Thi tuyển công chức thuế 2014

[huyenttm]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@Thue2014 mình nghĩ câu 12 phải chọn b, vì bạn đang cho thuế suất 10% thì số thuế gtgt mới từ 2 tr, chứ nếu mặt hàng chịu thuế suất 5% thì sao?

 

[Thue2014]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Nếu ts 5%, mà tổng số thuế gtgt trên hóa đơn là 2 triệu tức giá trị hàng hóa trên hóa đơn 40 triệu (40*5%=2tr),để được khấu trừ cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt/ (thanh toán qua ngân hàng)

 

[Little Love]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Nếu ts 5%, mà tổng số thuế gtgt trên hóa đơn là 2 triệu tức giá trị hàng hóa trên hóa đơn 40 triệu (40*5%=2tr),để được khấu trừ cũng phải thanh toán không dùng tiền mặt/ (thanh toán qua ngân hàng)

Bạn ơi, căn cứ theo hóa giá trị hóa đơn hàng hóa mua vào chứ không phải dựa trên tổng số thuế trên hóa đơn. Hóa đơn từ 20 triệu trở lên buộc phai thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ

"Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

Hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn từ hai mươi triệu đồng trở lên theo giá đã có thuế GTGT nếu không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì không được khấu trừ" TT219

 

[anhnt184]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Học đau đầu thật, mình ko phải dân tài chính kế toán nên lơ mơ quá, nhờ các bác giải thích dùm, trong TT219 về thuế gtgt: Điều 4 có quy định Đối tượng ko chịu thuế gtgt và Điều 5 Các trg hợp ko phải kê khai, tính nộp thuế gtgt. 2 cái này thì khác nhau mà phải chia làm 2 điều nhỉ, cùng là ko chịu thuế, ko phải kê khai mà?

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

ah mình đọc lại được trừ hết.
chỉ áp dụng mức khống chế với công ty tnhh 1 tv do nn làm chủ.
mọi ng tham khảo các công văn hướng dẫn quyết toán thúê có quy định chi tiền ăn giữa ca.

bạn cho xin cái oố công văn để tớ tham khảo với. vấn đề này cứ tưởng mình biết rồi, thế mà lại lằng ngoằng thế cơ chứ.

 

[bichdao119]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@chaungocanh "SAU KHI TÌM HIỂU KĨ MÌNH CÓ KL:
CÁC KHOẢN THU NHẬP KHÁC SẼ KO ĐƯỢC HƯỞNG ƯU ĐÃI THUẾ TRỪ KHOẢN THU NHẬP KHÁC SAU:
+ Khoản tiền hoàn thuế xuất khẩu (20 ĐIỀU 7 TT78
+THU NHẬP VỀ TIÊU THỤ PHẾ LIỆU PHẾ PHẨM SAU KHI TRỪ CHI PHÍ THU HỒI,CHI PHÍ TIÊU THỤ (19.ĐIỀU 7)
MỌI NGƯỜI GÓP Ý!"

theo mình thì các khoản TN khác đc miễn thuế trừ các TH
1. TN khác không liên quan đến hđ đc miễn VD thu từ phế liệu hay hoàn thuế XNK ko liê quan trực tiếp đên hđ SXKD đc miễn
2. TN từ nước ngoài

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà ơi cho tớ hỏi vấn để này. trong điều 18- tt78 thuế tndn phần ưu đãi thuế. khoản 3+4, tớ không hiểu lắm.
3. Không áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và áp dụng thuế suất 20% (bao gồm cả doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 20% theo quy định tại Khoản 2 Điều 11 Thông tư này) đối với các khoản thu nhập sau:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ thu nhập từ đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội quy định tại điểm d Khoản 3 Điều 19 Thông tư này); thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.
b) Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản.
c) Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
4. Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư thì các khoản thu nhập từ lĩnh vực ưu đãi đầu tư và các khoản thu nhập như thanh lý phế liệu, phế phẩm của sản phẩm thuộc lĩnh vực được ưu đãi đầu tư, chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của lĩnh vực được ưu đãi, lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, các khoản thu nhập có liên quan trực tiếp khác cũng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện ưu đãi về địa bàn (bao gồm cả khu công nghiệp, khu kinh tế, khu công nghệ cao) thì thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn ưu đãi trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 3 Điều này.
Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 20% được áp dụng thuế suất 20% trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 3 Điều này.
(khoản a,b,c khoản 3 điều này chả là đc áp dụng thuế suất 20% là gì nhỉ? giải thích hộ tớ với nhé.

