Nhập khẩu dây chuyền máy móc (là TSCĐ)

[jielun07]

Công ty mình nhập máy móc thiết bị từ nước ngoài về để sản xuất. Giá trị hợp đồng (ký ngày 9/2) là 1.271.000USD trong đó có invoice (ngày 9/3) giá trị 1.147.000USD, 1 confirmation letter số tiền packing và delivery(ngày 15/3) giá trị 70.000USD. Và một khoản tiền lắp đặt, chạy thử máy móc giá trị 54.000USD (chưa có chứng từ gì ngoài hợp đồng). Đã chuyển khoản lần thứ nhất ngày 27/2: 508.400USD, lần thứ hai ngày 18/3:508.400USD. Số tiền còn lại sau khi lắp đặt chạy thử sẽ thanh toán nốt. Chi phí ăn ở đi lại của chuyên gia sang lắp đặt máy móc do công ty VN chịu, chưa nằm trong số tiền 54.000USD trong hợp đồng. 16/3: máy móc cập cảng, trị giá tính thuế là 1.147.000 + 70.000 = 1.217.000USD.
Tỷ giá ngày 9/2:20.830, 27/2: 20.780, 9/3:20.770, 15/3:20.760, 18/3: 20.750 (đây là tỷ giá của ngân hang mà công ty mở TK), tỷ giá tính trị giá chịu thuế VAT: 20.828. Tỷ giá ghi sổ 20.780

Mình hạch toán như sau:

Ngày 9/2: ko hạch toán gì cả.
Ngày 27/2: Nợ 331,Có 112 : 508.400 x 20.780
Ngày 9/3: Nợ 2411, Có 331: 1.147.000 x 20.770
Ngày 15/3: Nợ 2411, Có 331: 70.000 x 20.760
Ngày 16/3: Thuế GTGT phải nộp : Nợ 1332, Có 33312 : 1.217.000 x 20.828 x 10%
Nộp thuế 33312, Có 112: số thuế phải nộp
Ngày 18/3: Nợ 331, Có 112: 508.400 x 20.780

Không biết hạch toán như vậy có đúng ko nhỉ?

Tiền thuê nhà xưởng trong lúc lắp đặt chạy thử máy móc có đc tính vào nguyên giá ko???

Ngoài ra còn cty có mua 01 máy điều hòa trị giá 20 triệu (chưa thuế), tiền công lắp đặt và vật tư là 4 triệu.
Mình định khoản như sau:
khi mua nợ 2411, có 112 ; khi thanh toán tiền công lắp đặt nợ 2411, có 111
sau khi lắp đặt thì sử dụng luôn ghi nợ 211, có 2411

hay mình định khoản luôn vào 211 mà ko thông qua 2411


Mọi người cho ý kiến với!!!

 

[NTAC]

Ðề: Nhập khẩu dây chuyền máy móc (là TSCĐ)

Xin loi, May dang bi loi tieng viet:

- Ban xem lai ngay 18/3 ty gia 20.750 sao ghi so lai 20.780? sao khong phan anh C331/N241 gia tri lap dat chay thu 54000$
- Mua dieu hoa thi hach toan luon vao 211, khong qua 241 lam gi

 

[jielun07]

Ðề: Nhập khẩu dây chuyền máy móc (là TSCĐ)

- Ngày 18/3 mình dùng 20.780 vì đó là tỷ giá ghi sổ USD của cty mình

- Hiện tại ngoài hợp đồng ra, mình chưa có chứng từ nào khác cho khoản 54.000$ đó
Nếu hạch toán phải trả người bán theo hợp đồng thì mình sẽ phải hạch toán từ ngày 9/2: Nợ 2411/Có 331: toàn bộ giá trị hợp đồng

- Tiền thuê nhà xưởng lúc chạy thử có được cho vào nguyên giá TS ko?