Bảng kê 04-Mã B7-trên TK thuế TNDN?

[NguyenHaiYen]

Các khoản chi phí mua hàng hóa, dịch vụ của những người không kinh doanh , không có hoá đơn chứng từ , các khoản mà DN phải chi ra phục vụ cho SXKD được tập hợp vào BK 04/GTGT-Giám đồc, KTT ký (chịu trách nhiệm trước pháp luật) để làm căn cứ hạch toán vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế theo qui định của chế độ kế toán:

1/ Bảng kê 04/GTGT có được coi là chứng từ hợp pháp không -(đương nhiên hợp lệ), có bị gom ở Mã B7 -Tờ tự khai thuế TNDN khi xác định thu nhập chịu thuế không?

2/Các khoản nộp hội phí : Hiệp hội XNK, Hiệp Hội Bất động sản,Hiệp hội chứng khoán.... không có chứng từ ,biên lai (DN chi nộp bằng UNC khi có thông báo)thì khoản chi phí này có được tính là chi phí hợp lệ, hợp pháp để đưa vào chí phí trước thuế không?

 

[ken137]

Nếu chi qua ngân hàng thì báo nợ của ngân hàng là chứng từ hợp lý.
Lưu ý thêm khoản chi này là chi phí thuộc diện khống chế 10% tổng chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

1/ Bang ke 04/GTGT duoc xem la chung tu hop ly, nhung khong duoc khau tru thue GTGT

 

[NguyenHaiYen]

Nếu chi qua ngân hàng thì báo nợ của ngân hàng là chứng từ hợp lý.
Lưu ý thêm khoản chi này là chi phí thuộc diện khống chế 10% tổng chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN

1/ Bang ke 04/GTGT duoc xem la chung tu hop ly, nhung khong duoc khau tru thue GTGT

Minh đang muốn hỏi vế thuế TNDN? Các khoản trên có bị trừ ra khi xác định thu nhập chịu thuế ?

 

[ken137]

1/ Bảng kê thì đúng là chứng từ hợp lý, còn tùy vào nội dung trong bảng kê đó thì mới tính vào chi phí hợp lý được. Ví dụ mua vật liệu đưa vào sản xuất trong kỳ thì đó là chi phí hợp lý, còn nếu chưa sử dụng còn tồn kho thì không đưa vào chi hí hợp lý được.

2/ Khoản chi cho các hiệp hội (như đăng ký thành viên, phí thành viên) các chi phí này không trực tiếp ảnh hưởng đến chi phí bán hàng, nó thuộc khoản phí khuyến mại, quảng cáo. Nên được đưa vào chi phí hợp lý trong giới hạn 10% trên tổng chi phí hợp lý khác trong kỳ. Nếu vượt 10% thì phần vượt đó bị trừ trực tiếp vào lợi nhuận sau thuế của DN.