Ðề: Hóa đơn đầu vào đã quá 6 tháng thì tính sao?? Em bị quên 1 hóa đơn đầu vào,,,10 cái Tivi từ tháng 5/2013
Đến T 11/2013 Mới phát hiện ra: và lô hàng đó vẫn còn trong kho
Cho em hỏi là:
Em vào sổ sách, chứng từ vào tháng 11 được ko????
( Nhập kho tháng 11, Thanh toán cho bên bán tháng 11....) có đuợc ko ạ????
Và số thuế VAt ko đuợc khấu trừ đó. em cho vào 811 Của tháng 11
như vậy có được ko ah?
Chào bạn,
Theo khoản 3 điều 75 Thông tư 156 như sau:
3. Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong kỳ tính thuế nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ tính thuế đó, trường hợp trước ngày 01/01/2014 cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế giá trị gia tăng đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung vào kỳ tính thuế tương ứng theo thời hạn được kê khai bổ sung theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Ví dụ 50: Doanh nghiệp A kể từ ngày 1/7/2013 được thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Tháng 11/2013, doanh nghiệp A phát hiện kê khai còn sót một hoá đơn GTGT đầu vào phát sinh tháng 5/2013 thì doanh nghiệp A được kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ khai thuế quý IV năm 2013.
Do vậy nếu bên bạn thuộc diện kê khai theo quý thì hóa đơn này bạn vẫn được kê khai thuế GTGT để khấu trừ thuế.
Theo Nguyên tắc kế toán bạn phải hạch toán đúng thời điểm phát sinh là vào tháng 5
Khi đó bạn có thể hạch toán như sau khi nhận hóa đơn:
Nợ TK 156
Nợ TK 138
Có TK 111
Khi bạn kê khai thuế bạn hạch toán:
Nợ 133
Có 138
Còn nếu bạn thuộc kê khai theo tháng thì hóa đơn này không còn được khấu trừ thuế GTGT nữa và bạn hạch toán vào giá trị hàng hóa
Tháng 5:
Nợ TK 156: Giá mua
Nọ TK 138: Thuế
Có TK 111
Đến tháng 11 bạn hạch toán thêm phần thuế vào giá trị hàng hóa
Nợ TK 156: (thuế)
Có TK 138
