan về vấn đề trên khi có văn bản hướng dẫn cụ thể.


Ghi chú: bài viết có sử dụng ý kiến đóng góp của ThiếtDiệnVôTư và TienSi VoLam
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
buibinh009

buibinh009

Guest
18/6/13
47
39
18
Đà Nẵng
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

@@ a Thanh Nam

Xin cho e hỏi.Nếu bên A đi mua hàng hóa đơn 100tr mà k thanh toán qua ngân hàng vậy là k được khấu trừ và Hóa đơn này không đưa vào cp dc thì đưa cái hóa đơn đó đi đâu ạ...(đêm đốt giấy chơi hả a)
Nếu k hợp lí => loại bỏ thì bên bán hàng có dc tính cái hóa đơn đó hợp lí và khấu trừ thuế k a?
Thanks a.!!:015:
 
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

@@ a Thanh Nam

Xin cho e hỏi.Nếu bên A đi mua hàng hóa đơn 100tr mà k thanh toán qua ngân hàng vậy là k được khấu trừ và Hóa đơn này không đưa vào cp dc thì đưa cái hóa đơn đó đi đâu ạ...(đêm đốt giấy chơi hả a)
Nếu k hợp lí => loại bỏ thì bên bán hàng có dc tính cái hóa đơn đó hợp lí và khấu trừ thuế k a?
Thanks a.!!:015:
Không hợp lý về chi phí tính thuế TNDN thôi bạn hiền, còn nó vẫn là chi phí kế toán sao lại vứt đi :004:
 
Tuyet Le TH

Tuyet Le TH

Guest
28/12/13
46
1
8
Hà Nội
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Như vậy, có thể hiểu là các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (phải thanh toán qua ngân hàng, séc....) mới được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này được áp dụng cho các loại hóa đơn bao gồm hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng. (?)
Dấu (?) của A Thành Nam ??? Cả hóa đơn bán hàng cũng bị gom vào sao Anh?
 
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Như vậy, có thể hiểu là các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (phải thanh toán qua ngân hàng, séc....) mới được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều này được áp dụng cho các loại hóa đơn bao gồm hóa đơn GTGT và hóa đơn bán hàng. (?)
Dấu (?) của A Thành Nam ??? Cả hóa đơn bán hàng cũng bị gom vào sao Anh?
Chờ thông tư hướngd ẫn luật thuế TNDN sửa đổi bổ sung ra đời thì đáp án mới sáng tỏ được bạn hiền.
 
K

Khiconnb

Sơ cấp
12/12/13
13
0
1
Ninh Bình
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Ơ thế là nếu ko đk khấu trừ thuế thì đồng nghĩa bị loại ra khỏi chi phí chứ ko chỉ là đk khấu trừ như ngày sưa nữa ạ mn, và hóa đơn thông thường > 20tr cũng phải qua NH lun :yo yo (2):
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Ơ thế là nếu ko đk khấu trừ thuế thì đồng nghĩa bị loại ra khỏi chi phí chứ ko chỉ là đk khấu trừ như ngày sưa nữa ạ mn, và hóa đơn thông thường > 20tr cũng phải qua NH lun :yo yo (2):
Nếu chỉ căn cứ vào Luật thuế TNDN số 32/2013 thì đúng vậy đó. Hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường có trị giá trên 20 triệu đều phải chuyển khoản thanh toán mới đc tính vào chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế tndn. Nói chung, bám vào Luật thì thế nhưng chúng ta phải chờ nghị định và thông tư hướng dẫn Luật mới rõ được.
Nhân đây, mình cũng đang đặt dấu hỏi : Thế còn trường hợp trong cùng 1 ngày có nhiều hóa đơn dưới 20 triệu nhưng tổng các hóa đơn cộng lại trên 20 triệu mua của cùng 1 nhà cung cấp thanh toán bằng TM thì những hóa đơn này có bị loại toàn bộ chi phí không ?
Trường hợp thu mua của nông dân lập bảng kê 01/TNDN chắc ko sao vì nó ko phải là hóa đơn. :)
 
  • Like
Reactions: Vu Lam Oanh
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

