Công ty em sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ từ gỗ. Nguyên vật liệu chính là gỗ mua trực tiếp từ nông dân (chưa qua sơ chế) nên không có hoá đơn chứng từ gì cả. Em cần những chứng từ gì để được đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN? Em cảm ơn Anh Chị
2.4. Chi phí của doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào (theo mẫu số 01/TNDN kèm theo Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho cơ sở, người bán hàng, cung cấp dịch vụ trong các trường hợp: mua hàng hoá là nông sản, lâm sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; mua sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán ra; mua đất, đá, cát, sỏi của người dân tự khai thác trực tiếp bán ra; mua phế liệu của người trực tiếp thu nhặt; mua đồ dùng, tài sản của hộ gia đình, cá nhân đã qua sử dụng trực tiếp bán ra và một số dịch vụ mua của cá nhân không kinh doanh.
Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
Em có trường hợp này nhờ các Anh Chị và các bạn giải đáp giúp ạ.
Bên em mua hàng nông sản của nông dân và lập BK 01/TNDN
Hàng tháng em căn cứ vào Bảng kê Thu mua theo mẫu 01/TNDN em lập phiếu nhập kho, phiếu nhập mua hàng và phiếu chi thanh toán theo Bảng kê đó ạ.
Bên em thường lập phiếu chi cho kế toán thu mua trả nông dân theo phương thức:
- Trả bằng tiền mặt ( số tiền tương đối lớn từ vài chục đến vài trăm triệu đồng )
- Hoặc nộp bằng tiền mặt vào Tài khoản của Người phụ trách thu mua theo Bảng kê,
Phương thức thanh toán của Bên Công ty như vậy có hợp lý khi Bên Thuế kiểm tra không ạ.
Cho em hỏi mình có phải làm một bộ chứng từ bào gồm hợp đồng với nông dân , bảng kê thu mua 01/TNDN và phiếu chi cho nông dân ký nhận không ạ.
Các Anh chị và Các bạn có kinh nghiệm trong lĩnh vực này giáp đáp giúp em Và chỉ cho em cách làm một bộ Chứng từ hợp lý nhất cho trường hợp Thu mua hàng nông sản không có Hoá đơn nói trên ạ.
Em cảm ơn Các Anh chị và Các bạn nhiều nha!
tongdangkhoa nói:...mấy cái mặt hàng nãy thuộc nhóm hàng nhạy cảm, nếu gỗ mà loại nhỏ, không thuộc gỗ thuộc danh mục cấm khai thác thì kê theo bảng kê 01 trong thông tư 130 đã hướng dẫn kèm theo chứng từ thanh toán chứng minh giao dịch có xảy ra thực tế như hợp đồng mua bán, giấy thanh toán có kèm CMDN và có xác nhận của UBND, nếu thuộc gỗ cấm khai thác nhưng mà do mình trồng đến đọ tuổi thu hoạch thì phải có xác nhận của kiểm lâm và gỗ được đóng búa
Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được uỷ quyền của doanh nghiệp ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực. Trường hợp giá mua hàng hoá, dịch vụ trên bảng kê cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng thì cơ quan thuế căn cứ vào giá thị trường tại thời điểm mua hàng, dịch vụ cùng loại hoặc tương tự trên thị trường xác định lại mức giá để tính lại chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế.
Mình làm KT cho DN Chế biến gỗ bạn cần lấy hóa đơn gtgt thi LH: hoadondiendn@gmail.com nheCông ty em sản xuất hàng thủ công mỹ nghệ từ gỗ. Nguyên vật liệu chính là gỗ mua trực tiếp từ nông dân (chưa qua sơ chế) nên không có hoá đơn chứng từ gì cả. Em cần những chứng từ gì để được đưa vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN? Em cảm ơn Anh Chị