 

[vtc12m]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@Thue2014:
Giải thích giúp mình câu 18, 19 được không ban, mình chưa hiểu lắm? Thanks bạn nhé.

 

[bichdao119]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn đọc ở đâu về tn khác ko đc giảm 50% thúê tndn vậy?

Cả nhà ơi cho tớ hỏi vấn để này. trong điều 18- tt78 thuế tndn phần ưu đãi thuế. khoản 3+4, tớ không hiểu lắm.
3. Không áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và áp dụng thuế suất 20% (bao gồm cả doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 20% theo quy định tại Khoản 2 Điều 11 Thông tư này) đối với các khoản thu nhập sau:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ thu nhập từ đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội quy định tại điểm d Khoản 3 Điều 19 Thông tư này); thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.
b) Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản.
c) Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
4. Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư thì các khoản thu nhập từ lĩnh vực ưu đãi đầu tư và các khoản thu nhập như thanh lý phế liệu, phế phẩm của sản phẩm thuộc lĩnh vực được ưu đãi đầu tư, chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của lĩnh vực được ưu đãi, lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, các khoản thu nhập có liên quan trực tiếp khác cũng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện ưu đãi về địa bàn (bao gồm cả khu công nghiệp, khu kinh tế, khu công nghệ cao) thì thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn ưu đãi trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 3 Điều này.
Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 20% được áp dụng thuế suất 20% trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 3 Điều này.
(khoản a,b,c khoản 3 điều này chả là đc áp dụng thuế suất 20% là gì nhỉ? giải thích hộ tớ với nhé.

theo mình thì AD thuế suất 20% trong 3 TH (K4.Đ 19, TT78)
1. từ t.h dự án dầu tư mới tại địa bàn khó khăn (theo phụ lục)
2. tư t.h dự án đầu tư mới
3. Quỹ tín dụng, NH HTX...
thì chỉ có TH2 là đc hưởng thuế 20% với các khoản TN quy định tại khoản a,b,c Đ3
2 TH còn lại thì ko đc hưởng ts 20% vs các khoản TN này

 

[lehong196]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà ơi cho tớ hỏi vấn để này. trong điều 18- tt78 thuế tndn phần ưu đãi thuế. khoản 3+4, tớ không hiểu lắm.
3. Không áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp và áp dụng thuế suất 20% (bao gồm cả doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 20% theo quy định tại Khoản 2 Điều 11 Thông tư này) đối với các khoản thu nhập sau:
a) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (trừ thu nhập từ đầu tư kinh doanh nhà ở xã hội quy định tại điểm d Khoản 3 Điều 19 Thông tư này); thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác khoáng sản; thu nhập nhận được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ở ngoài Việt Nam.
b) Thu nhập từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí, tài nguyên quý hiếm khác và thu nhập từ hoạt động khai thác khoáng sản.
c) Thu nhập từ kinh doanh dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo quy định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
4. Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư thì các khoản thu nhập từ lĩnh vực ưu đãi đầu tư và các khoản thu nhập như thanh lý phế liệu, phế phẩm của sản phẩm thuộc lĩnh vực được ưu đãi đầu tư, chênh lệch tỷ giá liên quan trực tiếp đến doanh thu, chi phí của lĩnh vực được ưu đãi, lãi tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn, các khoản thu nhập có liên quan trực tiếp khác cũng được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.
Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện ưu đãi về địa bàn (bao gồm cả khu công nghiệp, khu kinh tế, khu công nghệ cao) thì thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn ưu đãi trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 3 Điều này.
Doanh nghiệp thuộc diện áp dụng thuế suất 20% được áp dụng thuế suất 20% trên toàn bộ thu nhập của doanh nghiệp trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 3 Điều này.
(khoản a,b,c khoản 3 điều này chả là đc áp dụng thuế suất 20% là gì nhỉ? giải thích hộ tớ với nhé.