@@ a Thanh Nam

Xin cho e hỏi.Nếu bên A đi mua hàng hóa đơn 100tr mà k thanh toán qua ngân hàng vậy là k được khấu trừ và Hóa đơn này không đưa vào cp dc thì đưa cái hóa đơn đó đi đâu ạ...(đêm đốt giấy chơi hả a)
Nếu k hợp lí => loại bỏ thì bên bán hàng có dc tính cái hóa đơn đó hợp lí và khấu trừ thuế k a?
Thanks a.!!:015:
Hóa đơn vẫn hạch toán kế toán bình thường, khi QT thuế thì loại ra khỏi chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN, điền các khoản chi không hợp lý vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QT TNDN năm.
=>Chênh lệch lợi nhuận kế toán với LN thuế.
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
24/4/03
3,314
1,123
113
HCM
www.famaconsulting.vn
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Nếu chỉ căn cứ vào Luật thuế TNDN số 32/2013 thì đúng vậy đó. Hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường có trị giá trên 20 triệu đều phải chuyển khoản thanh toán mới đc tính vào chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế tndn. Nói chung, bám vào Luật thì thế nhưng chúng ta phải chờ nghị định và thông tư hướng dẫn Luật mới rõ được.
Nhân đây, mình cũng đang đặt dấu hỏi : Thế còn trường hợp trong cùng 1 ngày có nhiều hóa đơn dưới 20 triệu nhưng tổng các hóa đơn cộng lại trên 20 triệu mua của cùng 1 nhà cung cấp thanh toán bằng TM thì những hóa đơn này có bị loại toàn bộ chi phí không ?
Trường hợp thu mua của nông dân lập bảng kê 01/TNDN chắc ko sao vì nó ko phải là hóa đơn. :)

Để chống rửa tiền, để chống tham nhũng thì việc chuyển khoản là nhu cầu tất yếu. Những động tác này là rất cần thiết để tài chính của VN, của doanh nghiệp, của cá nhân ngày càng minh bạch hơn
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Để chống rửa tiền, để chống tham nhũng thì việc chuyển khoản là nhu cầu tất yếu. Những động tác này là rất cần thiết để tài chính của VN, của doanh nghiệp, của cá nhân ngày càng minh bạch hơn
Em nghĩ các khoản chi lương CNV cũng nên có thêm điều kiện : Có chứng từ chuyển khoản thanh toán tiền lương qua TK CTY.
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
24/4/03
3,314
1,123
113
HCM
www.famaconsulting.vn
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Em nghĩ các khoản chi lương CNV cũng nên có thêm điều kiện : Có chứng từ chuyển khoản thanh toán tiền lương qua TK CTY.

Lương nhân viên người nước ngoài, k chuyển qua ngân hàng thì đố em đem tiền ra khỏi VN được. Nước ngoài họ đã áp từ lâu và các ngân hàng Vn đều phải tuân thủ kiểm soát chặt chẽ lương của người nước ngoài. Chỉ có VN là loạn cào cào thôi
 
bichvan.tax06

bichvan.tax06

Điều hành viên
Thành viên BQT
4/8/07
4,116
514
113
Thủ Đô
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Lương nhân viên người nước ngoài, k chuyển qua ngân hàng thì đố em đem tiền ra khỏi VN được. Nước ngoài họ đã áp từ lâu và các ngân hàng Vn đều phải tuân thủ kiểm soát chặt chẽ lương của người nước ngoài. Chỉ có VN là loạn cào cào thôi
Không, ý em mấy anh DN nội địa chứ ko nói DN nước ngoài. DN nước ngoài lương, BH họ chuẩn, họ đâu cần trốn chạy hay lách mấy cái khoản đó, họ thích kiểu " chuyển giá...".
 
T

thienhoang

Sơ cấp
3/12/04
41
2
8
47
TPHCM
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Bác @Thanh Nam cho mình hỏi hơi khoai 1 tí !
Khi thánh toán chi phí nội bộ (tiếp khách, mua hàng, thanh toán tạm ứng, ...) có nhiều HĐ, mỗi cái khác ngày nhau và dưới 20tr, tổng cộng thì hơn 20tr, vậy có thanh toán tiền mặt dc ko hay phải tách ra làm nhiều đề nghị thanh toán, nhiều phiếu chi ?
 
Sửa lần cuối:
Green0410

Green0410

Cao cấp
17/5/08
597
89
28
TpHCM
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Bác @Thanh Nam cho mình hỏi hơi khoai 1 tí !
Khi thánh toán chi phí nội bộ (tiếp khách, mua hàng, thanh toán tạm ứng, ...) có nhiều HĐ, mỗi cái khác ngày nhau và dưới 20tr, tổng cộng thì hơn 20tr, vậy có thanh toán tiền mặt dc ko hay phải tách ra làm nhiều đề nghị thanh toán, nhiều phiếu chi ?

Thanh toán TM bình thường bạn ạ. Tổng thanh toán trên 20tr cho nhiều hóa đơn và ngày hóa đơn khác nhau thì không ảnh hưởng gì cả.

Theo điều 09 luật số 32/2013/QH13 sửa đổi bổ sung một số điều của thuế thu nhập doanh nghiệp ban hành ngày 19/06/2013 có hiệu lực từ 01 tháng 01 năm 2014:

“Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật. Đối với hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ các trường hợp không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định của pháp luật.”
 
