Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012! cty A dùng 100sp E để trao đổi với một cơ sở kinh doanh M lấy sản phẩm F, giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm E cùng thời điểm phát sinh họat động trao đổi là 120.000đ/sp. Công ty nhận về số sản phẩm F có tổng giá trị là 15 triệu (giá chưa thuế GTGT). Phần chênh lệch đã thanh toán cho phía công ty M bằng tiền chuyển khoản. Thuế suất Thuế GTGT cảu sp E là 10%.Thuế suất thuế GTGT của sản phẩm F là 5%.tính thuế GTGT cty A phải nộp?
cả nhà làm bài này xem.
Khi nhận hàng đổi (sp F)
N 1561 15 triệu
N 133 15x5%=0,75 triệu
C 131 15,75 triệu
Đem hàng hóa đi trao đổi (sp chịu thuế VAT 10%)
a/ N 632/C 155
b/ N131 13,2
C 511 120.000x100=12 triệu
C 3331 1,2
Phải trả thêm cho cty M: 15,75 - 13,2= 2,55 triệu
Trả bằng chuyển khoản: N131/C112: 2,55 triệu
Vậy cty A nộp VAT: 1,2-0,75 = 0,45 triệu
Thân !!!