Thi tuyển công chức thuế 2014

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Các bạn cho mình hỏi, cty mua nguyên vật liệu giá trị 1.100 triệu (có GTGT rồi), thanh toán bằng nộp tiền mặt vào tài khoản ngân hàng cho bên bán. Hỏi:
a/ chi phí dc trừ khi tính thuế TNDN là bao nhiêu?
b/ Số thuế GTGT đầu vào có đuợc khấu trừ không?

không được tính cp được trừ khi tính thuế tndn, cũng k đc khấu trừ luôn bạn nhé. vì nộp tiền mặt vào tk NH bên bán k đc tính là TT không dùng TM.

 

[tranqtoan 0801]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@tranqtoan 0801 ơi. câu 1. Mình nghĩ là thuế suất 5%/DT chứ. vì đây là Kd thuốc chứ có phải là ngành thuộc lĩnh vực gd, ytế, bd nghệ thuật đâu
câu 2: nếu theo đúng công thức TNTT = TNCT - TN miễn thuế -lỗ kc
thì trong câu này 250tr vốn góp liên doanh liên kết có trong 1800 TNCT rồi. nên mình làm
thuế tndn = (1800-250)*0.5*0.25=193.75tr
câu 3. mình làm giống bạn

đúng rồi đấy bạn ơi

 

[lehong196]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

2. Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hoặc sử dụng không hết 70% hoặc sử dụng không đúng mục đích thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hoặc sử dụng không đúng mục đích và phần lãi phát sinh từ số thuế thu nhập doanh nghiệp đó.
Số tiền sử dụng không đúng mục đích thì sẽ không được tính vào tổng số tiền sử dụng cho mục đích phát triển khoa học và công nghệ.
Các bạn cho mình hỏi không được tính ở đây là ta phải trừ đi hay như thế nào nhỉ????

câu 1: 52tr
câu 2: 198tr vs tsuat 22%
câu 3: 485tr (tính theo ưu đãi đvs hd kd chính con tn khác k được hưởng ưu đãi do chưa đọc lại tt123 xem có giống tt78 về phần ưu đãi tn khác ( nên áp dụng luôn tt78

Câu 3: 350 tr là thu nhập khác chứ không phải là thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh khác nên mình nghĩ không làm theo khoản 2 điều 18 tt 78 mà áp dụng theo khoản 4 điều 18 tt 78 : khoản thu nhập có lquan trực tiếp khác cũng được hưởng ưu đãi.
*Thuế TNDN đvoi tn trong nước
TNCT được giảm 50% thuế = 2500+350= 2850
=> TNDN dvoi tn trong nc = 50%*2850*25%= 356,25
* thuế TNdn khoản thu nước ngoài không được giảm 50% thuế
TNCT=1000+220 = 1220
Thue tndn tính ở Việt Nam! = 1220*25%= 305
Thue da nộp ở nc ngoài 220
=>Thuế nộp thêm ở Việt Nam! = 85
Vậy tổng thuế tndn fai nộp = 356,25+85=441,25

 

[trannguyen12]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

âu 35: Chị B công tác ở Hà nội có thu nhập từ tiền lương là 15 triệu
đồng/tháng, ngoài ra chị còn có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng(
được biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà trong
trường hợp của chị được quy định là 30% trên doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ
gia cảnh cho con nhỏ 6 tuổi tại nơi có thu nhập từ tiền lương. Đề nghị anh/chị
khai và quyết toán thuế của chị B trong năm 2014(chú ý: các anh chị không
phải tính khoản trừ BH và từ thiện)
+ TNCT:
- TN từ tiền lương: 15*12 = 180
- TN từ cho thuê nhà (25*12)*30%= 90
Tổng TNCT = 270
+ Giảm trừ gia cảnh:
- bản thân: 108
- 1 phụ thuộc: 43.2
Tổng giảm trừ: 151.2
TNTT = TNCT - các khoản giảm trừ =270-151.2 = 118.8
Thuế TNCn phải nộp = 118.8 * 10% -(0.25*12) = 8.88

 

