Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012! Các bạn ơi! Các bạn làm hộ mình bài tập này nhé: Công ty du lịch Hà Nội ký hợp đồng du lịch với công ty B tại Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách là 32.000 USD. Trong đó tiền vé máy bay đi về: 9.000 USD, chi phí trả cho phía nước ngoài tại nước ngoài là 1.000 USD. tỷ giá 1 USD = 18.000.
Vậy giá tính thuế GTGT?
a. 32.000 x 18.000
b. 23.000 x 180.000
c. 22.000 x 18.000
d 20.000 x 18.000
Tính toán như sau: Giá tính thuế GTGT theo hợp đồng này được xác định như sau:
+ Doanh thu chịu thuế GTGT là:
( 32.000 USD - 10.000 USD) x 18.000 đồng = 396.000.000 đồng
+ Giá tính thuế GTGT là: 396 triệu / (1+10%) = 360 tr
Suy ra câu d là chính xác.
Lập luận: Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành:
* Theo quy định tại điểm 1.14 mục I phần B Thông tư 129, Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói được xác định là giá đã có thuế GTGT.
Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên được tính giảm trừ trong giá (doanh thu) tính thuế GTGT.