Qúy 1/2012 lãi, quyết toán thuế TNDN 2011 lỗ, thì có được chuyển lỗ 2011 qua quý 1/2012 không ?

[thuongt]

Ðề: Qúy 1/2012 lãi, quyết toán thuế TNDN 2011 lỗ, thì có được chuyển lỗ 2011 qua quý 1/2012 không ?

được phép chuyển mà bạn.mình cũng làm chuyển lỗ từ năm 2011 sang quý 1/2012.trên chi cục thuế Hai Bà Trưng họ vẫn nhận mà.

 

[jolieszhang]

Ðề: Qúy 1/2012 lãi, quyết toán thuế TNDN 2011 lỗ, thì có được chuyển lỗ 2011 qua quý 1/2012 không ?

Năm 2011 cty lỗ sang quí 1 2012 vẫn lỗ 100tr nhưng sang quí 2 lời 300tr thì mính có đc cộng dồn lỗ quí 1 và năm 2011 ko?

 

[VTM]

Ðề: Qúy 1/2012 lãi, quyết toán thuế TNDN 2011 lỗ, thì có được chuyển lỗ 2011 qua quý 1/2012 không ?

Năm 2011 cty lỗ sang quí 1 2012 vẫn lỗ 100tr nhưng sang quí 2 lời 300tr thì mính có đc cộng dồn lỗ quí 1 và năm 2011 ko?

Được quyền làm như vậy .............................

Trích từ ghi chú trên tờ khai TNDN tạm tính (mẫu 01A/TNDN)

 

[binhcoi84]

Ðề: Qúy 1/2012 lãi, quyết toán thuế TNDN 2011 lỗ, thì có được chuyển lỗ 2011 qua quý 1/2012 không ?

Em gửi các bác CV 9823/CT-TTHT của Cục Thuế Tp.HCM ngày 16/11/2011, Cục Thuế đã trả lời 1 DN về việc chuyển lỗ thế này ạ :

Đọc trả lời của thuế thế này rồi thì bạn cứ yên tâm mà chuyển lỗ đi bạn nhé!

 

[hangthieu]

Ðề: Xác định số chuyển lỗ trong trường hợp đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là USD

Mong cả nhà chỉ giáo với trường hợp bên dưới của em:

Công ty em sử dụng đơn vị tiền tệ trong hạch toán kế toán là USD. Vì vậy khi làm quyết toán thuế thì sẽ quy đổi từ tiền USD sang VND bằng tỷ giá liên ngân hàng tại ngày cuối năm tài chính.

Ví dụ: Năm 2010, quyết toán thuế lỗ USD100,000 @ 18,932 = VND 1,893,200,000. Năm 2011, quyết toán lời USD150,000 @ 20,828 = VND3,124,200,000. Như vậy em sẽ chuyển lỗ USD100,000 @ 20,828 hay chuyển lỗ đúng bằng số tiền VND đã quyết toán năm 2010 (VND1,893,200,000)?

 

[lapbitas]

Ðề: Qúy 1/2012 lãi, quyết toán thuế TNDN 2011 lỗ, thì có được chuyển lỗ 2011 qua quý 1/2012 không ?

Công văn số 9823/CT-TTHT ngày 16/11/2011 của Cục Thuế TP. HCM Về chuyển lỗ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Kể từ năm 2011, lỗ của năm trước không được kết chuyển cho Quý 1 năm sau
Việc chuyển lỗ từ năm tài chính 2011 áp dụng theo quy định tại khoản 4 điều 1 Thông tư số 18/2011/TT-BTC. Theo đó, số lỗ của năm trước bắt buộc phải chuyển toàn bộ vào năm sau và liên tục trong 5 năm. Số lỗ của mỗi quý trong năm chỉ được bù trừ cho nhau, không bù trừ với số lỗ của năm trước chuyển sang
Các doanh nghiệp có năm tài chính khác năm dương lịch, nếu thời điểm kết thúc năm tài chính thuộc năm 2011 thì việc chuyển lỗ áp dụng theo quy định của Thông tư số 18/2011/TT-BTC nêu trên

TỔNG CỤC THUẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: 9823 /CT-TTHT TP. Hồ Chí Minh, ngày16 tháng 11 năm 2011
V/v: Chuyển lỗ

Kính gửi: Công ty TNHH Allexceed Việt Nam
Địa chỉ: 56-58-60 Hai Bà Trưng, Phường Bến Nghé, Quận 1
MST: 0309766008.

Trả lời văn thư ngày 04/11/2011 của Công ty về chuyển lỗ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Cục thuế TP có ý kiến như sau:
- Căn cứ khoản 4 điều 1 Thông tư số 18/2011/TT-BTC ngày 10/02/2011 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNDN (áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2011) quy định xác định lỗ và chuyển lỗ:
“- Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Ví dụ 1: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 2: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ (lỗ năm 2011 chuyển tối đa không quá năm 2016).
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các Quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.”;
- Căn cứ Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế;
Trường hợp Công ty theo trình bày, sau khi quyết toán thuế TNDN năm tài chính 2010 (01/07/2010 – 30/06/2011) phát sinh lỗ thì Công ty thực hiện chuyển lỗ của năm tài chính 2010 vào thu nhập chịu thuế của năm tài chính 2011 (bắt đầu từ quý 1 của năm tài chính) theo quy định trên.
Cục Thuế TP. thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này
Nơi nhận: KT. CỤC TRƯỞNG
- Như trên; PHÓ CỤC TRƯỞNG
- P. KT2;
- P. PC;
- Lưu: HC, TTHT
2279-192562/11 lltuyen




Nguyễn Trọng Hạnh



Điều 9 TT 123

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
1. Lỗ phát sinh trong kỳ tính thuế là số chênh lệch âm về thu nhập chịu thuế.
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tạm thời chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế của các quý của năm sau khi lập tờ khai tạm nộp quý và chuyển chính thức vào năm sau khi lập tờ khai quyết toán thuế năm.
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.
Ví dụ 11: Năm 2011 DN B có phát sinh lỗ là 20 tỷ đồng, năm 2012 DN B có phát sinh thu nhập chịu thuế là 15 tỷ đồng thì:
+ DN B phải chuyển toàn bộ số lỗ 15 tỷ đồng vào thu nhập chịu thuế năm 2012;
+ Số lỗ còn lại 5 tỷ đồng, DN B phải theo dõi và chuyển toàn bộ liên tục theo nguyên tắc chuyển lỗ của năm 2011 nêu trên vào các năm tiếp theo, nhưng tối đa không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
- Doanh nghiệp có số lỗ giữa các quý trong cùng một năm tài chính thì được bù trừ số lỗ của quý trước vào các quý tiếp theo của năm tài chính đó. Khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp xác định số lỗ của cả năm và chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp sau năm phát sinh lỗ theo quy định nêu trên.
- Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc nêu trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ toàn bộ và liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.

Các bạn thắc mắc Công văn số 9823/CT-TTHT ngày 16/11/2011 trả lời công ty - Công ty TNHH Allexceed Việt Nam áp dụng năm tài chính khác năm dương lịch nhé

Tóm lại:
* năm 2011 thì chuyển lỗ áp dụng theo TT18. thì : Lỗ của năm trước không được kết chuyển cho các quý 1, 2, 3, 4 năm sau
* năm 2012 thì chuyển lỗ áp dùng theo TT 123: Lỗ của năm trước được kết chuyển cho các quý 1, 2, 3, 4 năm sau

Thân!