Thi tuyển công chức thuế 2014

[vn9]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một doanh nghiệp thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý trong năm tính thuế 2014 có tài liệu như sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 17.000 triệu đồng.
- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 16.000 triệu đồng, trong đó:
+ Hàng hoá hết hạn sử dụng: 300 triệu đồng.
+ Tiền thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt, số tiền 50 triệu đồng.
+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.
+ Các chi phí còn lại là hợp lý.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm 2014. Biết rằng công ty chấp hành đầy đủ các thủ tục về thuế.
LỜI GIẢI
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí được trừ
= 17.000 triệu đồng – [16.000 triệu đồng – (200 triệu đồng + 50 triệu đồng)
= 1.250 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x TS
= 1.250 triệu đồng x20% = 250 triệu đồng.


Bên trên là đáp án người ta cho, còn t giải thế này (các b cho ý kiến hộ t về phần giá trị hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT 50 có được trừ ko?)

- Chi phí không được trừ, bao gồm:
+ thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt: 50
+ phần hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT trên cũng ko được trừ: 500 (thuế GTGT là 10%)
+ chi phí lương thực tế không chi trả là : 200
Tổng chi phí không được trừ : 50 + 500 + 200 = 750
- Chi phí được trừ: 16 000 - 750 = 15250
- Thuế TNDN (do kê khai thuế GTGT theo quý có nghĩa là doanh thu năm trước dưới 20 tỷ, do đó áp dụng thuế suất 20%):
( 17 000 - 15250 ) x 20% = 350

Chưa có điều kiện ôn m này, Sorry

 

[mstranglee]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một doanh nghiệp thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý trong năm tính thuế 2014 có tài liệu như sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 17.000 triệu đồng.
- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 16.000 triệu đồng, trong đó:
+ Hàng hoá hết hạn sử dụng: 300 triệu đồng.
+ Tiền thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt, số tiền 50 triệu đồng.
+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.
+ Các chi phí còn lại là hợp lý.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm 2014. Biết rằng công ty chấp hành đầy đủ các thủ tục về thuế.
LỜI GIẢI
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí được trừ
= 17.000 triệu đồng – [16.000 triệu đồng – (200 triệu đồng + 50 triệu đồng)
= 1.250 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x TS
= 1.250 triệu đồng x20% = 250 triệu đồng.


Bên trên là đáp án người ta cho, còn t giải thế này (các b cho ý kiến hộ t về phần giá trị hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT 50 có được trừ ko?)

- Chi phí không được trừ, bao gồm:
+ thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt: 50
+ phần hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT trên cũng ko được trừ: 500 (thuế GTGT là 10%)
+ chi phí lương thực tế không chi trả là : 200
Tổng chi phí không được trừ : 50 + 500 + 200 = 750
- Chi phí được trừ: 16 000 - 750 = 15250
- Thuế TNDN (do kê khai thuế GTGT theo quý có nghĩa là doanh thu năm trước dưới 20 tỷ, do đó áp dụng thuế suất 20%):
( 17 000 - 15250 ) x 20% = 350

Mình thấy đáp án người ta cho là đúng rồi đó bạn. Còn giá trị hàng hóa tương ứng với phần thuế GTGT của hóa đơn mua vào trên 20 triệu đồng ko có chứng từ ko dùng tiền mặt thì ko được tính vào chi phí được trừ nhưng trong đề bài người ta chỉ đề cập đến phần thuế GTGT thôi còn lại các chi phí khác đều hợp lệ thì bạn ko cần phải tính trừ ra như vậy đâu.

 

[hoangthao9763]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Em hóng trên google the này ạ: Căn cứ Kế hoạch thi tuyển dụng công chức Tổng cục Thuế năm 2014 ban hành kèm theo Quyết định số 1549/QĐ-BTC ngày 07 /7/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính về việc phê duyệt Kế hoạch thi tuyển dụng công chức Tổng cục Thuế năm 2014; Tổng cục Thuế thông báo như sau:.....................Nghia la nam nay van co kha nang thi thue, con ai lot sàng, lot nia thi khong ai rõ.