Khoản 3 điều 18 tt 78/2014 theo m hiểu: thu nhập từ hđong đó không được hưởng ưu đãi thuế: tax va time . Mức tax cho các hđong trên từ 2014 là 22% đến 2016 là 20%

 

[nguyen thi hai en]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn cho xin cái oố công văn để tớ tham khảo với. vấn đề này cứ tưởng mình biết rồi, thế mà lại lằng ngoằng thế cơ chứ.[/QUOTE
cv518, với một số tl khác, mình tìm trên goole qua đt ko bít copy paste thế nào. Đọc đi xem tớ có hiểu sai chỗ nào ko?

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Khoản 3 điều 18 tt 78/2014 theo m hiểu: thu nhập từ hđong đó không được hưởng ưu đãi thuế: tax va time . Mức tax cho các hđong trên từ 2014 là 22% đến 2016 là 20%

ừ, mình cũng nghĩ như thế, nhưng đọc kỹ từng câu chữ thì lại hiểu khác, nó cứ lằng ngoằng mâu thuẫn nhau ấy

 

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

2. Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó.
Số tiền sử dụng không đúng mục đích thì sẽ không được tính vào tổng số tiền sử dụng cho mục đích phát triển khoa học và công nghệ.
Các bạn cho mình hỏi không được tính ở đây là ta phải trừ đi hay như thế nào nhỉ????

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

bạn cho xin cái oố công văn để tớ tham khảo với. vấn đề này cứ tưởng mình biết rồi, thế mà lại lằng ngoằng thế cơ chứ.[/QUOTE
cv518, với một số tl khác, mình tìm trên goole qua đt ko bít copy paste thế nào. Đọc đi xem tớ có hiểu sai chỗ nào ko?

ừ, tớ đọc rồi, cũng đồng ý với cậu là tiền ăn giờ k bị khống chế nữa (trừ cty TNHH 1TV do NN làm chủ). cám ơn nhé

2. Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó.
Số tiền sử dụng không đúng mục đích thì sẽ không được tính vào tổng số tiền sử dụng cho mục đích phát triển khoa học và công nghệ.
Các bạn cho mình hỏi không được tính ở đây là ta phải trừ đi hay như thế nào nhỉ????

mĩnh nghĩ là số đó phải trừ đi khỏi quỹ PTKHCN và cộng vào thu nhập tính thuế để tính thuế tndn.

Chốt được chưa nhỉ

Câu 12: Trường hợp nào sau đây phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng để
được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định?

a) Tổng hợp thuế trên hóa đơn từ 2 triệu đồng trở lên.
b) Tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên.
c) Tổng giá trị thuế trên hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
d) Hoặc (a) hoặc (b) đều đúng.
@: Hóa đơn có tổng thuế từ 2tr trở lên tương ứng với giá trị hàng hóa mua vào tối thiểu cũng là 20tr, giống đáp án b, cũng phải thanh toán qua ngân hàng mới được khấu trừ

.

nếu thế thì câu c cũng đúng chứ bạn, thuế >20tr, thì tổng hóa đơn chắc chắn lớn hơn 220tr rồi. cũng phải thanh toán qua ngân hàng chứ.
Mình nghĩ câu B là đúng.

 

[sinhaof]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

ừ, tớ đọc rồi, cũng đồng ý với cậu là tiền ăn giờ k bị khống chế nữa (trừ cty TNHH 1TV do NN làm chủ). cám ơn nhé


mĩnh nghĩ là số đó phải trừ đi khỏi quỹ PTKHCN và cộng vào thu nhập tính thuế để tính thuế tndn.

cái này minh cũng không rõ. nếu thế thì không phải tính thuế truy thu trên khoản chi không đúng muc đích này chứ, nhưng ở trên vẫn bắt tính thuế và lãi của khoản này mà??? phần này nó không cho ví dụ thật khó hiểu

