H
Đây là lời giải chi tiết bài tập thi thuế chiều nay
Công ty sản xuất TD kinh doanh trong năm tính thuế 2013 có tình hình kinh doanh:
1.Doanh thu tiêu thụ sản phẩm:236 tỷ
2. Chi phí thực tế phát sinh lien quan đến sản phẩm tiêu thụ:
+ Giá vốn của sản phẩm tiêu thụ:148 tỷ đồng, trong đó:
-Giá trị vật tư tổn thất do thiên tai ko được bồi thường: 2 tỷ đồng
=> Được tính vào chi phí hợp lý
-Tiền lương của người lao động do bảo hiểm xã hội chi trả,2 tỷ
=> Không được tính vào chi phí hợp lý
Chi phí hợp lý được trừ của giá vốn là: 148-3,2=144,8 tỷ đồng
+Chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính 30 tỷ, trong chi phí này có 5 tỷ đồng là lãi vay vốn ngân hàng để bổ sung vào vốn điều lệ còn thiếu
=> Không được tính vào chi phí hợp lý đối với khoản lãi vay vốn ngân hàng để bổ sung vào vốn điều lệ còn thiếu là 5 tỷ đồng. Chi phí được trừ của chi phí quản lý, chi phí bán hàng,… là: 30-5 =25 tỷ đồng
Tổng chi phí được trừ của DN trong năm 2013 là: 144,8+25=169,8 tỷ
3.Thu nhập khác:
-Thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được:4 tỷ đồng
-Thu từ hoạt động liên doanh với công ty K trong nước đã nộp thuế theo quy định của luật thuế TNDN là 4 tỷ đồng
=> Tổng thu nhập khác là: 4+4=8 tỷ đồng
*Tính thuế TNDN năm 2013
Thuế TNDN= (TNTT- Trích lập quỹ KH& CN)*25%
TNTT=TNCT-(TN miễn thuế+ Các khoản lỗ được kết chuyển)
TNCT=DT- chi phí được trừ+ Thu nhập khác
=> TNCT= 236 tỷ-169,8+8=74,2 tỷ
Thu nhập được miễn thuế là thu nhập từ hoạt động liên doanh với công ty K là 4 tỷ đồng
Trong năm công ty không có các khoản lỗ , vậy TNTT là 74,2-4=70,2 tỷ
TRong năm công ty không trích lập quỹ KH và CN nên Thuế TNDN=TNTT*25%
=>Thuế TNDN=70,2*25%=17,55 tỷ
Trong năm 2013 công ty đã tạm nộp thuế TNDN là 17 tỷ đồng nên công ty phải nộp thêm là: 17,55-17=0,55 tỷ
Kết luận:_ Năm 2013 Công ty TD phải nộp số thuế TNDN là 17,55 tỷ đồng
_ Số thuế phải nộp thêm là 0,55 tỷ đồng
Công ty sản xuất TD kinh doanh trong năm tính thuế 2013 có tình hình kinh doanh:
1.Doanh thu tiêu thụ sản phẩm:236 tỷ
2. Chi phí thực tế phát sinh lien quan đến sản phẩm tiêu thụ:
+ Giá vốn của sản phẩm tiêu thụ:148 tỷ đồng, trong đó:
-Giá trị vật tư tổn thất do thiên tai ko được bồi thường: 2 tỷ đồng
=> Được tính vào chi phí hợp lý
-Tiền lương của người lao động do bảo hiểm xã hội chi trả,2 tỷ
=> Không được tính vào chi phí hợp lý
Chi phí hợp lý được trừ của giá vốn là: 148-3,2=144,8 tỷ đồng
+Chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính 30 tỷ, trong chi phí này có 5 tỷ đồng là lãi vay vốn ngân hàng để bổ sung vào vốn điều lệ còn thiếu
=> Không được tính vào chi phí hợp lý đối với khoản lãi vay vốn ngân hàng để bổ sung vào vốn điều lệ còn thiếu là 5 tỷ đồng. Chi phí được trừ của chi phí quản lý, chi phí bán hàng,… là: 30-5 =25 tỷ đồng
Tổng chi phí được trừ của DN trong năm 2013 là: 144,8+25=169,8 tỷ
3.Thu nhập khác:
-Thu từ nợ khó đòi đã xóa nay đòi được:4 tỷ đồng
-Thu từ hoạt động liên doanh với công ty K trong nước đã nộp thuế theo quy định của luật thuế TNDN là 4 tỷ đồng
=> Tổng thu nhập khác là: 4+4=8 tỷ đồng
*Tính thuế TNDN năm 2013
Thuế TNDN= (TNTT- Trích lập quỹ KH& CN)*25%
TNTT=TNCT-(TN miễn thuế+ Các khoản lỗ được kết chuyển)
TNCT=DT- chi phí được trừ+ Thu nhập khác
=> TNCT= 236 tỷ-169,8+8=74,2 tỷ
Thu nhập được miễn thuế là thu nhập từ hoạt động liên doanh với công ty K là 4 tỷ đồng
Trong năm công ty không có các khoản lỗ , vậy TNTT là 74,2-4=70,2 tỷ
TRong năm công ty không trích lập quỹ KH và CN nên Thuế TNDN=TNTT*25%
=>Thuế TNDN=70,2*25%=17,55 tỷ
Trong năm 2013 công ty đã tạm nộp thuế TNDN là 17 tỷ đồng nên công ty phải nộp thêm là: 17,55-17=0,55 tỷ
Kết luận:_ Năm 2013 Công ty TD phải nộp số thuế TNDN là 17,55 tỷ đồng
_ Số thuế phải nộp thêm là 0,55 tỷ đồng
