Báo cáo tài chính_Bảng cân đối kế toán_Bảng cân đối tkhoản

[thumy]

Các bác cho em hỏi:
Số dư cuối năm của 2 chỉ tiêu - Thuế GTGT được khấu trừ và - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước trên Bảng cân đối kế toán và Bảng cân đối tài khoản có bằng nhau không? Em mới đi làm đọc BCTC của chị làm trước thấy không bằng nhau, các bác cho em hỏi tại sao vậy?
Theo em biết thì: -Số dư cuối năm của 2 chỉ tiêu này trên Bảng cân đối kế toán căn cứ vào số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK133 (bên Nợ), TK333 (bên Có).
- Trên bảng cân đối tài khoản: Số dư cuối năm= Số dư đầu năm+Phát sinh tăng- Phát sinh giảm.
Thế thì tại sao số dư trên 2 Bảng này lại không bằng nhau a?
Em cảm ơn các bác!

 

[MINA]

Bạn nên cho một con số cụ thể hẳn ra để mọi người cùng tham khảo chứ theo cách của bạn viết mọi người không thể hiểu được.

 

[co 421]

Chao ban:
Trước khi bạn đặt câu hỏi bạn phải suy nghĩ nhé.

Khi làm BCĐKT bạn phải lên số liệu của Bảng cân đối phát sinh (BCĐTK)
Thuế 133 và 3331 trên bảng cân đối TK có 2 trường hợp
Cuối kỳ khi ta tính số thuế phải nộp: Thuế đầu ra - thuế đầu vào. Nếu âm thì được chuyển khấu trừ sang kỳ sau, mà dương thì phải nộp tiếp.

Bạn thể hiện số liệu như sau (giả sử ): thuế 133 là 3tr thuế 3331 là 2 triệu
số dư 133 (số còn được khấu trù năm trước) 1tr.

Bạn lên BCĐTK như sau

TK 133: dư dầu kỳ bên Nợ: 1tr phát sinh bên nợ 3tr hát sinh bên có 2 triệu :dư cuối kỳ bên nợ để trong ngoặc (2tr). Số dư này bằng số đư trên BCĐKT.

TK 3331: dư đầu kỳ 0 hát sinh trong kỳ có 2tr: phat sinh nợ 2tr (số bù 133) dư cuối kỳ 0đ.

Vậy nếu kế toán trước của bạn mà 2 số dư trên 2 bảng không bằng nhau thì báo cáo này chắc có vấn đề rồi đó.

 

[AFC]

Các bác cho em hỏi:
Số dư cuối năm của 2 chỉ tiêu - Thuế GTGT được khấu trừ và - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước trên Bảng cân đối kế toán và Bảng cân đối tài khoản có bằng nhau không? Em mới đi làm đọc BCTC của chị làm trước thấy không bằng nhau, các bác cho em hỏi tại sao vậy?
Theo em biết thì: -Số dư cuối năm của 2 chỉ tiêu này trên Bảng cân đối kế toán căn cứ vào số dư cuối kỳ trên Sổ cái TK133 (bên Nợ), TK333 (bên Có).
- Trên bảng cân đối tài khoản: Số dư cuối năm= Số dư đầu năm+Phát sinh tăng- Phát sinh giảm.
Thế thì tại sao số dư trên 2 Bảng này lại không bằng nhau a?
Em cảm ơn các bác!

Mình không biết cụ thể trường hợp của bạn như thế nào nhưng theo mình có trường hợp sau xảy ra, chi tiết các tiểu khoản của tk 333 có số dư nợ (đã nộp) nên khi trình bày trên bảng cân đối kế toán sẽ được trình bày trên phần A, mục IV.2 của tài sản "các khoản thuế phải thu" nên số dư trên bảng cân đối kế toán khác số dư trên bảng cân đối tài khoản.

 

[ToDucThanh]

Sẵn đây mình có cái này mong mọi người hướng dẫn cho mình với:
- Số tiền thuế TNDN tạm nộp của quý thì ghi vào chỗ nào trên Bảng CĐKT
- Số tiền lợi nhuận (TK4212)bị lỗ thì thể hiện như thế nào trên bảng CĐKT.
- có văn bản nào hướng dẫn, quy định về phân bổ CP trả trước không (TK242),
cảm ơn rất nhiều.

 

[AFC]

- Số tiền thuế TNDN tạm nộp của quý thì ghi vào chỗ nào trên Bảng CĐKT

Theo chế độ kế toán mới: khi có thông báo nộp thuế hạch toán Nợ 8211 / Có 3334, khi nộp thuế vào NSNN thì hạch toán Nợ 3334 / Có 111, 112. Cuối năm sẽ quyết toán sau.

Sẵn đây mình có cái này mong mọi người hướng dẫn cho mình với:
- Số tiền lợi nhuận (TK4212)bị lỗ thì thể hiện như thế nào trên bảng CĐKT.

Trên bảng cân đối kế toán sẽ không thể hiện TK 4212 mà thể hiện TK Lợi nhuận chưa phân phối (gồm TK 4211 và TK 4212)

- có văn bản nào hướng dẫn, quy định về phân bổ CP trả trước không (TK242),

Tùy theo trường hợp cụ thể mà áp dụng văn bản chứ TK 242 thì nhiều loại chi phí phát sinh, ví dụ như chi phí thành lập, chi phí triễn khai, chi phí bảo hiểm xe, bảo hiểm con người, công cụ dụng cụ .... và nhiều thứ nữa.

