Kê khai hoá đơn giảm giá, hoá đơn bị trả lại

[canvuduy]

Chào anh chị em.
Anh chị em đọc và có ý kiến gì với giúp trường hợp dưới về kê khai thuế lên bảng kê như thế nào với ạ.
- Thông tư 28 có "nguyên tắc" là khai bổ sung.
- Tháng 12/2011 đã xuất hoá đơn tổng hợp đồng. tháng 4/2012 mới có biên bản thanh lý hợp đồng và có thêm điều khoản giảm giá, công ty xuất hoá đơn bổ sung trong tháng 4/2012 với nội dung giảm giá thì kê khai hoá đơn này lên bảng kê như thế nào? Cán bộ thuế thì cứ khăng khăng thông tư 28 quy định rồi, không được khai số âm???? Mình đọc mãi không biết nó nằm ở dòng nào. Mình đống ý phải điều chỉnh giảm doanh thu GTGT trên tờ khai tháng 12/2011, thuế GTGT thì không giảm tháng 12/2011 do hoá đơn giảm giá là hoá đơn của tháng 4/2012.
- Tháng 12/2011 đã xuất hoá đơn cho đơn vị hành chính sự nghiệp, vì lý do gì đó cán bộ bên đó họ ngâm chưa thanh toán, tháng 4/2012 họ thanh toán nhưng họ trả lại hoá đơn tháng 12/2011 và yêu cầu viết hoá đơn tháng 4/2012 để kho bạc thanh toán. Công ty phải xuất hoá đơn tháng 4/2012 để nhà nước thanh toán. Vậy trong trường hợp này có 2 hoá đơn: một cái bị trả lại và một cái xuất đổi thì kê khai thuế như thế nào?
+ Nếu kê khai hết vào bảng kê tháng 4/2012 thì cọng doanh thu của hoá đơn bị trả lại và xuất đổi bù trừ vào nhau không làm tăng giảm doanh thu và thuế GTGT của tháng 4/2012. Nhưng cán bộ thuế bảo không được kê khai số âm, kể cả ghi chú là bị trả lại hay đổi hoá đơn.
+ Nếu điều chỉnh hoá đơn bị trả lại bằng kê khai bổ sung tháng 12/2011, doanh thu và thuế GTGT tháng 12/2011 bị giảm và số chênh lệch này điều chỉnh trên tờ khai tháng 4/2012 thì không làm tăng giảm luỹ kế doanh thu và thuế GTGT đến tháng 4/2012. Doanh thu tháng 12/2011 có thể tự tính trước số tiền bằng giá trị của háo đơn bị trả lại. Tiền thuế GTGT năm 2011 giảm đi đúng bằng số trên hoá đơn bị trả lại.
Nhưng báo cáo tài chính 2011 đã nộp có phải làm lại không?
Trường hợp này là bất khả kháng, nếu làm lại Báo cáo tài chính thì có bị phạt không và phạt thì theo điều khoản quy định ở văn bản nào?

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kê khai hoá đơn giảm giá, hoá đơn bị trả lại

Chào anh chị em.
Anh chị em đọc và có ý kiến gì với giúp trường hợp dưới về kê khai thuế lên bảng kê như thế nào với ạ.
- Thông tư 28 có "nguyên tắc" là khai bổ sung.
- Tháng 12/2011 đã xuất hoá đơn tổng hợp đồng. tháng 4/2012 mới có biên bản thanh lý hợp đồng và có thêm điều khoản giảm giá, công ty xuất hoá đơn bổ sung trong tháng 4/2012 với nội dung giảm giá thì kê khai hoá đơn này lên bảng kê như thế nào? Cán bộ thuế thì cứ khăng khăng thông tư 28 quy định rồi, không được khai số âm???? Mình đọc mãi không biết nó nằm ở dòng nào. Mình đống ý phải điều chỉnh giảm doanh thu GTGT trên tờ khai tháng 12/2011, thuế GTGT thì không giảm tháng 12/2011 do hoá đơn giảm giá là hoá đơn của tháng 4/2012.

Theo tài liệu hướng dẫn của Tổng cục thuế thì hóa đơn điều chỉnh doanh thu, thuế bán ra trong kỳ bạn kê khai vào bảng kê bán ra. Mà điều chỉnh thì có 2 trường hợp là điều chỉnh tăng ( kê bình thường như hóa đơn bán ra) và điều chỉnh giảm ( Tất nhiên phải ghi số âm )

1.2.1. Căn cứ để lập bảng kê

- Căn cứ để lập bảng kê là hoá đơn GTGT HHDV bán ra trong kỳ tính thuế; NNT kê khai toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ, bao gồm cả các hoá đơn đặc thù như tem, vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất trả lại hàng.

- Tháng 12/2011 đã xuất hoá đơn cho đơn vị hành chính sự nghiệp, vì lý do gì đó cán bộ bên đó họ ngâm chưa thanh toán, tháng 4/2012 họ thanh toán nhưng họ trả lại hoá đơn tháng 12/2011 và yêu cầu viết hoá đơn tháng 4/2012 để kho bạc thanh toán. Công ty phải xuất hoá đơn tháng 4/2012 để nhà nước thanh toán. Vậy trong trường hợp này có 2 hoá đơn: một cái bị trả lại và một cái xuất đổi thì kê khai thuế như thế nào?

+ Nếu kê khai hết vào bảng kê tháng 4/2012 thì cọng doanh thu của hoá đơn bị trả lại và xuất đổi bù trừ vào nhau không làm tăng giảm doanh thu và thuế GTGT của tháng 4/2012. Nhưng cán bộ thuế bảo không được kê khai số âm, kể cả ghi chú là bị trả lại hay đổi hoá đơn.

+ Nếu điều chỉnh hoá đơn bị trả lại bằng kê khai bổ sung tháng 12/2011, doanh thu và thuế GTGT tháng 12/2011 bị giảm và số chênh lệch này điều chỉnh trên tờ khai tháng 4/2012 thì không làm tăng giảm luỹ kế doanh thu và thuế GTGT đến tháng 4/2012. Doanh thu tháng 12/2011 có thể tự tính trước số tiền bằng giá trị của háo đơn bị trả lại. Tiền thuế GTGT năm 2011 giảm đi đúng bằng số trên hoá đơn bị trả lại.

Nhưng báo cáo tài chính 2011 đã nộp có phải làm lại không?
Trường hợp này là bất khả kháng, nếu làm lại Báo cáo tài chính thì có bị phạt không và phạt thì theo điều khoản quy định ở văn bản nào?

Việc này bạn làm sao có "lý do chính đáng" để tiến hành lập biên bản thu hồi cái hóa đơn kia và xuất cái mới thay thế là được.

Tại bảng kê bán ra của tờ khai tháng 04/2012 bạn tiến hành làm như sau:

Hóa đơn thu hồi thì ghi thông tin lại như đã kê khai, phần tiền hàng và thuế ghi số âm, Cột ghi chú ghi : Hóa đơn thu hồi.

Hóa đơn thay thế thì ghi bình thường cột ghi chú ghi: Hóa đơn thay thế.

Thân!

Ps: Cán bộ thuế nào nói TT28/2011 không cho kê âm thì bạn hỏi đoạn nào trong TT28/2011 nói về điều này nhé! Nói theo kiểu đánh bùn sang ao thì potay.com