Thuế GTGT của Công ty làm đại lý

[Lê Huyền Trang]

Chao các anh chị,

Công ty em đang làm lại kế toán năm 2004. Bọn em làm đại lý hưởng hoa hồng, nhưng theo TT 120 thì Cơ sở đại lý bán hàng theo các hình thức phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT đối với hàng hoá bán đại lý và tiền hoa hồng thu được từ hoạt động đại lý, thế thì phải hạch toán khoản thuế GTGT phải nộp của hàng đại lý như thế nào. Các anh chị giúp em với. Em cảm ơn mọi người!

 

[Song Huong]

Theo TT 84/2004/TT-BTC ngày 18 tháng 8 năm 2004 sửa đổi, bổ sung thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 thì
...
8/ Bổ sung vào Điểm 2, Mục II, Phần C về kê khai nộp thuế GTGT đối với một số trường hợp sau:
- Cơ sở kinh doanh làm đại lý bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện, bảo hiểm, xổ số, bán vé máy bay theo đúng giá quy định của cơ sở giao đại lý hưởng hoa hồng thì không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng
...
Chúc vui vẽ

 

[lananhhoang]

Theo quy định hiện nay về thuế GTGT thì có hai loại hình đại lý hưởng hoa hồng, phải kê khai tính thuế khác nhau:
- Cơ sở kinh doanh làm đại lý bán hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT; cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện, bảo hiểm, xổ số, bán vé máy bay theo đúng giá quy định của cơ sở giao đại lý hưởng hoa hồng thì không phải kê khai, nộp thuế GTGT đối với doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng
(Theo TT 84/2004/TT-BTC ngày 18 tháng 8 năm 2004 sửa đổi, bổ sung thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003)
- Bán đại lý các mặt hàng khác chịu thuế GTGT: Phải kê khai, nộp thuế đối với hàng hóa bán đại lý và hoa hồng được hưởng.

Phân biệt như thế thì hạch toán dễ quá rồi, đúng không?
...

 

[Hien]

Chao các anh chị,

Công ty em đang làm lại kế toán năm 2004. Bọn em làm đại lý hưởng hoa hồng, nhưng theo TT 120 thì Cơ sở đại lý bán hàng theo các hình thức phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT đối với hàng hoá bán đại lý và tiền hoa hồng thu được từ hoạt động đại lý, thế thì phải hạch toán khoản thuế GTGT phải nộp của hàng đại lý như thế nào. Các anh chị giúp em với. Em cảm ơn mọi người!

Em vẫn kê khai vào tờ khai thuế bình thường: VAT đầu vào theo hóa đơn của bên giao, VAT đầu ra theo hóa đơn mình thực xuất.
Để hạch toán VAT hàng nhận đại lý qua TK thì có thể sử dịng p/án:
KHi nhận: N003
Khi bán: C003
Đồng thời sử dụng TK trung gian 3388
Tiền bán hàng:
N111,112,131
C3388(chi tiết mặt hàng, bên giao)
C33311
Bạn phải lập bảng thanh toán hàng đại lý, ký gửi để bên giao lập hóa đơn cho hàng đã tiêu thụ, khi nhận được hóa đơn của bên giao:
N3388(chi tiết mặt hàng, bên giao)
N1331
C331(chi tiết theo bên giao)
Khi xuất hóa đơn hoa hồng
N331
C5113
C33311
Khi thanh toán tiền hàng:N331/C11x
Thực chất DN bạn không phải nộp VAT của hàng bán đại lý.

 

[levanton]

Chao các anh chị,

Công ty em đang làm lại kế toán năm 2004. Bọn em làm đại lý hưởng hoa hồng, nhưng theo TT 120 thì Cơ sở đại lý bán hàng theo các hình thức phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT đối với hàng hoá bán đại lý và tiền hoa hồng thu được từ hoạt động đại lý, thế thì phải hạch toán khoản thuế GTGT phải nộp của hàng đại lý như thế nào. Các anh chị giúp em với. Em cảm ơn mọi người!

Bạn hạch toán:
Khi nhận: Nợ TK003
Khi bán hàng:
Nợ TK111,112,131
Có TK331 (Tổng giá thanh toán)
đồng thời ghi Có TK003

Khi xuất hóa đơn hoa hồng
Nợ TK331
Có TK511
Có TK333 ( nếu có )
Khi thanh toán tiền hàng:
Nợ TK331/Có 111,112 : Giá trị hàng bán - hoa hồng đại lý

Trong thật tế không phải lúc nào bên nhận đại lý cũng thanh toán hết tiền hàng sau khi trừ hoa hồng, như vậy các nghiệp vụ định khoản vẫn như trên nhưng số tiền có thể không đúng = Giá trị hàng bán - hoa hồng đại lý, như vậy thể hiện trách nhiệm giữa hai bên qua số liệu công nợ trên TK331 của bên nhận bán hàng đại lý và TK 131 của bên giao đại lý.

 

[Hạ Mỗ Hiền]

những câu trả lời đúng ý em lắm