Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012! Công ty A xuất khẩu được 50% số lượng hàng tương ứng: 1.500.000/2=750.000 bao
Vậy giá tính thuế với số thuốc là xk này là: 750.000x4.000+ 750.000x4.000x65%=4.950.000.000 đồng
Coi như công ty A có đủ điều kiện để hoàn thuế xuất khẩu theo quy định của pháp luật (vì đề bài không có nói rõ) nên số thuế Cty A được hoàn: 4.950.000x10%=495.000.000 đồng
Giá tính thuế với 750.000 bao thuốc còn lại tiêu thụ trong nước: 750.000x9.500+ 750.000x9.500x65%=11.756.250.000 đồng
Số thuế GTGT đầu ra của Công ty A ở trong nước là: 11.756.250.000x10%= 1.175.625.000 đồng
Vậy số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp vào ngân sách nhà nước là: 1.175.625.000 - 495.000.000 = 680.625.000 đồng
Em làm như thế này nhé:
Mua hàng của công ty B
Thuế TTDB: 1.500.000x4.000x65%=3.900.000.000
Thuế GTGT: (1.500.000x4.000+3.900.000.000)x10%= 990.000.000
Bán hàng
Xuất khẩu (sao họ không nói thuế xk bao nhiêu nhỉ, vậy em cho thuế XK là 0% nhé)
Bán hàng nội địa:
Thuế TTDB: 750.000x9.500x65%= 4.631.250.000
Thuế GTGT
750.000x9.500+4.631.250.000)x10%=1,175,625,000
Thuế TTDB phải nộp = 4.631 .250.000 -3.900.000.000=731,250,000
Thuế GTGT phải nộp = 1,175,625,000 - 990.000.000= 185,625,000.
Tổng số thuế công ty A phải nộp là: 3.900.000.000+ 990.000.000 = 4,890,000,000
Tổng số thuế công ty B phải nộp là: 731,250,000 + 185,625,000.= 916,875,000
Tổng số thuế mà nhà nước nhận được là: 5,806,875,000
