thuế GTGT hàng nhập khẩu

[ketoanvinh]

cho em hỏi: khi xác định số thuế GTGT còn phải nộp thì có trừ đi thuế GTGT của hàng nhập khẩu hay ko?
em làm thế này có đúng ko? " thuế GTGT còn phải nộp= VAT đầu ra - VAT đầu vào - VAT của hàng nhập khẩu"

 

[bichvan.tax06]

Ðề: thuế GTGT hàng nhập khẩu

cho em hỏi: khi xác định số thuế GTGT còn phải nộp thì có trừ đi thuế GTGT của hàng nhập khẩu hay ko?
em làm thế này có đúng ko? " thuế GTGT còn phải nộp= VAT đầu ra - VAT đầu vào - VAT của hàng nhập khẩu"

VAT vào bao gồm : VAT của hàng nội địa ( HHDV mua vào ở trong nước) & VAT của hàng NK.

Thuế GTGT còn phải nộp = VAT ra - VAT vào.

Lưu ý : VAT vào của hàng NK chỉ được khấu trừ thuế khi có chứng từ nộp thuế GTGT NK (chứng từ nộp thuế : Biên lai nộp thuế, hoặc giấy nộp tiền nsnn...).

 

[tuannv]

Ðề: thuế GTGT hàng nhập khẩu

Vì vậy nhất nhiều bạn làm sai vấn đề này một chút. Nhất là khi hạch toán hàng nhập khẩu, và lại hạch toán trên Phần mềm kế toán.
Ví dụ khi các bạn làm một phiếu nhập kho nhập khẩu, để cho tiện các bạn để hạch toán % thuế GTGT luôn dựa vào tờ khai hải quan. Như vậy chưa chuẩn.
Để làm chuẩn khi này mình chỉ hạch toán hàng hóa, còn thuế GTGT sẽ hạch toán được khấu trừ và số tiền nộp thuế khi có chứng từ nộp thuế GTGT NK.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: thuế GTGT hàng nhập khẩu

Vì vậy nhất nhiều bạn làm sai vấn đề này một chút. Nhất là khi hạch toán hàng nhập khẩu, và lại hạch toán trên Phần mềm kế toán.
Ví dụ khi các bạn làm một phiếu nhập kho nhập khẩu, để cho tiện các bạn để hạch toán % thuế GTGT luôn dựa vào tờ khai hải quan. Như vậy chưa chuẩn.
Để làm chuẩn khi này mình chỉ hạch toán hàng hóa, còn thuế GTGT sẽ hạch toán được khấu trừ và số tiền nộp thuế khi có chứng từ nộp thuế GTGT NK.

Em thì lại nghĩ khác và làm khác, và cũng đang làm cho đơn vị XNK, cũng đã quyết toán thuế với CQ Thuế mấy lần. hii thì em lại có ý kiến thế này :

Thuế NK và Thuế GTGT NK nó là 1 khoản " CÔNG NỢ tiền thuế ". Anh có kê khai khấu trừ hay ko thì là việc của anh, còn tiền thuế NK, GTGT NK...anh vẫn phải đóng. Nên khi hạch toán trên PMKT thì vẫn hạch toán bình thường theo TKHQ, phản ánh luôn Thuế NK vào giá vốn, Thuế GTGT NK (Nợ 1331/Có 33312), treo công nợ dư Có 33312.

Việc kê khai thuế GTGT NK để khấu trừ trên bảng kê HHDV mua vào dựa vào chứng từ nộp thuế GTGT NK.

Ví dụ : Hàng về tháng 3, vẫn phản ánh bút toán thuế NK, thuế GTGT NK trên sổ sách bình thường.
Sang tháng 4 nộp thuế GTGT NK (do được ân hạn thuế 30 ngày) => Lúc này kê khai trên bảng kê HHDV mua vào để khấu trừ thuế. Và hạch toán duy nhất 1 bút toán nộp thuế : Nợ 33312/Có 111,112
Kế toán Cty, có nghĩa vụ giải trình sự CL số liệu VAT trên sổ sách tháng 3 với số liệu VAT trên tờ khai thuế tháng 4 khi CQ Thuế có yêu cầu giải trình.

Hoặc hàng NK về tháng 12/2011, kế toán phản ánh VAT NK trên sổ sách tháng 12/2011 nhưng tháng 1/2012 mới nộp thuế VAT NK và mới khai khấu trừ thuế. Khi QT Thuế tại đơn vị, Kế Toán cũng phải giải trình số liệu CL VAT trên sổ 1331 với Tổng VAT được khấu trừ trên tờ khai Thuế. Vấn đề này hết sức bình thường đối với mỗi đơn vị có hoạt động kd xnk.