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

cái này minh cũng không rõ. nếu thế thì không phải tính thuế truy thu trên khoản chi không đúng muc đích này chứ, nhưng ở trên vẫn bắt tính thuế và lãi của khoản này mà??? phần này nó không cho ví dụ thật khó hiểu

tính lãi là đúng rồi, ví dụ nhé: năm 2013 cty A có TNTT là 2200 tr, trích lập quỹ PT KHCN là 200tr --> thuế tndn là (2200-200)*0.25=500tr ,
5 năm sau (2018) dn A mới sử dụng hết 300tr (60%) ---> phần còn lại: 200tr---> cty A phải nộp NSNN phần thuế tndn tính trên 200 tr là: 200*0.25 = 50 tr và tính tiền lãi của 50 tr trong khoảng thời gia từ năm 2013 đến 2018.

25.8.2014
Câu 21: Từ năm 2014, Số thuế GTGT phải nộp theo phương pháp tính trực tiếp
trên GTGT được xác định bằng (=):

a) Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
b) Tổng số thuế GTGT đầu ra.
c) GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với thuế suất
GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó.
d) Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x) với tỷ lệ quy định.

Câu 22: Từ 1/1/2014 Cơ sở kinh doanh nào được hoàn thuế trong các trường
hợp sau:

a) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn
thuế GTGT nếu trong 3 tháng liên tục trở lên có số thuế GTGT đầu vào
chưa được khấu trừ hết.
b) Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế được hoàn
thuế GTGT nếu ít nhất trong 12 tháng hoặc 4 quý tính từ tháng, quý đầu
tiên phát sinh thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, còn thuế
GTGT đầu vào chưa được khấu trừ.

Câu 23. Giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa nhập khẩu là:

a) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng.
b) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế tiêu thụ đặc biệt.
c) Giá chưa có thuế giá trị gia tăng, đã có thuế nhập khẩu.
d) Giá nhập khẩu tại cửa khẩu (+) với thuế nhập khẩu (nếu có), công (+) với
thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu ) + Thuế bảo vệ môi trường( nếu có).

Câu 24. Giá tính thuế giá trị gia tăng của hàng hóa do cơ sở sản xuất, kinh
doanh bán ra là:

a) Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường.
b) Giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng.
c) Giá thanh toán ghi trên hóa đơn.

Câu 25: Công ty xuất nhập khẩu C trong tháng 3/2014 có 4 chứng từ nộp thuế
giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu với tổng số thuế GTGT là 320 triệu. Công ty C
được kê khai, khấu trừ đối với 4 chứng từ trên chậm nhất vào kỳ khai thuế tháng
mấy?

a) Kỳ khai thuế tháng 9/2014
b) Không giới hạn thời gian kê khai, khấu trừ
c) Được kê khai bổ sung trước khi cơ quan thế kiểm tra tại đơn vị


Câu 26: Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh,
thu nhập từ tiền lương:

a) Theo năm.
b) Theo quý.
c) Theo tháng.
d) Từng lần phát sinh thu nhập.


Câu 27: Những khoản thu nhập chịu thuế nào được trừ 10 triệu đồng trước khi
tính thuế?

a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng.
b) Thu nhập chịu thuế từ bản quyền.
c) Thu nhập từ đầu tư vốn.
d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng.
e) Cả a, b, d

Câu 28: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm:

a) Lợi tức cổ phần.
b) Lãi tiền cho vay.
c) Lãi từ chuyển nhượng chứng khoán.
d) Cả a, b và c.


Câu 29: Thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyển nhượng bất động sản là:

a) Thu nhập từ chuyển quyền sử dụng đất.
b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu, sử dụng nhà ở.
c) Thu nhập từ chuyển quyền thuê đất, thuê mặt nước mà Nhà nước cho
thuê.
d) Cả a,b và c.
Câu 30: Tổ chức, cá nhân thuê lao động theo thời vụ từ trên 03 tháng đến dưới
12 tháng và có hợp đồng lao động thì cơ quan chi trả?

a) Áp dụng khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% theo từng lần chi trả thu nhập
b) Tạm khấu trừ thuế theo Biểu luỹ tiến từng phần tính trên thu nhập tháng.


Câu 31: Thu nhập chịu thuế TNCN từ thừa kế, quà tặng được xác định:

a) Là toàn bộ giá trị tài sản thừa kế, quà tặng nhận được theo từng lần phát
sinh.
b) Là phần giá trị của tài sản thừa kế, quà tặng từ 10 triệu đồng trở lên theo
từng lần phát sinh.
c) Là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng nhận được
theo từng lần phát sinh.


Câu 32: Theo quy định của Luật thuế TNCN, người phụ thuộc của người nộp
thuế không bao gồm:

a) Con chưa thành niên; con bị tàn tật, không có khả năng lao động.
b) Con thành niên đang theo học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp
hoặc học nghề không có thu nhập hoặc có thu nhập dưới mức qui định.
c) Bố mẹ trong độ tuổi lao động, có khả năng lao động nhưng không có thu
nhập.


Câu 33: Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2013 Ông làm việc ở chi
nhánh 1 công ty máy tính của Sin tại Việt nam trong 7 tháng cuối năm , Thu
nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 35.000 USD, Vợ Ông ở
Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình và 2 con là 28.000 USD. Ngoài ra Ông
còn nhận lương ở công ty mẹ tại Sin cho 4 tháng làm việc đầu năm là 32 000
USD. Ông kê khai thu nhập chịu thuế tại VN theo số liệu nào? Tại sao?

a) 35 000 USD.
b) 35 000 USD + 32 000 USD.
c) 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD.

Câu 34: Thời gian khai thuế thu nhập cá nhân tạm nộp đối với cá nhân kinh
doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ được thực hiện như thế
nào?
a) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng
quí phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá
nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản
lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 30 của
tháng đầu quí sau.
b) Cá nhân kinh doanh đã thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ: hàng
tháng phải tạm xác định thu nhập chịu thuế và kê khai số thuế thu nhập cá
nhân tạm nộp và nộp tờ khai cho Chi cục Thuế quận, huyện trực tiếp quản
lý cá nhân kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai chậm nhất là ngày 20 của
tháng sau.


Câu 35: Chị B công tác ở Hà nội có thu nhập từ tiền lương là 15 triệu
đồng/tháng, ngoài ra chị còn có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng(
được biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà trong
trường hợp của chị được quy định là 30% trên doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ
gia cảnh cho con nhỏ 6 tuổi tại nơi có thu nhập từ tiền lương. Đề nghị anh/chị
khai và quyết toán thuế của chị B trong năm 2014(chú ý: các anh chị không
phải tính khoản trừ BH và từ thiện)


Câu 36: Đối tượng nào có thu nhập từ tiền lương, tiền công được thực hiện
quyết toán thuế thu nhập qua đơn vị chi trả thu nhập?

a) Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ nhận thu nhập từ
một đơn vị chi trả duy nhất.
b) Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu chỉ nhận thu nhập từ một
đơn vị chi trả duy nhất.


Câu 37: Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45
tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ, nuôi lợn gà và chăm sóc
các con, thu nhập thấp: dưới 100 000 đ/tháng. Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh
cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích.

a) 3 người
b) 2 người
c) 4 người

Câu 38: Doanh nghiệp A có 80 lao động, trong đó 10 có thu nhập chịu thuế đến
mức phải khấu trừ, 3 người có thu nhập chịu thuế nhưng do trừ gia cảnh cao hơn
mức thu nhập nên không có thuế khấu trừ. Cuối năm khai quyết toán có 10
người viết Giấy uỷ quyền đề nghị Doanh nghiệp quyết toán thay. Doanh nghiệp
A khai mẫu 5A/KK-TNCN?
a) Thu nhập của 80 lao động
b) Thu nhập của 13 lao động
c) Thu nhập của 10 lao động

Câu 39: .Hai vợ chồng anh H đồng sở hữu một mảnh đất có diện tích là 200 m2,
anh chị đã xây dựng ngôi nhà để ở với diện tích là 70 m2. Tháng 10/2010 anh
chị bán 50 m2. Anh chị cam kết chi có duy nhất một mảnh đất này?
a) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh được miễn thuế TNCN từ chuyển quyền
sử dụng đất.
b) Việc bán 50 m2 đất gia đình anh không được miến thuế TNCN từ chuyển
quyền sử dụng đất.

Câu 40: Chị P làm việc tại Công ty X, công ty mở rông đầu tư xây dựng dây
chuyền sản xuất nên có huy động tiền vốn từ cán bộ công nhân viên. Mức lãi
suất 18%/ năm. Chị P đã cho công ty vay số tiền là 300 triệu đồng. Cuối năm
2013 chị nhận khoản lãi tiền vay Công ty trả là 54 triệu. Ngoài ra chi P còn tham
gia mua xổ số trủng thưởng 100 triệu đồng chi P phải nộp thuế cho hai khoản
này là bao nhiêu ?

mình làm như sau:
21 c 22 b 23 d 24 b 25 b
26 d 27 e 28 c 29 d 30 b
31 c 32 c 33 c 34 a 35 : 8.88tr
36 a 37 b 38 a 39 b 40 11.7 tr

 

[vn9]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

2. Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó.
Số tiền sử dụng không đúng mục đích thì sẽ không được tính vào tổng số tiền sử dụng cho mục đích phát triển khoa học và công nghệ.
Các bạn cho mình hỏi không được tính ở đây là ta phải trừ đi hay như thế nào nhỉ????

M nghĩ: Phải trừ đi (vì ko dc chấp nhận)

 

[nhocxuhaongot]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà cho mình hỏi với: Đối tượng không chịu thuế GTGT và đối tượng chịu thuế GTGT 0% khác nhau như thế nào nhỉ?

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@nhocxuhaongot: Cái này thì 1 bên được khấu trừ 1 bên không được khấu trừ nè. Nó nhấn mạnh cái tính khấu trừ đó.
1 bên không nộp thuế, 1 bên nộp thuế nhưng số tiền bằng không. Đại khái như vậy :015:

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình up bài này lên mọi người cùng giải nhé.
bài 1.
trườg ĐH Y có trung tâm thực nghiệm A, ngoài nhiệm vụ chuyên môn TT còn có hđ kd dịch vụ, trong năm 2009 có kết quả sau:
- sx thuốc nhỏ mắt đặc trị với doanh thu 500tr, bao gồm cả thuế GTGT (TT nộp thuế gtgt theo pp Trực tiếp)
- doanh thu từ của hàng bán thuốc bắc, tân dược: 1200tr
- doanh thu từ dv ngâm, tắm thuốc lá của dân tộc dao đỏ 700 tr
hãy xđ thuế tndn phải nộp của trugn tâm. đươc biết TT không đc ưu đãi thuế và chỉ hạch toán doanh thu nhưng không hạch toán phân bổ và xđ đc cp hđ kd thêm này.
câu 2.
Theo số liệu bctc, DN A có phát sinh các khoản thu nhập sau:
- TNCT tndn phát sinh tại doanh nghiệp: 1800 tr
- TN nhận được do góp vốn liên kết với doan nghiệp khác là 250tr (DN liên kết chịu trách nhiệm hạch toán doanh thu, cp và KK nộp thuế theo quy định, tuy nhiên doanh nghiệp này được miễn thuế TNDN năm này)
- trong năm này doanh nghiệp được giảm 50% thuế TNDN. Hãy tính thuế tndn của DN A
câu 3.
DN A có số liệu về TNCT năm 2013 như sau:
-TNCT tndn phát sinh trong nước từ hđ kd chính là 2500tr
- TNCT khác là 350 tr
- DN còn 1 khoản thu nhập 1000tr từ dự án đầu tư nước ngoài, khoản thu nhập này là thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế tndn theo luật của nước mà DN đầu tư. số thuế thu nhập phải nộp tính theo qui định của luật thuế TNDN của nước dn đầu tư là 220tr.
Biết rằng theo qui định của luật tndn VN thì doanh nghiệp đang được giảm 50% thuế tndn
Anh chị hãy tính thuế tndn phải nộp của dn A.