[tranqtoan 0801]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Câu 3: 350 tr là thu nhập khác chứ không phải là thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh khác nên mình nghĩ không làm theo khoản 2 điều 18 tt 78 mà áp dụng theo khoản 4 điều 18 tt 78 : khoản thu nhập có lquan trực tiếp khác cũng được hưởng ưu đãi.
*Thuế TNDN đvoi tn trong nước
TNCT được giảm 50% thuế = 2500+350= 2850
=> TNDN dvoi tn trong nc = 50%*2850*25%= 356,25
* thuế TNdn khoản thu nước ngoài không được giảm 50% thuế
TNCT=1000+220 = 1220
Thue tndn tính ở Việt Nam! = 1220*25%= 305
Thue da nộp ở nc ngoài 220
=>Thuế nộp thêm ở Việt Nam! = 85
Vậy tổng thuế tndn fai nộp = 356,25+85=441,25

bạn ơi đề bài nói rõ là thu nhập chịu thuế khác tức là thu nhập từ ngành nghế kinh doanh khác ko nằm trong ngành nghề kinh doanh chính của dn nên phải cho vào thu nhập khác.
theo mình là thế

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi người giải bài tiếp nhé.
bài 1
công ty TM tổng hợp Thành Xuân trong năm 2013 có doanh thu 4000 tr
theo số liêu hạch toán:
-tổng chi phí hđ kd của công ty là 3.500 tr, trong đó trị giá hàng mua 2500, chi quảng cáo hội nghị 300, ci phạm chế độ an toàn lđ 50tr
- ngoài ra cty được đối tác thưởng 100tr do mua hàng đạt doanh số lớn
-cty nhận đc 500 tr tiền thu nhập từ sxkd ra nước ngoài sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài 100 tr
- lỗ năm trước chuyển sang 200tr
1 hãy xđ tiền thuế tndn phải nộp
2 thời gian cty kk quý 2/2013 là lúc nào, thời gian quyết ốán thuế tndn 2013?
Bài 2:
Kỳ tính thuế t6/2013 cty ô tô Hoànkiếm có số liệu sau:
Bán 5 xe ô tô 9 chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian thanhtốán trong vòng 2 năm (chia thành 10 kỳ, mỗi kỳ thanh toán 220tr) với giá bán chưa có thuế là 400tr/xe, lãi trả góp 200tr/xe. thuế suất gtgt là 10%. công ty đã xuất hóa đơn cho khách hàng. biết rằng trong kỳ tính thuế công ty có số thuế đàu vào chưa được khấu trừ là 50tr. hãy tính thuế gtgt phải nộp
bài 2 mình đọc thấy nó cứ thế nào ấy, k hiểu lắm, hay mình bị tẩu hỏa nhập ma :015:

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@izzi: ơi, câu 18 19 20 giải thích thế nào vậy, ko hiểu lắm

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@izzi: ơi, câu 18 19 20 giải thích thế nào vậy, ko hiểu lắm

cái này năm trong mục những trường hợp không phải khai tính nộp thuế gtgt TT219 ấy
nếu tc, Cá nhân kd thực hiện khai thuế GTGT theo PP khấu trừ mua sản phẩm trồng trọt chăn nuôi đánh bắt thủy hải sản của người trực tiếp làm ra (sp không chịu thuế GTGT) bán cho dn, tc kinh doanh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ thì k phải tính nộp thuế. Nếu bán cho cá nhân, tc tiêu dùng trực tiếp thì phải khai nộp thuế suất 5% (đại ý thế)
điều 5 khoản 5. Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi dòng giá bán là giá không có thuế GTGT, dòng thuế suất và thuế GTGT không ghi, gạch bỏ.
Trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5% hướng dẫn tại khoản 5 Điều 10 Thông tư này.
Hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, hợp tác xã và tổ chức kinh tế khác nộp thuế GTGT theo phương pháp tính trực tiếp trên GTGT khi bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường ở khâu kinh doanh thương mại thì kê khai, tính nộp thuế GTGT theo tỷ lệ 1% trên doanh thu.

 

[Khuat Kim Anh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cả nhà ơi! Có ai đăng ký thi ở Tỉnh Quảng Ninh không nhi? Tỉ lệ trọi có cao không các bạn?

 

[bien nuong hoan]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

On office 2007 nhe, ban vao gmail onthithue1 pass thiladuoc co 100 trac nghiem, nhung cai nay danh cho lam tren giay con trac nghiem thi tren may thi khac,minh nghe thay noi the

 

[7kiendo]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

mọi người ơi, phần bù trừ tính toán như thế nào nhĩ? Theo quy định mới và cũ, mình cứ thấy nó rối cả lên.

 

[phisonn]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cá Sapa ướp đá ở khâu nhập khẩu vào VN thuộc đối tượng:
A Không chịu thuế giá trị gia tăng.
B. Chịu thuế GTGT với TS 0%
C. Chịu thuế GTGT với TS 5%
D. Chịu thuế GTGT với TS 10%

Điều 5. Đối tượng không chịu thuế
1. Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu.

theo luật GTGT thì chọn câu A đúng k các bạn.

 

[ketoan289]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Khi ra bài tập mà không nói năm nào thì nên áp dụng theo luật cũ hay mới vậy mng?
Ví dụ này thì áp dụng thuế suất bn % : Trong kỳ tính thuế năm , Doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
+ Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu đồng.
+ Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu đồng.
+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 600 triệu đồng.
Doanh nghiệp A không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế

 

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trường hợp này xử lý sao các bạn : Doanh nghiệp A vay vốn Cá nhân X không kinh doanh , không là người nộp thuế thì khoản lãi vay có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ?

 

[Pham Minh Tam K]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

/Các bạn ơi vừa có thông tư 119/2014 thay đổi một số vấn đề của các sắc thuế, thông tư có hiệu lực từ 01/09/2014, không biết khi thi đã áp dụng thông tư này chưa nhỉ.

 

[lehong196]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trường hợp này xử lý sao các bạn : Doanh nghiệp A vay vốn Cá nhân X không kinh doanh , không là người nộp thuế thì khoản lãi vay có thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ?

Khi trả lãi tiền vay cho cá nhân, dn A khấu trừ 5% thuế TNCN tại nguồn và có trách nhiệm khai tncn cho cquan thuế.
Khoản lãi này k chịu thuế gtgt

 

[Giapthuylen]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

/Các bạn ơi vừa có thông tư 119/2014 thay đổi một số vấn đề của các sắc thuế, thông tư có hiệu lực từ 01/09/2014, không biết khi thi đã áp dụng thông tư này chưa nhỉ.

M tẩu hoả nhập ma mất rồi. M nghĩ mỗi môn 8 điểm là đỉnh lắm rồi. Mà bt thì k áp dụng thông tư mới đâu. Cứ chạy theo Thuế thế này oải lắm rồi. Hi. Còn TT áp dụng 01/09/2014 thì khi thi chắc có vài câu trắc nghiệm liên quan. Đây là ý kiến chủ quan của mình. Chứ học được vẫn là tốt nhất.

 

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình nghĩ khoản lãi này vẫn thuộc đối tượng Chịu thuế GTGT , vì không có trong các điều luật thuế GTGT,Luật sửa đổi,nghị định 209,thông tư 219 quy định . Theo thông tư 219 , khoản lãi này không phải kê khai,tính nộp thuế GTGT vì nó thuộc khoản thu Tài chính khác tại Khoản 1 , điều 5 .

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Khi ra bài tập mà không nói năm nào thì nên áp dụng theo luật cũ hay mới vậy mng?
Ví dụ này thì áp dụng thuế suất bn % : Trong kỳ tính thuế năm , Doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
+ Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu đồng.
+ Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu đồng.
+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 600 triệu đồng.
Doanh nghiệp A không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế

mình nghĩ là sẽ cho năm, và sẽ cho áp dụng những quy định mới cho năm quyết toán 2014. luật mới luật cũ rối cả lên, giờ cảm tưởng như mình chả biết gì về thuế ý.hức hức

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình nghĩ khoản lãi này vẫn thuộc đối tượng Chịu thuế GTGT , vì không có trong các điều luật thuế GTGT,Luật sửa đổi,nghị định 209,thông tư 219 quy định . Theo thông tư 219 , khoản lãi này không phải kê khai,tính nộp thuế GTGT vì nó thuộc khoản thu Tài chính khác tại Khoản 1 , điều 5 .

Bạn ơi, áp dụng Điều 4, thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT