Khoản đầu tư như này liệu có nên trích lập dự phòng không?

[Thanhdonquihote]

Hi, mình gặp rác rối này, theo các anh em, cô bác thì xử lý như thế nào cho phải:
1/ cty A góp vốn thành lập cty TNHH B 1 triệu đô năm 92 tỷ giá 10.000 đ/đô, vốn góp = vốn điều lệ = 2 triệu đô, năm 2013, vốn cty B vẫn 2 triệu, tuy nhiên lỗ luỹ kế 1 triệu đô, tỷ giá năm 2013 là 21.000đ/đô. Cty A lập báo cáo bằng VND phản ánh khoản đầu tư là 10 tỷ, Cty B lập báo cáo bằng USD phản ánh khoản góp vốn là 1 triệu đô, Cty B vẫn kinh doanh ổn định, đầu ra đc cty mẹ bên nước ngoài bao tiêu. Vậy năm 2013 cty A có phải lập dự phòng không? nếu trích số dự phòng là bao nhiêu, cơ sở nào?
2/ cty A góp vốn thành lập công ty C 1 tỷ năm 2003 (cty C vốn 10 tỷ), từ năm 2003-2013 công ty C chưa năm nào lãi, lỗ luỹ kế 2 tỷ đồng, hàng năm cty C đều lập dự toán lỗ cho năm đó, ngoài ra cả bên A và C đều không có lập dự toán, kế hoạch đầu tư đến bao giờ lãi. Vậy năm 2013 cty A có phải lập dự phòng không? nếu có, khoản dự phòng này có được tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không, cơ sở nào?
tks mọi ý kiến đóng góp.

 

[proboy1011]

Vấn đề này bạn nên tham khảo thông tư 87/2013 hướng dẫn lập dự phòng đối với các khoản đầu tư. Nôm na là: khi vốn chủ sở hữu thực có (Net TK 411, gồm các khoản lỗ) nhỏ hơn vốn chủ sở hữu ban đầu (thời điểm góp vốn) thì có thể lập dự phòng. CP này được đưa vào CP hợp lý nếu đầy đủ chứng từ.

 

[Thanhdonquihote]

Ðề: Re: Khoản đầu tư như này liệu có nên trích lập dự phòng không?

Vấn đề này bạn nên tham khảo thông tư 87/2013 hướng dẫn lập dự phòng đối với các khoản đầu tư. Nôm na là: khi vốn chủ sở hữu thực có (Net TK 411, gồm các khoản lỗ) nhỏ hơn vốn chủ sở hữu ban đầu (thời điểm góp vốn) thì có thể lập dự phòng. CP này được đưa vào CP hợp lý nếu đầy đủ chứng từ.

Thông tư 87? Mình đã tham khảo 3 nguồn là TT228/2009, TT89/2013, TT123/2012, mình thấy rắc rối nhưng ko xử lý hồ đồ đc, vậy nên bạn có thể trả lời từng trường hợp kỹ hơn đc ko? tks

 

[Thanhdonquihote]

Ðề: Khoản đầu tư như này liệu có nên trích lập dự phòng không?

Thông tư chỉ hướng dẫn cách xử lý thôi, bản chất khoản dự phòng đầu tư là "ước tính" khả năng mất vốn trong tương lai, trường hợp 1 thì khả năng mất vốn là rất thấp, chưa kế xét đến biến động tỷ giá. Trường hợp 2 thì lăn tăn anh thuế, ảnh ý kiến là trường hợp đầu tư xác định lỗ từ trước khi đầu tư thì ko đc trích lập dự phòng, mà chứng từ thì như mình đã nêu

 

[Thanhdonquihote]

Ðề: Khoản đầu tư như này liệu có nên trích lập dự phòng không?

Bên tình bên nghĩa bên nào nặng hơn