 

[cuocsongmuonmau]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình thấy đáp án người ta cho là đúng rồi đó bạn. Còn giá trị hàng hóa tương ứng với phần thuế GTGT của hóa đơn mua vào trên 20 triệu đồng ko có chứng từ ko dùng tiền mặt thì ko được tính vào chi phí được trừ nhưng trong đề bài người ta chỉ đề cập đến phần thuế GTGT thôi còn lại các chi phí khác đều hợp lệ thì bạn ko cần phải tính trừ ra như vậy đâu.

uh có dòng cuối "Các chi phí còn lại là hợp lý." mà t ko để ý
hi b nói đúng rồi

 

[phambichha]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình thấy đáp án người ta cho là đúng rồi đó bạn. Còn giá trị hàng hóa tương ứng với phần thuế GTGT của hóa đơn mua vào trên 20 triệu đồng ko có chứng từ ko dùng tiền mặt thì ko được tính vào chi phí được trừ nhưng trong đề bài người ta chỉ đề cập đến phần thuế GTGT thôi còn lại các chi phí khác đều hợp lệ thì bạn ko cần phải tính trừ ra như vậy đâu.

cho mình hỏi bài này sao lại tính thuế 20% vậy

 

[vodoanphuong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mọi năm miền nam với miền trung thi chung đề chung đợt đúng ko các bạn ?

Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
a) Thu nhập từ tiền lương hưu.
b) Thu nhập từ tiền trợ cấp một lần sinh con.
c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày.
d) Tất cả các khoản TN trên.

 

[thuend]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một doanh nghiệp thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý trong năm tính thuế 2014 có tài liệu như sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 17.000 triệu đồng.
- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 16.000 triệu đồng, trong đó:
+ Hàng hoá hết hạn sử dụng: 300 triệu đồng.
+ Tiền thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt, số tiền 50 triệu đồng.
+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.
+ Các chi phí còn lại là hợp lý.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm 2014. Biết rằng công ty chấp hành đầy đủ các thủ tục về thuế.
LỜI GIẢI
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí được trừ
= 17.000 triệu đồng – [16.000 triệu đồng – (200 triệu đồng + 50 triệu đồng)
= 1.250 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x TS
= 1.250 triệu đồng x20% = 250 triệu đồng.


Bên trên là đáp án người ta cho, còn t giải thế này (các b cho ý kiến hộ t về phần giá trị hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT 50 có được trừ ko?)

- Chi phí không được trừ, bao gồm:
+ thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt: 50
+ phần hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT trên cũng ko được trừ: 500 (thuế GTGT là 10%)
+ chi phí lương thực tế không chi trả là : 200
Tổng chi phí không được trừ : 50 + 500 + 200 = 750
- Chi phí được trừ: 16 000 - 750 = 15250
- Thuế TNDN (do kê khai thuế GTGT theo quý có nghĩa là doanh thu năm trước dưới 20 tỷ, do đó áp dụng thuế suất 20%):
( 17 000 - 15250 ) x 20% = 350

Tổng hợp chi phí ... trong đó Hàng hoá hết hạn sử dụng 300 triệu đồng là thế nào, câu này không rõ ý lắm. hàng hóa 300 triệu đồng do hết hạn sử dụng thì chả liên quan gì đến chi phí phát sinh cả. (tạm coi là hợp lý)
khoản 50 triệu đồng do không đủ điều kiện khấu trừ thuế đầu vào sẽ được tính vào chi phí => hợp lý
khoản 200 triệu đồng trả lương thực tế không trả => không được trừ
thuế TNDN = [17.000 - (16.000 - 200)]x20%

 

[zuckee09]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

cho mình hỏi bài này sao lại tính thuế 20% vậy

Trong thông tư 156 b ơi. Ở mục khai thuế GTGT

 

[CTQN]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?
a) Thu nhập từ tiền lương hưu.
b) Thu nhập từ tiền trợ cấp một lần sinh con.
c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày.
d) Tất cả các khoản TN trên.[/QUOTE]

Dap an cau nay la a

 

[tranqtoan 0801]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@mstranglee: chuẩn luôn đấy bạn thông tư ko nói cụ thể tuỳ đề bài ra mà mình phân tích cho hợp lý thôi

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Trong các khoản thu nhập dưới đây, khoản nào là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân?

a) Thu nhập từ tiền lương hưu.
b) Thu nhập từ tiền trợ cấp một lần sinh con.
c) Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày.
d) Tất cả các khoản TN trên.

