Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng

[utkt]

Mình gặp 1 TH như thế này, hiện giờ mình không biết giải quyết ntn, mong các anh chị có kinh nghiệm đi trước trả lời dùm.
Mình mới nộp xong BCTC năm 2011, nhưng vì trong năm có mấy tờ hoá đơn đầu vào bị sai (số hoá đơn này đã được khai báo thuế). Cuối năm khi nhận lại chứng từ để làm BCTC thì mình mới phát hiện ra. Sau đó mình loại bỏ hết tất cả những tờ HĐ bị sai này rồi làm sổ sách theo số liệu thực tế của những hoá đơn còn lại.
Trên tờ khai thuế tháng 12.2011 bên cty mình phát sinh thuế đóng cho NN là 5 triệu. Sau khi mình làm xong BCTC thì số tiền trên TK 3331 (Phát sinh số thuế phải đóng cho NN) bị làm tăng lên là 5.5 triệu (lý do là mình đã loại bỏ một số hoá đơn đầu vào bị sai cho nên làm tăng thuế phải nộp). Cho nên giờ mình muốn hỏi mình làm BCTC như trên có đúng hay không và mình căn cứ vào số tiền nào để đóng thuế. Vì mình cũng còn đang băn khoăn về làm điều chỉnh bổ sung cho các tháng bị sai thuế, vì sai tháng nào điều chỉnh tháng đó mà không liên quan đền các tháng còn lại, nên không biết số tiền trên TK 3331 trên tờ khai tháng 12 khác so với BCTC như vậy có được không? Hay là mình căn cứ vào tờ khai thuế T12 để làm BCTC?
Mình xin cám ơn các tất cả mọi người!

 

[nguyendinhhungquynhon]

Ðề: Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng 12

Nếu Bạn làm kế toán chuẩn thì số dư trên Tờ khai GTGT tháng 12 cũng phải trùng với số dư trên TK 333 của CĐKT (về thuế GTGT) trên BCTC năm . Do phát hiện sai mà Bạn không báo cáo điều chỉnh Tờ khai mà lại tự điều chỉnh trên SSKT thì hai khoản đó không khớp nhau là đúng rồi .
Cuối năm Bạn làm BCTC như vậy là đúng rồi . Số tiền mà Bạn còn phải nộp cho NSNN là số trên BCTC . Tuy nhiên do Bạn chưa làm báo cáo GTGT bổ sung nên chưa phát sinh số tiền phạt nộp chậm , Bạn cần tiến hành báo cáo điều chỉnh bổ sung TK thuế GTGT , tự tính khoản phạt nộp chậm và nộp thêm vào NSNN mới yên tâm được . CHÚC THÀNH CÔNG .

 

[utkt]

Ðề: Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng 12

Cám ơn bạn Dinh Hung nhiều!
Tháng 3 này mình mới tiến hành điều chỉnh. Tuy nhiên mình còn đang khúc mắc một chút khi làm điều chỉnh. Vì chưa làm điều chỉnh lần nào nên mình có hỏi mấy anh chị bên tư vấn thuế, có giải thích là tháng nào sai thì chỉ điều chỉnh tháng đó không cần quan tâm tới các tháng còn lại, nếu như sau khi điều chỉnh tháng đó mà không PS thuế phải nộp thì không bị phạt, còn PS tiền thuế phải nộp thì bị phạt. Cho nên áp dụng vào TH của mình: tháng sai hoá đơn (tháng 3) có số thuế được khấu trừ rất lớn (130 triệu), trong năm chỉ phát sinh đóng thuế tháng 12. Bây giờ mình làm điều chỉnh giảm thuế đầu vào cho tháng 01.2011 (500 k) thì vẫn không phát sinh khoản thuế phải đóng (giữ nguyên số thuế phải đóng tháng 12 là 5 triệu), do đó mình vẫn chưa hình dung được mình làm BCTC như trên thì có phù hợp hay không? nếu không phù hợp thì BCTC mình làm như trên là sai?
Nhờ anh Dinh Hung và các bạn tư vấn giúp mình!
Tks các bạn nhìu nhìu !

CHO MÌNH SỬA LẠI CHÚT XÍU CÂU HỎI TRÊN
Cám ơn bạn Dinh Hung nhiều!
Tháng 3 này mình mới tiến hành điều chỉnh. Tuy nhiên mình còn đang khúc mắc một chút khi làm điều chỉnh. Vì chưa làm điều chỉnh lần nào nên mình có hỏi mấy anh chị bên tư vấn thuế, có giải thích là tháng nào sai thì chỉ điều chỉnh tháng đó không cần quan tâm tới các tháng còn lại, nếu như sau khi điều chỉnh tháng đó mà không PS thuế phải nộp thì không bị phạt, còn PS tiền thuế phải nộp thì bị phạt. Cho nên áp dụng vào TH của mình: tháng sai hoá đơn (tháng 3) có số thuế được khấu trừ rất lớn (130 triệu), trong năm chỉ phát sinh đóng thuế tháng 12. Bây giờ mình làm điều chỉnh giảm thuế đầu vào cho tháng 03.2011 (500 k) thì vẫn không phát sinh khoản thuế phải đóng (giữ nguyên số thuế phải đóng tháng 12 là 5 triệu), do đó mình vẫn chưa hình dung được mình làm BCTC như trên thì có phù hợp hay không? nếu không phù hợp thì BCTC mình làm như trên là sai?
Nhờ anh Dinh Hung và các bạn tư vấn giúp mình!
Tks các bạn nhìu nhìu !

