Chi phí bị loại khi tính:
+ Chi vi phạm pháp luật về thuế :50
+ Chi hổ trợ xóa đói giảm nghèo tại địa phương:30
+ Chi trã tiền lãi vay cho khoản vay 50.000, cty vay của người lao động phục vụ hđ sx kinh doanh, lãi suất 30%.
Trong trường hợp này đề bài có ghi là Vốn Điều Lệ là 200.000, Thành viên góp được 180.000. Như vậy khi vay của NLĐ doanh nghiệp phải bổ sung thêm vào phần Vốn điều lệ còn thiếu là 20.000. Theo quy định thì chi phí trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần Vốn ĐL còn thiếu sẽ không được tính là chi phí hợp lý.
50.000 – 20.000 = 30.000
Phần chi trả lãi vay của các đối tượng không phải là tổ chức tín dụng vượt quá 150% lãi suất cơ bản của NHNN tại thời điểm vay, cũng không được tính là chi phí hợp lý: 30%/17% =176%>150%
Như vậy phần chi phí bị loại là (50.000 – 20.000) x (17% x 150%)/100% = 7.650
(50.000 x 30%) – 7.650 = 7.350
+Các khoản thuế phải nộp:1.500(thuế GTGT hết hạn khấu trừ :400)
Thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, thuế TNDN, thuế TNCN không được tính là chi phí hợp lý. 1.500 tiền thuế phải nộp này không được tính vào chi phí hợp lý, tuy nhiên nó có cái 400 là thuế GTGT hết hạn khấu trừ - nó chuyển thành chi phí của DN nên được tính 400 này.
Như vậy phần chi phí bị loại là 1.500 – 400 = 1.100
Chi phí được tính:
+Giá vốn hàng bán: 60.000
+ Lương phải trả cho người lao động: 20.000
Lương đẵ trả NLĐ: 20.000 – 500 = 19.500
Trích quỹ lương 10%: (20.000 – 500) x 10% = 1.950
Đã chi lương 19.500 + 1.900 = 21.450
Thực tế chi: 20.000
Còn phải chi thêm: 21.450 – 20.000 = 1.450
+Chi may trang phục cho người lao động: 300
+Chi quảng cáo:4.500
+Các khoản chi phí khác hợp lí
1. Doanh thu: 120.000
2. Chi phí: 100.000 – (50 + 30 + 7.350 + 1.100) + 1.450 = 92.620
3. Chi phí Qcao hợp lý: 92.620 x 15% = 13.893> 4.500
4. Thuế TNDN phải nộp: (120.000 – 92.620) x 22% = 6.023,6
Lưu ý: Bài toán cho TỔNG CHI PH trong đó bao gồm a b c.... dạng toán ngược nên thêm vào hoặc loại ra những khoản ko đúng.
