Thi tuyển công chức thuế 2014

[thuyhien307]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Dung roi ban @The lightnight nhe

 

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@lvttu mình coi kỉ khoản phạt hợp đồng kinh tế vẫn là cp được trừ. Cp ko được trừ là phạt vi phạm hành chính trong TT78 í.
Mình đồng ý phải đóng thêm thuế TNDN về thu nhập ngoài VN Còn lại hóng típ mấy bạn khác zị ><

Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là
a. Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua
b. Thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ
c. Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ. Nếu thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính theo thời điểm lập hoá đơn
d. Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ. Nếu thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính theo thời điểm dịch vụ hoàn thành
Đáp án là c phải không?

Câu cuối ùi đi ngủ lun
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào dưới đây
a. Số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn
b. Số thuế TNCN do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế vào NSNN
c. Không khoản chi nào nêu trên
Đáp án là b phải không?
Chào cả nhà! Chúc ngủ ngon

 

[lannhi209]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế 30tr trừ ra khỏi chi phí nhé bạn ^^.
Còn khoản chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 90tr không biết có được trừ không nữa, chờ bạn khác giải đáp hộ.
Thuế TNDN: [ 21.500 - 10.000 - ( 800 - 90 ) - 3000 - 200 - 100 - 500 - 90 ]*22% = 1518 tr
Đối với khoản thu nhập từ nước ngoài phải đóng thêm một số thuế: [800/(1-17%)]*(22%-17%) = 48,2 tr
Thuế TNDN phải nộp: 1518 + 48.2 = 1566.2tr

DT: 21500
CP DC TRỪ: 14440
TN KHÁC: 962,86
--->THUE TNDN PHAI NOP: 1440,912
chi hỗ trợ ng lao động k được trừ vì nó được trích từ quỹ phúc lợi của cty
thuế suất 20% vì từ 1/7/2013 dn có dthu dưới 20tỷ được áp dung tsuat 20% đề bài cho năm trước dthu cty 18,6ty

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@lvttu mình
coi kỉ khoản phạt hợp đồng kinh tế vẫn là cp được trừ. Cp ko được trừ là phạt vi phạm hành chính trong TT78 í.
Mình đồng ý phải đóng thêm thuế TNDN về thu nhập ngoài VN Còn lại hóng típ mấy bạn khác zị ><

Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là
a. Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua
b. Thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ
c. Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ. Nếu thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính theo thời điểm lập hoá đơn
d. Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ. Nếu thời điểm lập hoá đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính theo thời điểm dịch vụ hoàn thành
Đáp án là c phải không?

Câu cuối ùi đi ngủ lun
Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi nào dưới đây
a. Số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn
b. Số thuế TNCN do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người nộp thuế vào NSNN
c. Không khoản chi nào nêu trên
Đáp án là b phải không?
Chào cả nhà! Chúc ngủ ngon

Cả 2 cau deu dap an c. G9

 

[Khuat Kim Anh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@Khuat Kim Anh: bạn thi ở HN hay TPHCM. Ở HN năm 2012 lộ đề với quay phao tràn lan mà. TPHCM mình ko biết nữa. Cơ mà chắc cũng thủ ít phao chứ

Lần đấy mình nộp hồ sơ nhầm nên đky vào tổng cục thuế. Mình thi o HN các phòng khác mình ko biết phòng mình thì thi ngặt lắm. Giám thị rồi thanh tra lượn lờ như cá cảnh. Mình lại nhát gan ko dám quay cop.

 

[trangltv]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người giải giùm mình bài này nha:
Bài 1: Công ty A nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế 2013 có số liệu như sau (dvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 120.000
- Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
+ Giá vốn hàng bán: 60.000
+ Lương phải trả người lao động: 20.000
+ Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
+ Chi hỗ trợ quỹ xoá đói giảm nghèo tại địa phương: 30
+ Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ sản xuất kd lãi suất 30%
+ Chi trang phục cho 100 lao động: 640
+ Chi quảng cáo 25.500
+ Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
+ Các khoản chi phí khác đủ điều kiện tính vào cp được trừ
Xác định số thuế TNDN phải nộp?
Biết rằng
- Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000 các thành viên mới góp vốn 180.000
- Đến hết ngày 31/3/2014 số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
- LS cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm vay 17%
- Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ , công ty ko được hưởng ưu đãi về thuế TNDN