 

[thumy]

Như thế này bác các bác ạ: Công ty em hoạt động từ tháng 3/2004,
- Sổ cái TK1331 (Thuế GTGT HHDV) tổng số PS bên nợ TK133: 537.795.475đ, bên Có TK133: 440.823.084đ, số dư cuối kỳ bên nợ TK133: 96.972391đ.
- Sổ cái TK33311 (Thuế GTGT đầu ra) tổng số PS bên nợ TK333: 543.180.616đ (trong đó bao gồm cả số thuế GTGT tháng 3 đã nộp là 101.357.532), bên có TK333: 542.180.616đ, số dư cuối kỳ =0.
Khi đó: - Lên Bảng cân đối tkhoản năm 2004, chỉ tiêu Thuế GTGT HHDV và Thuế và Thuế GTGT đầu ra như thế nào?
- Lên Bảng cân đối kế toán năm 2004, chỉ tiêu Thuế GTGT được khấu trừ và Thuế và các khoản phải nộp nhà nước như thế nào?
- Lên Bảng tình hình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước chỉ tiêu thuế GTGT hàng bán nội địa như thế nào?
Báo cáo chị làm trước lên như sau:
-Bảng cân đối tài khoản: + Thuế GTGT HHDV Số PS Nợ = 537.793.085, PS có=0, dư cuối kỳ bên nợ= 537.793.085
+Thuế GTGT đầu ra: PS nợ= 101.357.532, PS có= 542.180.616, dư cuối kỳ bên có= 440.823.084.
- Bảng cân đối ktoán: + Thúê GTGT được khấu trừ số cuối năm= 99.252.600
+ Thuế và các khoản phải NN nước số cuối năm=0
- Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NN: Thuế GTGT hàng bán nội địa
+ Số phải nộp= 542.180.616
+ Số đã nộp= 641.433.216
+ Số còn phải nộp cuối năm= 99.252.600.
Các bác cho em hỏi lam fnhư thế này có đúng ko? (Lưu ý đây l Báo cho năm 2004 nên các chỉ tiêu cũng được tính toán tại thời điểm đó)
Làm phiền các bác vì em hỏi hơi dài, em cung ko biết làm thế nào để diễn đạt cho gọn hơn cả!
Em cảm ơn các bác!

 

[ToDucThanh]

cảm ơn AFC rất nhiều nhưng ý mình hỏi là
-Thuế TNDN tạm nộp thì ghi vào chỉ tiêu nào trên Bảng cân đối kế toán,
-lợi nhuận bị lỗ thì ghi vào chỉ tiêu " Lợi nhuận chưa phân phối" trên BCĐKT hưng ghi là âm có phải không?,
- Còn chí phí trả trước thì DN mình KD DV khách sạn, chí phí mua các thiết bị như : máy lạnh, quạt, tủ, bàn ghế, nệm, nước uống ... các cp này mình cộng toàn bộ lại và hạch toán vào 242/111, sau đó mình phân bổ dần cho các quý. Ý mình muốn hỏi là mình phân bổ 1 quý là 5%/tổng cp đó có được không, hay là phải phân bổ bao nhiêu? hoặc là cách nào?
Nhờ bác AFC và các bác có kinh nghiệm chỉ mình với
xin đa tạ

 

[AFC]

- À, thuế TNDN tạm nộp mình giả sử TK 3334 của bạn số dư đầu kỳ là 0 thì khi nộp thuế TK 3334 của bạn là số âm nên lúc này trình bày trên BCĐKT là mục "Các khoản thuế phải thu" phần A - mục IV.2. Vấn đề xem xét các số dư của TK 333 có là dư nợ không, nếu dư nợ thì khi trình bày trên BCĐKT số dư được chuyển đến phần A - mục IV . 2
- Trường hợp lỗ thì bạn cứ trình bày là số âm trên mục "Lợi nhuận chưa phân phối"
- Còn phân bổ công cụ dụng cụ thì mình làm thì mình sẽ xem những công cụ dụng cụ sử dụng được bao lâu (ví dụ tivi, máy giặt, máy lạnh thì 3 - 5 năm) nhưng bàn ghế thì 3 năm thì (cũng hơi nhiều). Thật sự mình làm thì phân bổ hầu như 2 - 3 năm các loại công cụ dùng cho khách sạn. Nhưng cũng xem lại tình hình kinh doanh như thế nào, doanh nghiệp chịu được khoản chi phí nếu phân bổ ngắn hơn không. Quan trọng là khi phân bổ mình trình bày ý kiến của mình về phương pháp phân bổ một cách thuyết phục và hợp lý là được. Chứ mình cũng chưa thấy quy định cụ thể nào phân bổ CCDC trong khách sạn. Ở DN bình thường CCDC sử dụng công suất không cao bằng ở KS nên đây chỉ là kinh nghiệm của mình góp ý với bạn thôi.

 

[ToDucThanh]

Một lần nữa cảm ơn AFC rất nhiều về sự nhiệt tình và cặn cẽ chỉ cho mình
Nhưng còn chỗ này mình vẫn chưa "thông" ( lại phải nhờ nữa).
Trên bảng CĐKT ( theo QD 15) mình không thấy "các khoản thuế phải thu" ở phần A, mục IV.2 (mà ở đó là "Nguyên liệu, vật liệu tồn kho"), còn ở mục V.3 Thì có " Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước" => Như vậy thì có phải mình thể hiện số thuế TNDN tạm nộp các quý ở "đây" không vậy.( Số thuế này đang có số dư Nợ trên bảng CĐ số phát sinh)
Mong các bác chỉ giúp
Thanks