Xuất hóa đơn nhưng chưa giao hàng

[meocon002vn]

Anh chị cho meocon hỏi cái này với: Cty mc có ký hợp đồng với cty khách hàng cung cấp thiết bị, nhung vì khách hàng thân thiết nên họ đã thanh toán hết tiền hàng và cty mình đã xuất hóa đơn cho họ ( thật ra sếp mình cũng đang cần tiền), nhưng hàng thì chưa giao cho khách hàng được vì bên cty mình chưa có hàng và cũng chưa có hóa đơn đầu vào luôn, vì vậy cuối tháng xác định giá vốn, mình định khỏan như vậy các anh chị xem có đúng không nha:
No 632 : 500
Có 335 : 500
và
No 335 : 500
co 331 : 500

và thí dụ sang tháng sau cty minh mới nhập kho hànng về và giao cho khách hàng , lúc đó minh sẽ định khỏan như thế nào...help me plsssssss...

 

[Nguyen Tu Anh]

Khi khách hàng đã thanh toán, hóa đơn đã viết nhưng đến cuối tháng hàng chưa giao thì nghiệp vụ này không được ghi nhận doanh thu, chỉ ghi nhận là khoản ứng trước tiền hàng của người mua. Sẽ hạch toán đơn giản như sau: Nợ TK 111/ Có TK 131.

 

[Thanh Nam]

Khi khách hàng đã thanh toán, hóa đơn đã viết nhưng đến cuối tháng hàng chưa giao thì nghiệp vụ này không được ghi nhận doanh thu, chỉ ghi nhận là khoản ứng trước tiền hàng của người mua. Sẽ hạch toán đơn giản như sau: Nợ TK 111/ Có TK 131.

Chuẩn mực kế toán quy định thế, nhưng làm như tế sẻ rất phức tạp cho việc kê khai hoá đơn.

Nếu meocon dư đoán được là hàng sẻ được nhập và xuất cho khách hàng trong vòng 1-2 tháng tới (nhiều nhất thì cũng trong năm tài chính này) thì bạn nên làm như sau:

Nhập hàng
N156/C331: giá ước tính (nếu bạn có giá chính xác thì càng tốt)

Xuất bán:
N111
C511
C33311
Ghi nhận giá vốn:
N632/C156
Căn cứ những bút toán trên thì bạn lên được bảng kê thuế GTGT đầu ra (BK02).

Khi nào nhập hàng về thì ghi bút toán
N156
N13311
C331
Đồng thồi kê khai tờ hoá đơn đầu vào này.

VIrgin nghĩ là meocon làm theo cách trên thì sẻ đơn giản được vấn đề hạch toán và vẫn đáp ứng được việc kê khai thuế.

 

[hien_thu]

Làm theo cách của Virgin cũng hợp lý đấy. Nhưng khi nhập hàng về thực tế bạn nên chú ý cách ghi TK 156, chỉ là số tiền chênh lệch so với giá tạm tính bạn ghi nhận trước đây thôi, cẩn thận kẻo double TK 156 đấy.
To Virgin: Tớ có một thắc mắc nhỏ là như bạn ghi nhận thì tớ hiểu là trường hợp hàng về trước hoá đơn. Nhưng như meocon mô tả thì thực tế là hàng không có trong kho của cty (hoá đơn khống). Giả sử bạn ấy xuất hoá đơn vào tháng 1, nhưng đến tháng 2 hay tháng 3 mới có hoá đơn đầu vào. Vậy có ổn không khi hoá đơn đầu ra là tháng 1, hoá đơn đẩu vào là tháng 2. Bởi vì trong TH hàng về trước hoá đơn thì ngày tháng trên hoá đơn vẫn phải đảm bảo có nhập mới có xuất chứ????
To chi TuAnh: Chị ơi, bút toán của chị là theo chuẩn mực kế toán nào vậy??? Em muốn đọc xem nó ntn. Dạo này mù mờ thông tin quá. Thanks.

 

[meocon002vn]

Meocon tks anh Virgin nha, nhưng đúng như Hien thu nói là em đang xuất hóa đơn khống, vì hàng cũng chưa về kho mà cũng chưa có hóa đơn, hiện tại đã 1 tháng rồi mà cũng chưa có hàng (hic..hic..) cũng may là khách hàng thân với sếp nên không có hủy HĐ, nếu để sang tháng sau nữa la 2 tháng rồi , không biết e làm theo cách của anh Virgin có được không.....?

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu meocon dư đoán được là hàng sẻ được nhập và xuất cho khách hàng trong vòng 1-2 tháng tới (nhiều nhất thì cũng trong năm tài chính này) thì bạn nên làm như sau:

Nhập hàng
N156/C331: giá ước tính (nếu bạn có giá chính xác thì càng tốt)

Xuất bán:
N111
C511
C33311
Ghi nhận giá vốn:
N632/C156
Căn cứ những bút toán trên thì bạn lên được bảng kê thuế GTGT đầu ra (BK02).

Khi nào nhập hàng về thì ghi bút toán
N156
N13311
C331
Đồng thồi kê khai tờ hoá đơn đầu vào này.

Ý anh là dùng cách định khoản của kế toán để hợp thức hóa cho việc kê khai hóa đơn đầu ra ạ? Không cần thiết phải làm thế vì kê khai thuế không cần nhất nhất phải theo đúng thời gian hạch toán kế toán. Nếu có hóa đơn thì anh cứ kê khai, chưa cần phải hạch toán và ghi nhận doanh thu ngay. Sự ghi nhận doanh thu theo kế toán phải có điều kiện, trong đó không có điều kiện là: ghi nhận doanh thu theo hóa đơn.

To chi TuAnh: Chị ơi, bút toán của chị là theo chuẩn mực kế toán nào vậy??? Em muốn đọc xem nó ntn. Dạo này mù mờ thông tin quá. Thanks.

Em hãy xem Thông tư 89/2002/TT-BTC Hướng dẫn kế toán chuẩn mực "Doanh thu và thu nhập khác".