O

onlyoume

Sơ cấp
16/3/13
23
0
1
TPHCM
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Bác @Thanh Nam cho mình hỏi hơi khoai 1 tí !
Khi thánh toán chi phí nội bộ (tiếp khách, mua hàng, thanh toán tạm ứng, ...) có nhiều HĐ, mỗi cái khác ngày nhau và dưới 20tr, tổng cộng thì hơn 20tr, vậy có thanh toán tiền mặt dc ko hay phải tách ra làm nhiều đề nghị thanh toán, nhiều phiếu chi ?

Mình cũng đang thắc mắc giống câu này, nếu trong tháng có nhiều hóa đơn của cùng 1 công ty, mỗi ngày đều dưới 20tr nhưng tổng 1 tháng thì trên 20trieu mà TT bằng TM thì có được khấu trừ thuế không vậy?
 
cobevuaxauvuagau

cobevuaxauvuagau

Sơ cấp
5/8/13
29
0
1
33
hà nội
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Mình cũng đang thắc mắc giống câu này, nếu trong tháng có nhiều hóa đơn của cùng 1 công ty, mỗi ngày đều dưới 20tr nhưng tổng 1 tháng thì trên 20trieu mà TT bằng TM thì có được khấu trừ thuế không vậy?
cùng một ngày mà tổng các hóa đơn trên 20tr thì mới phải thanh toán qua ngân hàng, nếu khác ngày thì không cần phải thanh toán qua NH, chi bằng tm là được rồi
 
T

trangtax

Trung cấp
26/6/13
80
3
8
Hà Nội
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Hóa đơn vẫn hạch toán kế toán bình thường, khi QT thuế thì loại ra khỏi chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế TNDN, điền các khoản chi không hợp lý vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QT TNDN năm.
=>Chênh lệch lợi nhuận kế toán với LN thuế.

Chị Vân ơi: thế còn những hoá đơn mà mình không kê khai thuế đến khi mình làm quyết toán mới phát hiện ra, nó cũng quá hạn kê khai 6 tháng rồi thì có được hạch toán nữa không ạ.
 
H

Hellokt

Guest
4/4/14
1
0
0
Hà Nội
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Nếu chỉ căn cứ vào Luật thuế TNDN số 32/2013 thì đúng vậy đó. Hóa đơn GTGT, hóa đơn thông thường có trị giá trên 20 triệu đều phải chuyển khoản thanh toán mới đc tính vào chi phí hợp lý đc trừ khi tính thuế tndn. Nói chung, bám vào Luật thì thế nhưng chúng ta phải chờ nghị định và thông tư hướng dẫn Luật mới rõ được.
Nhân đây, mình cũng đang đặt dấu hỏi : Thế còn trường hợp trong cùng 1 ngày có nhiều hóa đơn dưới 20 triệu nhưng tổng các hóa đơn cộng lại trên 20 triệu mua của cùng 1 nhà cung cấp thanh toán bằng TM thì những hóa đơn này có bị loại toàn bộ chi phí không ?

Mình chưa tìm lại được văn bản hướng dẫn nhưng trước đây có cái hướng dẫn là trong cùng 1 ngày, mua cùng 1 nhà cung cấp cộng lại trên 20 triệu thì phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng như trường hợp mua một lần trên 20 triệu -> mình tạm suy luận theo logic là nếu không chuyển khoản thì chi phí sẽ bị loại
 
H

HO Anh Hue

Cao cấp
11/11/11
6,187
1,237
113
Hoa Binh
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Mình chưa tìm lại được văn bản hướng dẫn nhưng trước đây có cái hướng dẫn là trong cùng 1 ngày, mua cùng 1 nhà cung cấp cộng lại trên 20 triệu thì phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng như trường hợp mua một lần trên 20 triệu -> mình tạm suy luận theo logic là nếu không chuyển khoản thì chi phí sẽ bị loại

Mình muốn hỏi: DN có 2 xe vận tải cùng mua xăng, dầu trong ngày ở 2 cây xăng khác nhau tổng 2 HĐ > 20tr nhưng 2 cây xăng này cùng 1 DN cùng mã số thuế, số xê ri khác nhau mua bằng tiền mặt thì có coi là chi phí hợp lý không?
 
amtich

amtich

Mơ về nơi xa...
14/10/11
1,483
261
83
37
TP Vinh - TP HCM
Ðề: Lưu ý khi thanh toán hoá đơn từ 20 triệu đồng kể từ ngày 01/01/2014

Mình muốn hỏi: DN có 2 xe vận tải cùng mua xăng, dầu trong ngày ở 2 cây xăng khác nhau tổng 2 HĐ > 20tr nhưng 2 cây xăng này cùng 1 DN cùng mã số thuế, số xê ri khác nhau mua bằng tiền mặt thì có coi là chi phí hợp lý không?
Bạn tham khảo CV này coi, vụ này mình nhớ cũng có mấy CV Thuế hướng dẫn rồi mà.
 

Đính kèm

  • CV3884_TCT (ve mua xang dau nhieu cua hang 1 MST).pdf
    158.1 KB · Lượt xem: 3,112

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA