Thi tuyển công chức thuế 2014

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Khi ra bài tập mà không nói năm nào thì nên áp dụng theo luật cũ hay mới vậy mng?
Ví dụ này thì áp dụng thuế suất bn % : Trong kỳ tính thuế năm , Doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
+ Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu đồng.
+ Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu đồng.
+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 600 triệu đồng.
Doanh nghiệp A không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế

TNCT = DT - CF + TN khác = 15 - 16 + (0.35 + 0.6 + 0.15) = 0.1
TNTT = TNCT - (TNMT + lỗ kết chuyển) = 0.1
Thuế TNDN phải nộp = 0.1x25%

Không nói gì thì cứ 25% mà táng

M tẩu hoả nhập ma mất rồi. M nghĩ mỗi môn 8 điểm là đỉnh lắm rồi. Mà bt thì k áp dụng thông tư mới đâu. Cứ chạy theo Thuế thế này oải lắm rồi. Hi. Còn TT áp dụng 01/09/2014 thì khi thi chắc có vài câu trắc nghiệm liên quan. Đây là ý kiến chủ quan của mình. Chứ học được vẫn là tốt nhất.

Nhắm được mình mỗi môn 8 đ, chuẩn pro luôn, mình mong mỗi môn 5đ còn chưa được đây :047:

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Nếu như bạn suy luận vậy ở câu 2 thì đáp 2 phải là
193.75 + 250*0.25 chứ
:047:

250 là thu nhập từ liên doanh liên kết trong nước mà , ldoanh liênkết nếu đã nộp thuế ở doanh nghiệp liên kết rồi thì thuộc thu nhập miễn thuế (kể cả đc ưu đãi).

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Khi ra bài tập mà không nói năm nào thì nên áp dụng theo luật cũ hay mới vậy mng?
Ví dụ này thì áp dụng thuế suất bn % : Trong kỳ tính thuế năm , Doanh nghiệp A có số liệu sau:
- Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp là 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng được trừ của doanh nghiệp là 16 tỷ đồng.
- Ngoài ra, doanh nghiệp còn phát sinh các khoản thu nhập sau:
+ Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng là 350 triệu đồng.
+ Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm là 150 triệu đồng.
+ Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 600 triệu đồng.
Doanh nghiệp A không được hưởng ưu đãi thuế TNDN.
Xác định số thuế TNDN Doanh nghiệp A phải nộp trong kỳ tính thuế

TNCT = DT - CF + TN khác = 15 - 16 + (0.35 + 0.6 + 0.15) = 0.1
TNTT = TNCT - (TNMT + lỗ kết chuyển) = 0.1
Thuế TNDN phải nộp = 0.1x25%

Không nói gì thì cứ 25% mà táng

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải hoạch toán riêng để tính thuế TNDN chứ bạn.
Mình làm thế này:
Thu nhập chịu thuế: (15-16)+(0.35+0.15)=-0.5 ( lỗ)
Thuế TNDN phải nộp của hd chuyển nhượng BĐs: 0.6*22%= 0.132
Lãi từ hoạt động chuyển nhượng BDS không được bù trừ với lỗ của hd sxkd chính nên trong kỳ doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN là 132tr
Còn lỗ của hđ sxkd chính thì được chuyển qua kỳ sau

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản phải hoạch toán riêng để tính thuế TNDN chứ bạn.
Mình làm thế này:
Thu nhập chịu thuế: (15-16)+(0.35+0.15)=-0.5 ( lỗ)
Thuế TNDN phải nộp của hd chuyển nhượng BĐs: 0.6*22%= 0.132
Lãi từ hoạt động chuyển nhượng BDS không được bù trừ với lỗ của hd sxkd chính nên trong kỳ doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN là 132tr
Còn lỗ của hđ sxkd chính thì được chuyển qua kỳ sau

Uhm đúng rồi, thanks bạn nha :005:

Khoảng giữa tháng 10 mới thi nha mấy bạn Cứ thoải mái đi đừng căng thẳng quá

 

[nguyenhainguyen]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Sao biết thý, tớ cũng tính thi
mà chưa ôn j hết
cũng lo

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Uhm đúng rồi, thanks bạn nha :005:


Khoảng giữa tháng 10 mới thi nha mấy bạn Cứ thoải mái đi đừng căng thẳng quá

Tin đồn từ nguồn lá cải nào vậy đồng chí?

 

[tranphuong123456]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Uhm đúng rồi, thanks bạn nha :005:

Khoảng giữa tháng 10 mới thi nha mấy bạn Cứ thoải mái đi đừng căng thẳng quá

Đúng ko bạn để ôn từ từ chứ cứ nhồi nhét riết muốn nổ cái đầu luôn

 

[Khuat Kim Anh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Uhm đúng rồi, thanks bạn nha :005:

Khoảng giữa tháng 10 mới thi nha mấy bạn Cứ thoải mái đi đừng căng thẳng quá

Bạn thi ở tỉnh nào vậy Vodoanphuong?

Tin đồn từ nguồn lá cải nào vậy đồng chí?

Hôm trước đọc báo thấy nói là cuối tháng 9, đầu tháng 10 là thi mà

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Thi ở Đồng Nai chắc là thi cùng với @tranphuong123456: đó

Cùng tên chắc cùng phòng rồi

 

[chaungocanh]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Tiếp nhé:
2. DN X trong năm tính thuế có số liệu sau:
-Doanh thu tiêu thụ sản phẩm : 5000 triệu
-Tổng chi phí phân bổ cho sản phẩm tiêu thụ : 4000 tr
-Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư ở nước ngoài: 1000tr(thu nhập nhận được sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài là 300tr)
-các chi phí được coi là hợp lý
Thuế TNDN phải nộp bằng bao nhiêu ? biết ts thuế TNDN là 25%
........
Bạn xem mình làm đúng không.
- Xác định số thuế phải nộp thuế ờ nước ngoài: (1000+300) x 25% = 325
vậy số 300tr da nop la duoc tru het .
TNTT = DT-CP đc trừ + tn khác
= 5000-4000-300+1000 =1700
Thuế TNDN = 1700 *25% =425 tr

Xác định số thuế phải nộp thuế ờ nước ngoài: (1000+300) x 25% = 325
TNTT = DT-CP đc trừ + tn khác
=5000-4000+1300=2300
Thuế TNDN: 2.300*0.25=575
thuế tndn còn phai nộp= 575-300=275

 

[tranmach]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Uhm đúng rồi, thanks bạn nha :005:

Khoảng giữa tháng 10 mới thi nha mấy bạn Cứ thoải mái đi đừng căng thẳng quá

Tin này có vẻ chính xác nè, tui cũng nghe vậy

 

[vn9]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Tin này có vẻ chính xác nè, tui cũng nghe vậy

Có nhời cảm ơn Béc tranmach-Thành viên cấp cao

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Các khoản chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm:
- Khoản hoa hồng môi giới bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm; hoa hồng trả cho các đại lý bán hàng hóa, dịch vụ đúng giá.
- Khoản hoa hồng trả cho nhà phân phối của các công ty bán hàng đa cấp. Đối với tổ chức nhận được khoản hoa hồng thì phải kê khai tính vào thu nhập chịu thuế, đối với cá nhân nhận được hoa hồng thì phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi chi trả thu nhập.
- Các khoản chi phát sinh trong nước hoặc ngoài nước (nếu có) như: Chi phí nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; chi phí phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; chi phí thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, phát triển và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; Chi phí trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: chi phí mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê không gian để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
- Chi báo biếu, báo tặng cho các đối tượng là người có công với cách mạng, thương binh, bệnh binh; cán bộ, chiến sĩ ở hải đảo, vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn.

Các khoản này vẫn được tính vào tổng chi được trừ khi tính chi phí quảng cáo khống chế đúng không các bạn

 

[tranphuong123456]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Thi ở Đồng Nai chắc là thi cùng với @tranphuong123456: đó

Cùng tên chắc cùng phòng rồi

Nếu thi cùng phòng thì cùng hợp tác nha bạn. Bạn có đi ôn không vậy???

 

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

âu 35: Chị B công tác ở Hà nội có thu nhập từ tiền lương là 15 triệu
đồng/tháng, ngoài ra chị còn có thu nhập từ cho thuê nhà 25 triệu đồng tháng(
được biết tỷ lệ thu nhập chịu thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà trong
trường hợp của chị được quy định là 30% trên doanh thu), Chị đăng ký giảm trừ
gia cảnh cho con nhỏ 6 tuổi tại nơi có thu nhập từ tiền lương. Đề nghị anh/chị
khai và quyết toán thuế của chị B trong năm 2014(chú ý: các anh chị không
phải tính khoản trừ BH và từ thiện)
+ TNCT:
- TN từ tiền lương: 15*12 = 180
- TN từ cho thuê nhà (25*12)*30%= 90
Tổng TNCT = 270
+ Giảm trừ gia cảnh:
- bản thân: 108
- 1 phụ thuộc: 43.2
Tổng giảm trừ: 151.2
TNTT = TNCT - các khoản giảm trừ =270-151.2 = 118.8
Thuế TNCn phải nộp = 118.8 * 10% -(0.25*12) = 8.88

Cho mình hỏi 0.25 là số ở đâu zậy? Mình đọc thông tư cũng không hỉu ví dụ. Làm ơn giải thích giùm mình. Cám ơn

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@tranphuong123456: Không, mình ko đi ôn, mình ở tận Q Trị kia Bạn có đi à. Học tới đâu rồi.

 

[pltx91]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cho mình hỏi 0.25 là số ở đâu zậy? Mình đọc thông tư cũng không hỉu ví dụ. Làm ơn giải thích giùm mình. Cám ơn

Trong bảng hướng dân pp tính thuế theo biểu thức luỹ tiến đó bạn

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong bảng hướng dân pp tính thuế theo biểu thức luỹ tiến đó bạn

Cụ thể đi bạn cái bảng đó ở đâu vậy, mình toàn tính thủ công theo từng phần @@

 

[The lightnight]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong bảng hướng dân pp tính thuế theo biểu thức luỹ tiến đó bạn

À có phải là thuế suất đối với chuyển nhượng BĐS khoản e điều 23 luật 04 phải không? Nhưng mà tại sao phải trừ nhỉ? :wall:

 

[quynhgl]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Bác nào ở tp hcm đi ôn thi do tanet tổ chức k?có file tài liệu tiếng anh cho mình xin với.
thanks !!!!!!
mail mình: xuanquynh2610@gmail.com