Bài 2: Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, trong năm 2013 có số liệu như saudvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 21.500
- Giá vốn hàng bán: 10.000
- Cp khấu hao 800, trong đó 90 của 1 TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao
- Chi tiền lương cho người lao động 3.000
- Chi xử lý nước thải có hoá đơn chứng từ hợp pháp 200
- Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100
- Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế: 30
- Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500 đã trích trước vào chi phí 800
- Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 90
Xác định số thuế TNDN phải nộp
Biết rằng: Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế ở nước ngoài 800 thuế suất TNDN ở nước ngoài 17% thời điểm phát sinh thu nhập là 10/2013. Tổng doanh thu năm 2012 là 18.600

Bài này mình làm thử là (21.500-[10.000+(800-90)+3.000+200+30+500])x22%-[800/(1-17%)x17%]=1.389,34
Không bít đúng không? Mấy bạn giúp giùm mình nhá. Thanks a lot

Bài 1:
- Chi phí loại trừ: 69.688 (gồm lương, hỗ trợ xóa đói giảm nghèo, vi phạm thuế, lãi vay, trang phục, quảng cáo, thuế GTGT)
- Lợi nhuận trước thuế (bao gồm trích lập dự phòng): 77.688
- Thuế TNDN: 19.422

 

[trangltv]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người giải giùm mình bài này nha:
Bài 1: Công ty A nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế 2013 có số liệu như sau (dvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 120.000
- Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
+ Giá vốn hàng bán: 60.000
+ Lương phải trả người lao động: 20.000
+ Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
+ Chi hỗ trợ quỹ xoá đói giảm nghèo tại địa phương: 30
+ Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ sản xuất kd lãi suất 30%
+ Chi trang phục cho 100 lao động: 640
+ Chi quảng cáo 25.500
+ Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
+ Các khoản chi phí khác đủ điều kiện tính vào cp được trừ
Xác định số thuế TNDN phải nộp?
Biết rằng
- Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000 các thành viên mới góp vốn 180.000
- Đến hết ngày 31/3/2014 số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
- LS cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm vay 17%
- Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ , công ty ko được hưởng ưu đãi về thuế TNDN

Bài 2: Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, trong năm 2013 có số liệu như saudvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 21.500
- Giá vốn hàng bán: 10.000
- Cp khấu hao 800, trong đó 90 của 1 TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao
- Chi tiền lương cho người lao động 3.000
- Chi xử lý nước thải có hoá đơn chứng từ hợp pháp 200
- Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100
- Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế: 30
- Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500 đã trích trước vào chi phí 800
- Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 90
Xác định số thuế TNDN phải nộp
Biết rằng: Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế ở nước ngoài 800 thuế suất TNDN ở nước ngoài 17% thời điểm phát sinh thu nhập là 10/2013. Tổng doanh thu năm 2012 là 18.600

Bài này mình làm thử là (21.500-[10.000+(800-90)+3.000+200+30+500])x22%-[800/(1-17%)x17%]=1.389,34
Không bít đúng không? Mấy bạn giúp giùm mình nhá. Thanks a lot

Bài 2:
Tổng chi phí hợp lý: 14.530
Lợi nhuận trước thuế: 6.970
Thuế TNDN phải nộp: 1.394+29=1.423

 

[honglinh222]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người giải giùm mình bài này nha:
Bài 1: Công ty A nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế 2013 có số liệu như sau (dvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 120.000
- Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
+ Giá vốn hàng bán: 60.000
+ Lương phải trả người lao động: 20.000
+ Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
+ Chi hỗ trợ quỹ xoá đói giảm nghèo tại địa phương: 30
+ Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ sản xuất kd lãi suất 30%
+ Chi trang phục cho 100 lao động: 640
+ Chi quảng cáo 25.500
+ Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
+ Các khoản chi phí khác đủ điều kiện tính vào cp được trừ
Xác định số thuế TNDN phải nộp?
Biết rằng
- Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000 các thành viên mới góp vốn 180.000
- Đến hết ngày 31/3/2014 số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
- LS cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm vay 17%
- Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ , công ty ko được hưởng ưu đãi về thuế TNDN
mình làm được thuế tndn phải nộp 2945,5 tr (với gsu: lương phải trả cho người lao động đã được quyết toán)

phân tích các chi phí KHÔNG được trừ:
- Lương phải trả: là khoản DN thực sự chưa chi cho người lđ -> không được trừ
- CP phạt vi phạm luật thuế là vp hành chính --không trừ
- CP hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo - ko phải là khoản chi theo chương trình nn ở địa bàn kt-xh đặc biệt kk
-chi trang phục tối đa 5tr/ng/năm ---được trừ 500tr, không trừ 140tr
- chi trả tiền tiền lãi vay - phần vượt quá 150% lãi suất không được khấu trừ
-> cp hợp lí chưa kể giá vốn và cp quảng cáo:
110.000 - 60.000 - 20.000 - 50 - 30 - trừ tiên vay vượt - 140 - 1.500 -cp quảng cáo
-> cp quảng cáo bị khống chế 15% tổng cp hợp lí

 

[nguyen thi hai en]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

C nè, vận chuyển qtế

xuất khẩu dể bán tại hội trợ triển lãm ở nc ngoài cũng đc hưởng ts 0%

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@nguyen thi hai en: Thế bán ở hội chợ triễn lãm nước ngoài có chịu thuế GTGT của nước ngoài không ha
@stubbornchirpy: https://www.flickr.com/photos/7170324@N07/with/5866282180/ cái này của ai
Mail bạn là gì?

 

[nguyen thi hai en]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@nguyen thi hai en: Thế bán ở hội chợ triễn lãm nước ngoài có chịu thuế GTGT của nước ngoài không ha
@stubbornchirpy: https://www.flickr.com/photos/7170324@N07/with/5866282180/ cái này của ai
Mail bạn là gì?[/
đấy là việc của bên nước ngoài. Chúng ta chỉ thi thúê của việt nam thôi mà. Câu hỏi của bạn chả liên quan

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@nguyen thi hai en: Thế bán ở hội chợ triễn lãm
nước ngoài có chịu thuế GTGT của nước ngoài không ha
@stubbornchirpy: https://www.flickr.com/photos/7170324@N07/with/5866282180/ cái này của ai
Mail bạn là gì?

Có cái link gì bên nick tớ nhỉ? Virus à. Haha

 

[lantim202]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm tính thuế (Đơn vị tiền: triệu đồng)
a) Doanh thu tính thuế: 36.000 tr
b) Chi phí được trừ:
- Tổng chi phí được trừ chưa kể chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị và giá vốn hàng bán (đã xác định trên): 7.800 tr
- Chi phí quảng cáo, khuyến mại, tiếp thị (đã xác định trên): 780 tr
- Giá vốn hàng bán: 15.000
Tổng chi phí được trừ: 7.800 + 780 + 15.000 = 23.580 tr
c) Thu nhập chịu thuế khác: 300 tr
d) Thu nhập chịu thuế: 36.000 – 23.580 + 300 = 12.720 tr
e) Do không có thu nhập miễn thuế nên thu nhập chịu thuế bằng thu nhập tính thuế.
f) Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm tính thuế: 12.720 x 25% = 3.180 tr
(Trích bài giải đề thi năm 2012)
Mình có một thắc mắc nhờ mọi người giải đáp giúp:
Đối với hoạt động kinh doanh thương mại, giá vốn hàng hóa không được tính vào chi phí được trừ để tính mức khống chế đối với khoản chi quảng cáo, tiếp thị => Tại sao khi tính thu nhập tính thuế, thì tổng chi được trừ lại bao gồm giá vốn hàng hóa ở mục b

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@nguyen thi hai en: Cơ mà câu hỏi thì không có 2 đáp án như vậy được. Khó ha. Còn đáp án D khu phi thuế quan thì coi như xuất khẩu luôn rồi còn gì @@. Hok lẽ 3 đáp án đúng à

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người giải giùm mình bài này nha:
Bài 1: Công ty A nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai trong kỳ tính thuế 2013 có số liệu như sau (dvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 120.000
- Về chi phí, tổng chi phí công ty kê khai là 110.000, trong đó
+ Giá vốn hàng bán: 60.000
+ Lương phải trả người lao động: 20.000
+ Chi phạt vi phạm pháp luật về thuế: 50
+ Chi hỗ trợ quỹ xoá đói giảm nghèo tại địa phương: 30
+ Chi trả tiền lãi vay cho khoản tiền vay 50.000 Công ty vay của người lao động phục vụ sản xuất kd lãi suất 30%
+ Chi trang phục cho 100 lao động: 640
+ Chi quảng cáo 25.500
+ Các khoản thuế đã nộp 1.500, trong đó thuế GTGT hết thời hạn khấu trừ: 400
+ Các khoản chi phí khác đủ điều kiện tính vào cp được trừ
Xác định số thuế TNDN phải nộp?
Biết rằng
- Công ty thành lập năm 2009, vốn điều lệ đăng ký là 200.000 các thành viên mới góp vốn 180.000
- Đến hết ngày 31/3/2014 số tiền lương công ty chưa chi cho người lao động là 500 và công ty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương với tỷ lệ 10%
- LS cơ bản của NHNN công bố tại thời điểm vay 17%
- Công ty không trích lập quỹ nghiên cứu khoa học và công nghệ , công ty ko được hưởng ưu đãi về thuế TNDN

Bài 2: Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, trong năm 2013 có số liệu như saudvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 21.500
- Giá vốn hàng bán: 10.000
- Cp khấu hao 800, trong đó 90 của 1 TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao
- Chi tiền lương cho người lao động 3.000
- Chi xử lý nước thải có hoá đơn chứng từ hợp pháp 200
- Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100
- Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế: 30
- Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500 đã trích trước vào chi phí 800
- Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 90
Xác định số thuế TNDN phải nộp
Biết rằng: Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế ở nước ngoài 800 thuế suất TNDN ở nước ngoài 17% thời điểm phát sinh thu nhập là 10/2013. Tổng doanh thu năm 2012 là 18.600

Bài này mình làm thử là (21.500-[10.000+(800-90)+3.000+200+30+500])x22%-[800/(1-17%)x17%]=1.389,34
Không bít đúng không? Mấy bạn giúp giùm mình nhá. Thanks a lot

Bài này mình làm thế này nhé:
1. Xác định chi phí tiền lương được trừ:
Quỹ tiền lương: 10.000 Trong đó hết thời hạn quyết toán thuế DN thừa 500, vậy số thực chi của năm 2013 là 10000-500 = 9500
Dn trích lập quỹ dự phòng tiền lương 10% -> Số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương là: 9500*10%=950
Số tiền lương sử dụng đến 31/3/2014 là = 9500 + 950 =10450>10000 -> Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ cho khoản 10000
2. Những chi phí không được trừ:
- Phạt vi phạm hành chính: 50
- Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo: 30
- Chi trang phục cho người lao động: 640 - 5*100 = 140
- Chi trả lãi tiền vay cho khoản tiền vay: (200000-180000)*30% + (50000-(200000-180000))*(30% - 17%*1.5) = 7350
3. Xác định chi phí quảng cáo:
Chi phí để tính chi phí quảng cáo được khống chế = 110000 - 60000-50-30-140-7350- 25500 = 16930

Chi phí quảng cáo bị khống chế: 16930*15% = 2539.5
-> Chi phí được trừ là: 16930 + 2539.5 + 60000 = 79469.5
Thuế TNDN phải nộp là (120000-79469.5)*22% =8916.71

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@trangltv: Bạn ko ghi bài giải mà ghi đáp án thì ai mà biết được.