 

[lehoanglong74]

Ðề: Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng 12

Chào bạn.
1 - Về nguyên tắc số thuế trên BCTC phải trùng khớp với kê khai. Do vậy bạn nên tiến hành điều chỉnh kê khai cho khớp với BCTC.
2 - Tháng nào kê khai sai thì điều chỉnh tháng đó. Tuy nhiên giả sử tháng 3 bạn kê khai sai ==> số còn được khấu trừ tháng đó chuyển sang tháng sau sai thì bạn tiếp tục phải điều chỉnh số đầu kỳ tháng sau bạn ạ. Cho nên nói chỉ điều chỉnh tháng sai là ko đúng đâu trừ trường hợp tháng ấy phát sinh số thuế phải nộp. Tốt nhất bạn điều chỉnh lần lượt từng tháng để đến tháng 12 số còn được khấu trừ ( hoặc số phải nộp ) trên tờ khai phải bằng số dư trên BCTC.
Chúc bạn thành công

 

[utkt]

Ðề: Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng 12

Mình cũng có suy nghĩ như bạn vì thuế GTGT có tính chất luân chuyển qua các tháng, cho nên nếu còn được khấu trừ khi điều chỉnh thì phải điều chỉnh các tháng có ảnh hưởng. Vấn đề này mình đã hỏi thuế nhưng thuế nói chỉ điều chỉnh tháng sai mà ko cần quan tâm tới các thàng còn lại, thực sự là khó hiểu.

 

[nguyendinhhungquynhon]

Ðề: Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng 12

Mình cũng có suy nghĩ như bạn vì thuế GTGT có tính chất luân chuyển qua các tháng, cho nên nếu còn được khấu trừ khi điều chỉnh thì phải điều chỉnh các tháng có ảnh hưởng. Vấn đề này mình đã hỏi thuế nhưng thuế nói chỉ điều chỉnh tháng sai mà ko cần quan tâm tới các thàng còn lại, thực sự là khó hiểu.

CB thuế hướng dẫn chưa hết ý . Khi Bạn điều chỉnh tháng 3 giảm số thuế còn được khầu trừ giảm 500 K thì đúng là Bạn không phải chịu phạt tiền chậm nộp do không phát sinh số thuế phải nộp Nhưng trên Tờ khai thuế tháng này (tháng điều chỉnh sai sót) Bạn phải ghi số tiền 500 K đó vào chỉ tiêu [37] Điều chỉnh tăng thuế GTGT các kỳ trước mới đúng . Và khi đó số thuế còn được khấu trừ (hoặc phải nộp) trên Tờ khai mới khớp đúng với sổ sách kế toan . CHÚC THÀNH CÔNG .

 

[utkt]

Ðề: Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng 12

Cám ơn bạn Dinh Hung nhiều nha!
Mình vẫn còn đang lơ mơ, mình sẽ nghiên cứu lại.

 

[luongtanyb]

Ðề: Số tiền TK 3331 trên báo cáo tài chính có nhất thiết phải bằng số tiền trên tờ khai thuế GTGT tháng 12

Mình cũng có suy nghĩ như bạn vì thuế GTGT có tính chất luân chuyển qua các tháng, cho nên nếu còn được khấu trừ khi điều chỉnh thì phải điều chỉnh các tháng có ảnh hưởng. Vấn đề này mình đã hỏi thuế nhưng thuế nói chỉ điều chỉnh tháng sai mà ko cần quan tâm tới các thàng còn lại, thực sự là khó hiểu.

mình cũng mới bị CQ thuế thanh tra xongg, nên mình hiểu chút về thuế, nếu trường hợp bạn đã kê khai trên thuế rồi mà tháng đó bạn vẫn xót hđ chưa kê khai thì nếu ko điều chỉnh thuế họ sẽ loại kái thuế đó ra và bạn phải chịu đóng số tiền đấy,
trường hợp bạn điều chỉnh thì chỉ kần điều chỉnh ở tháng PS sai thôi rồi cuối năm họ sẽ căn cứ vào tờ khai điều chỉnh của bạn để cộng dồn số thuế phải nộp và số thuê được khấu trừ. nên bạn yên tam cú ĐC tháng 3 thôi rồi làm BCTC bình thường sẽ ko sao đâu.
chúc bạn thành công