Câu hỏi này có sai ko ta. Vì ko co dap an nao phù hợp

 

[tranqtoan 0801]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Cái gì bạn phân tích ra thấy hợp lý thì làm thôi. Nếu nói theo kq như bạn thì tài sản duy nhất vẫn bị đánh thuế à?

Chi tài trợ cho quỹ bảo trợ trẻ em TƯ là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN đúng ko các bạn?

đã là luật thì luôn có kẽ hở bạn à thông tư nói cũng làm sao mà đúng hết mọi trường hợp được vì thế tuỳ đề bài ra và tuỳ từng trường hợp để mình làm thôi
cùng nhau góp thêm ý kiến nhé

 

[stubbornchirpy]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Haizzzz. Kiến thức chung. Có khi nào năm nay ra về cải cách tài chính công ko nhỉ?

 

[tranqtoan 0801]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Câu hỏi này có sai ko ta. Vì ko co dap an nao phù hợp

câu này đáp án có vấn đề hay sao ý

Mình thấy đề tiếng anh và tin học mấy năm trước cũng khoai lắm nhiều người trượt hai môn điều kiện này lắm còn môn kiến thức chung nữa chứ cứ cầm đến tập tài liệu môn kiến thức chung mà mắt cứ díu hết vào :023:

 

[kitty miu]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một DN trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu bán hàng 1000 tr đồng
- Chi phí DN kê khai : 600 tr đồng
+ Trong đó : Trợ cấp Công nhân gặp khó khăn 30tr
+ Hỗ trợ trường học được nhà nước cho phép 20tr
Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế trong nước 100tr ( đây là phần thu nhập lại sau khi đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn với ts 20%)
- Thuế suất thuế TNDN 25%
Câu hỏi : Thuế TNDN phải nộp trong năm ???
mình làm thế này, mn góp ý dùm mình nhé:
Chi phí trợ cấp cho công nhân gặp khó khăn ko hợp lý(loại)
Cphí được trừ: 600-30=570triệu
TN chịu thuế: 1000-570=430triệu
TNTT=TN chịu thuế - TN miễn thuế- các khoản lỗ
Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế trong nước 100tr: đây là phân tn đc miễn thuế nên
TNTT = 430triệu-100triệu =330 triệu
Thuế TNDN=330triệu*20%=66 triệu

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Thuế TNCN
Bà Hoa trong năm 2014 có tổng các khoản thu nhập như sau:
- Thu nhập từ tiền lương sau khi đóng BHXH, BHYT, BHTN: 480
- Trợ cấp một lần khi sinh con: 5
- Tiền thưởng: 160
- Tiền thù lao do tham gia đề tài khoa học: 12
- Phí Bảo hiểm nhân thọ do công ty mua cho các nhân viên: 15
- Lãi cho doanh nghiệp vay: 40
- Thu nhập từ hoạt động cho thuê nhà: 60
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: 500
Trong năm chị Hoa kê khai giảm trừ gia cảnh cho mẹ đẻ, con thứ nhất và con thứ 2 chị sinh vào đầu tháng 8/2014. Xác đinh thuế TNCN chị Hoa phải đóng
Mọi người xem giúp mình xem bài này mình làm thế này đã được chưa nhé:

Tổng thu nhập chịu thuế từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: 480+160+12+15+60=727
Giảm trừ gia cảnh: 9*12 + 2*3.6*12 + 3.6*5= 212.4
TNTT từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: 727-212.4=514.6
Thuế TNCN phải nộp từ kinh doanh, tiền lương, tiền công: 60*5% + 60*10% + 96*15% + 168*20% + 130.6*25%= 89.65 ( biết làm như này không hay bằng sử dụng TNQĐ cơ mà làm cách đấy mình toàn làm nhầm, trừ khi vẽ bảng ra nên đành lòng làm như này)
Thuế TNCN phải nộp từ hoạt động cho vay: 40*5%= 2
Thuế TNCN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng vốn: 500*20%= 100
Tổng thuế TNCN phải nộp: 89.65+2+100= 191.65

Bài làm của bạn m có vài ý kiến sau:
1. Phí bh nhân tho chỉ tính tnct phần vượt 12tr 1 năm>>> tính 3tr vào tnct
2.Cho thuê nhà 60tr>>>tnct = 60x 30%=18tr
>>>tntt lương, công,kd = 480+160+12+3+18-212,4=460,6
Thuế tncn lương,kd= 76,15tr
Còn phần tncn đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn thì m làm giống bạn.