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Đối với hoạt động kinh doanh thương mại, giá vốn hàng hóa không được tính vào chi phí được trừ để tính mức khống chế đối với khoản chi quảng cáo, tiếp thị => Tại sao khi tính thu nhập tính thuế, thì tổng chi được trừ lại bao gồm giá vốn hàng hóa ở mục b[/QUOTE]

@lantim202: đối với doanh nghiệp hoạt động KDTM nếu bạn ko trừ chi phí giá vốn vào chi phí tính quảng cáo thì chi phí quảng cáo sẽ rất cao. Nhà nước mình khống chế mức quảng cáo tránh tình trạng nhiều doanh nghiệp hạch toadn cp quảng cáo ko hợp lý.
Khi tính chi phí đc trừ tất nhiên phải bao gồm chi phí giá vốn rồi.

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài này mình làm thế này nhé:
1. Xác định chi phí tiền lương được trừ:
Quỹ tiền lương: 10.000 Trong đó hết thời hạn quyết toán thuế DN thừa 500, vậy số thực chi của năm 2013 là 10000-500 = 9500
Dn trích lập quỹ dự phòng tiền lương 10% -> Số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương là: 9500*10%=950
Số tiền lương sử dụng đến 31/3/2014 là = 9500 + 950 =10450>10000 -> Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ cho khoản 10000
2. Những chi phí không được trừ:
- Phạt vi phạm hành chính: 50
- Chi hỗ trợ quỹ xóa đói giảm nghèo: 30
- Chi trang phục cho người lao động: 640 - 5*100 = 140
- Chi trả lãi tiền vay cho khoản tiền vay: (200000-180000)*30% + (50000-(200000-180000))*(30% - 17%*1.5) = 7350
3. Xác định chi phí quảng cáo:
Chi phí để tính chi phí quảng cáo được khống chế = 110000 - 60000-50-30-140-7350- 25500 = 16930

Chi phí quảng cáo bị khống chế: 16930*15% = 2539.5
-> Chi phí được trừ là: 16930 + 2539.5 + 60000 = 79469.5
Thuế TNDN phải nộp là (120000-79469.5)*22% =8916.71

Bạn giải thích mấy chỗ màu đỏ được ko
@stubbornchirpy: Phần chi quảng cáo bạn xem ở đâu vậy, nghị định hay thông tư thế

 

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bài 2: Công ty B nộp thuế TNDN theo phương pháp kê khai, trong năm 2013 có số liệu như saudvt:trd)
- Doanh thu bán hàng: 21.500
- Giá vốn hàng bán: 10.000
- Cp khấu hao 800, trong đó 90 của 1 TSCĐ đã hết thời hạn trích khấu hao
- Chi tiền lương cho người lao động 3.000
- Chi xử lý nước thải có hoá đơn chứng từ hợp pháp 200
- Chi hỗ trợ đoàn thanh niên tại địa phương 100
- Chi tiền phạt hợp đồng kinh tế: 30
- Thực tế chi sửa chữa lớn TSCĐ 500 đã trích trước vào chi phí 800
- Chi trợ cấp khó khăn cho người lao động 90
Xác định số thuế TNDN phải nộp
Biết rằng: Trong kỳ công ty có thu nhập sau thuế ở nước ngoài 800 thuế suất TNDN ở nước ngoài 17% thời điểm phát sinh thu nhập là 10/2013. Tổng doanh thu năm 2012 là 18.600

@lannhi209 Cám ơn bạn nhiều hỉu ùi . Vậy bài này giải lại là như thế này
Doanh thu: 21.500
Cp được trừ: 10.000+(800-90)+300+200+30+500=14.440
Thu nhập DN trước thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài là: 800/(1-17%)=963.86
Thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài: 17%x963.86= 163.86
Vì doanh thu năm trước là 18.6 tỷ<20tỷ nên áp dụng thuế suất 20% theo Điều 10 Luật số 32/2013/QH13
Vậy thuế TNDN phải nộp là [(21.500-14.440)+963.86]x20%-163.86= 1.440,912
P/S: Mình vẫn ngờ ngợ chỗ phạt do vi phạm hợp đồng. Có ai giải thích giùm mình được không? Tại nhớ là DN được bù trừ giữa thu và phải trả do vi phạm hợp đồng vào thu nhập khác nhưng mình vẫn còn ko có chắc phạt do vi phạm hợp đồng được trừ hay ko?

 

[lantim202]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy, cảm ơn bạn nhiều nhé.