Q
Em chào các anh chị ah, hiện tại em đang là sinh viên, học về môn Thuế Thu nhập doanh nghiệp. Em hiện tại đang có một thắc mắc như sau trong phần tính tổng chi phí hợp lý để xác định thuế TNDN :
Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu sau:
Tổng doanh thu tính thuế TNDN là 2000tr
Tổng chi phí 1600tr, trong có trích lập dự phòng công nợ khó đòi là 200tr. Chi trợ cấp thất nghiệp 50tr. Trong năm không phát sinh khoản nợ quá hạn và số dư nợ trên TK dự phòng công nợ khó đòi 100tr
Các khoản chi phí còn lại đc coi là hợp lý.
Thuế suất thuế TNDN là: 25%. Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp?
Em có thắc mắc chỗ khoản trích lập dự phòng công nợ khó đòi và số dự nợ trên TK dự phòng công nợ khó đòi. Hai điều này ảnh hưởng như nào đến Tổng chi phí hợp lý được trừ của doanh nghiệp ah?
Em có tham khảo Thông tư: Số: 228/2009/TT-BTC. Tại Điều 6 - Mục 3 có đoạn như sau:
"Nếu số dự phòng phải trích lập cao hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, thì doanh nghiệp phải trích thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp phần chênh lệch"
Nên em đã xác định : phần chênh lệch giữa số dự phòng và số dư khoản dự phòng ở đây là: 200 - 100 = 100 -> tính thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Vậy tổng chi phí hợp lý sẽ là: 1600 + 100 = 1700 .
Em rất mong các anh chị xem xét giúp em, xem cách hiểu và làm của em đã đúng chưa. Mong anh chị giúp đỡ, em xin chân thành cảm ơn.
Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu sau:
Tổng doanh thu tính thuế TNDN là 2000tr
Tổng chi phí 1600tr, trong có trích lập dự phòng công nợ khó đòi là 200tr. Chi trợ cấp thất nghiệp 50tr. Trong năm không phát sinh khoản nợ quá hạn và số dư nợ trên TK dự phòng công nợ khó đòi 100tr
Các khoản chi phí còn lại đc coi là hợp lý.
Thuế suất thuế TNDN là: 25%. Xác định số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp?
Em có thắc mắc chỗ khoản trích lập dự phòng công nợ khó đòi và số dự nợ trên TK dự phòng công nợ khó đòi. Hai điều này ảnh hưởng như nào đến Tổng chi phí hợp lý được trừ của doanh nghiệp ah?
Em có tham khảo Thông tư: Số: 228/2009/TT-BTC. Tại Điều 6 - Mục 3 có đoạn như sau:
"Nếu số dự phòng phải trích lập cao hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, thì doanh nghiệp phải trích thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp phần chênh lệch"
Nên em đã xác định : phần chênh lệch giữa số dự phòng và số dư khoản dự phòng ở đây là: 200 - 100 = 100 -> tính thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp. Vậy tổng chi phí hợp lý sẽ là: 1600 + 100 = 1700 .
Em rất mong các anh chị xem xét giúp em, xem cách hiểu và làm của em đã đúng chưa. Mong anh chị giúp đỡ, em xin chân thành cảm ơn.