Một DN trong năm tính thuế có tài liệu sau:
- Doanh thu bán hàng 1000 tr đồng
- Chi phí DN kê khai : 600 tr đồng
+ Trong đó : Trợ cấp Công nhân gặp khó khăn 30tr
+ Hỗ trợ trường học được nhà nước cho phép 20tr
Các khoản chi còn lại đều được trừ theo quy định và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế trong nước 100tr ( đây là phần thu nhập lại sau khi đã nộp thuế TNDN tại nơi góp vốn với ts 20%)
- Thuế suất thuế TNDN 25%
Câu hỏi : Thuế TNDN phải nộp trong năm ???
mình làm thế này, mn góp ý dùm mình nhé:
Chi phí trợ cấp cho công nhân gặp khó khăn ko hợp lý(loại)
Cphí được trừ: 600-30=570triệu
TN chịu thuế: 1000-570=430triệu
TNTT=TN chịu thuế - TN miễn thuế- các khoản lỗ
Thu nhập từ hoạt động liên kết kinh tế trong nước 100tr: đây là phân tn đc miễn thuế nên
TNTT = 430triệu-100triệu =330 triệu
Thuế TNDN=330triệu*20%=66 triệu

Trong 1000 dt bán hàng k bao gồm 100 tn ld, lket đầu bn nhe. Nếu làm như bạn thì phải cộng 100 vào tnct trc đã.mà thuế suất tndn áp dụng là 25% ma. Ban xem lại nhé

 

[hoangthao9763]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

@stubbornchirpy: ban noi giong y tui do, thay cau hoi sao sao y

 

[izzi]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Một doanh nghiệp thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo quý trong năm tính thuế 2014 có tài liệu như sau:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 17.000 triệu đồng.
- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 16.000 triệu đồng, trong đó:
+ Hàng hoá hết hạn sử dụng: 300 triệu đồng.
+ Tiền thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt, số tiền 50 triệu đồng.
+ Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng.
+ Các chi phí còn lại là hợp lý.
Yêu cầu: Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm 2014. Biết rằng công ty chấp hành đầy đủ các thủ tục về thuế.
LỜI GIẢI
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – chi phí được trừ
= 17.000 triệu đồng – [16.000 triệu đồng – (200 triệu đồng + 50 triệu đồng)
= 1.250 triệu đồng.
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x TS
= 1.250 triệu đồng x20% = 250 triệu đồng.


Bên trên là đáp án người ta cho, còn t giải thế này (các b cho ý kiến hộ t về phần giá trị hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT 50 có được trừ ko?)

- Chi phí không được trừ, bao gồm:
+ thuế GTGT không được khấu trừ do mua hàng hóa dịch vụ có trị giá trên 20 triệu đồng thanh toán bằng tiền mặt: 50
+ phần hàng hóa, dịch vụ tương ứng với phần thuế GTGT trên cũng ko được trừ: 500 (thuế GTGT là 10%)
+ chi phí lương thực tế không chi trả là : 200
Tổng chi phí không được trừ : 50 + 500 + 200 = 750
- Chi phí được trừ: 16 000 - 750 = 15250
- Thuế TNDN (do kê khai thuế GTGT theo quý có nghĩa là doanh thu năm trước dưới 20 tỷ, do đó áp dụng thuế suất 20%):
( 17 000 - 15250 ) x 20% = 350

Phần thuế gtgt k dc ktru 50tr ấy, mình nghĩ là phần 500tr cp tương ứng k dc trừ đâu. >>>cp không được trừ trong bài này= 500+200=700
Còn 50tr thuế gtgt thì tính về phần gtgt rồi chứ sao lại trừ vào khi tính tndn (trừtrường hợp qú
Ban@stubbornchirpy cho y kiến về vde này với.

 

[phuongle92]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Chào mọi người. Bạn nào có tài liệu ôn thi thuế thì cho mình với, mail của mình là phuongle299@gmail.com. cám ơn các bạn nhiều

 

[xu2000dong]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế 2014

Mình đã có group ôn trên skype cho nó nhanh . add phamthuyan0205 nhé