H
Ðề: Topic dành riêng cho thi công chức thuế - Ngạch cán sự và chuyên viên CNTT
bạn chạy thử trên máy chưa?
đề cán sự hok biết, hỏi mọi ng thử?
bạn chạy thử trên máy chưa?
đề cán sự hok biết, hỏi mọi ng thử?
Sửa lần cuối:
H
Ðề: Topic dành riêng cho thi công chức thuế - Ngạch cán sự và chuyên viên CNTT
bạn có tài liệu về trigger hok? gửi cho mình đi, mail mình nè hathuong52002@yahoo.com
http://www.kilobooks.com/threads/27...g-tin-học-anh-văn-có-tài-liệu-ôn-taộ-kèm-theo
zô đây mua zìa xem thử.
bạn có tài liệu về trigger hok? gửi cho mình đi, mail mình nè hathuong52002@yahoo.com
http://www.kilobooks.com/threads/27...g-tin-học-anh-văn-có-tài-liệu-ôn-taộ-kèm-theo
zô đây mua zìa xem thử.
A
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
III. CÂU HỎI VỀ HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG, CUNG ỨNG DỊCH VỤ
1. Câu hỏi 1:
Số thứ tự của hoá đơn gồm bao nhiêu chữ số trong một ký hiệu hóa đơn?
Trả lời:
a. 6
b. 7
c. 8
d. 9
ĐA: b
2. Câu hỏi 2
Loại chứng từ nào nào sau đây không phải là hoá đơn?
a) Hoá đơn giá trị gia tăng
b) Hoá đơn bán hàng
c) Tem, vé, thẻ
d) Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
ĐA: d
3. Câu hỏi 3
Đối tượng nào không được tạo hoá đơn đặt in?
a. Công ty cổ phần
b. Cục thuế
c. Doanh nghiệp tư nhân
d. Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.
ĐA: d
4. Câu hỏi 4
Đối tượng nào không được mua hoá đơn của cơ quan thuế đặt in.
a. Công ty TNHH
b. Đơn vị sự nghiệp
c. Nhà thầu nước ngoài
d. Hộ, cá nhân kinh doanh
ĐA: c
5. Câu hỏi 5
Đối tượng nào sau đây không được tạo hoá đơn tự in.
a. Doanh nghiệp ở trong khu phi thuế quan
b. Đơn vị sự nghiệp
c. Doanh nghiệp có mức vốn điều lệ từ một (01) tỷ đồng trở lên tính theo số vốn đã thực góp đến thời điểm thông báo phát hành hoá đơn
d. Hộ, cá nhân kinh doanh
ĐA: d
6. Câu hỏi 6
Nội dung nào không phải là nội dung bắt buộc trên hoá đơn đã lập
a. Số thứ tự hoá đơn
b. Tên liên hoá đơn
c. Logo
d. Tên hàng hoá, dịch vụ
ĐA: c
7. Câu hỏi 7
Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan sử dụng hoá đơn gì khi bán hàng vào trong nước
a. Hoá đơn giá trị gia tăng
b. Hoá đơn bán hàng
c. Hoá đơn bán hàng (Loại dành cho khu phi thuế quan)
d. Hoá đơn xuất khẩu
ĐA: d
8. Câu hỏi 8
Tiêu thức nào không bắt buộc phải có trên hoá đơn xuất khẩu
a. Số thứ tụ hoá đơn
b. Ký hiệu hoá đơn
c. Dấu của đơn vị xuất khẩu
d. Tên hàng hoá, dịch vụ
ĐA: c
9. Câu hỏi 9
Đối tượng nào được cơ quan thuế cấp hoá đơn?
a. Công ty TNHH
b. Hộ, cá nhân kinh doanh
c. DNTN
d. Hộ, cá nhân không kinh doanh
ĐA: d
10. Câu hỏi 10
Trường hợp nào bán hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc phải lập hóa đơn?
a. Có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn[/B]
b. Có tổng giá thanh toán trên 300.000 đồng mỗi lần
c. Có tổng giá thanh toán trên 300.000 đến dưới 400.000 đồng mỗi lần
d. Có tổng giá thanh toán trên 400.000 đồng mỗi lần
ĐA: a
Câu 1. Tháng 1/2012, Công ty sản xuất bia A bán 10.000 chai bia, giá bán đã có thuế GTGT của một chai bia là 9.900 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%, giá bán đã bao gồm giá trị vỏ chai là 500 đồng/ vỏ chai), thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của mặt hàng bia là 45%. Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong tháng 1/2012 là:
a. 26.379.310 đồng.
b. 27.931.500 đồng.
c. 30.724.138 đồng.
ĐA: b=((9.900/1.1)/1.45)*45%*10.000= 27.931.500đ
Câu 2. Trong kỳ tính thuế tháng 3/2012, công ty B nhập khẩu 200 chiếc điều hoà nhiệt độ công suất 20.000BTU, giá nhập khẩu 286 USD/chiếc. Thuế suất thuế nhập khẩu điều hoà là 27%. Tỷ giá dùng để xác định giá trị hàng nhập khẩu là 20.000 đồng/ USD.
Trong tháng, công ty bán được 120 chiếc với giá bán chưa có thuế GTGT là 20 triệu đồng/chiếc.
Thuế suất thuế TTĐB của mặt hàng điều hoà có công suất từ 90.000 BTU trở xuống là 10%.
Số thuế TTĐB công ty B phải nộp trong tháng:
a. 108.966.000 đồng.
b. 145.288.000 đồng.
c. 300.000.000 đồng.
d. 400.000.000 đồng.
ĐA: b= 200*286*20.000*1.27*10%= 145.288.000đ
Câu 3. Doanh thu đã có thuế GTGT kinh doanh vũ trường của cơ sở kinh doanh A trong kỳ tính thuế là 154 triệu đồng, trong đó doanh thu từ nước giải khát là 30,8 triệu đồng. Biết rằng đối với hoạt động kinh doanh vũ trường, thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TTĐB là 40%. Giá tính thuế TTĐB đối vơi hoạt động kinh doanh vũ trường là:
a. 80 triệu đồng
b. 100 triệu đồng
c. 110 triệu đồng
ĐA: a= ((154-30.8)/1.1)/1.4=80tr
Câu 4: Cơ sở A kinh doanh sân gôn, trong kỳ tính thuế tháng 3/2012 có số liệu như sau:
Doanh thu bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn (chưa có thuế GTGT): 14 tỷ đồng. Trong đó:
- Tiền bán vé chơi gôn: 3 tỷ đồng (bao gồm cả tiền phí bảo dưỡng sân cỏ 0,7 tỷ đồng).
- Tiền ký quỹ: 3 tỷ đồng.
- Doanh thu chưa có thuế GTGT từ kinh doanh đồ uống, dụng cụ thể thao (không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt): 2 tỷ đồng.
Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ kinh doanh sân gôn là 20%.
Tính số thuế tiêu thụ đặc biệt cơ sở A phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 3/2012?
a. 1 tỷ đồng
b. 1,5 tỷ đồng
c. 2 tỷ đồng
d. 2,33 tỷ đồng
ĐA: a= ((14-3-3-2)/1.2)*20%=1 tỷ
Câu 5. Cho dữ liệu về doanh nghiệp X như sau:
+ Tháng 1/2012: Nhập khẩu 10.000 lít rượu nước, đã nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu 250 triệu đồng (căn cứ chứng từ nộp thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu).
Xuất kho 8.000 lít để sản xuất 12.000 chai rượu.
+ Tháng 2/2012: Xuất bán 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phải nộp của 9.000 chai rượu xuất bán là 350 triệu đồng.
Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 2/2012 là:
a. 100 triệu đồng.
b. 150 triệu đồng.
c. 162,5 triệu đồng.
d. 200 triệu đồng.
ĐA: d=350-250*(9.000/12.000)*(8.000/10.000)=200tr
CHÚNG TA KHÔNG CẦN ÔN TRẮC NGHIỆM LÝ THUYẾT THUẾ TTDB MÀ CHỈ CẦN GIẢI BÀI TẬP LIÊN QUAN ĐẾN THUẾ TTDB
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
Câu 1: Cơ quan thuế uỷ nhiệm cho tổ chức cá nhân thực hiện thu một số khoản thuế thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế:
a. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân.
b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
c. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp khoán, thuế nhà đất.
d. Thuế nhà đất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
ĐA: c
Câu 2: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, bên gửi thông báo cho người nộp thuế là:
a. Cơ quan thuế.
b. Bên được uỷ nhiệm thu.
c. Kho bạc nhà nước.
d. Ngân hàng Thương mại.
ĐA:b
Câu 3: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được uỷ nhiệm thu gửi thông báo cho người nộp thuế là:
a. 3 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
b. Ít nhất là 03 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
c. 5 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
d. Ít nhất là 5 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
ĐA: d
Câu 4: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời gian để bên được uỷ nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là:
a. Nộp ngay vào NSNN.
b. 1 ngày kể từ ngày thu tiền.
c. 3 ngày kể từ ngày thu tiền.
d. 5 ngày kể từ ngày thu tiền.
ĐA: a
Câu 5. Điều kiện hành nghề của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế:
a. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
b. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất một nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.
c. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.
d. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 5 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.
ĐA: c
Câu 6. Một trong những điều kiện để đăng ký nhân viên đại lý thuế là:
a. Là công dân Việt Nam.
b. Là công dân nước ngoài.
c. Là công dân Việt Nam và công dân nước ngoài.
d. Là công dân Việt Nam và công dân nước ngoài được phép sinh sống tại Việt Nam trong thời hạn từ một năm trở lên (kể từ thời điểm đăng ký hành nghề).
ĐA: a
Câu 7. Người có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế trong cùng một thời gian được đăng ký làm nhân viên tại:
a. Một đại lý thuế.
b. Hai đại lý thuế.
c. Ba đại lý thuế.
d. Không giới hạn số lượng đại lý thuế.
ĐA: a
Câu 8. Một trong những điều kiện dự thi cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế là người dự thi:
a. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật.
b. Có bằng đại học trở lên.
c. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ hai năm trở lên trong lĩnh vực này.
d. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ năm năm trở lên trong lĩnh vực này.
ĐA: d
Câu 9: Đối tượng áp dụng của Luật Quản lý thuế:
a. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế.
b. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế.
c. Người nộp thuế, công chức quản lý thuế, các tổ chức, cá nhân khác.
d. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, cơ quan nhà nước tổ chức cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế.
ĐA: d
Câu 10: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được uỷ nhiệm thu phải lập báo cáo số đã thu, số đã nộp của tháng trước gửi cơ quan thuế là:
a. Chậm nhất ngày 5 của tháng sau.
b. Chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
c. Chậm nhất là năm ngày kể từ tháng tiếp theo.
d. Chậm nhất là năm ngày làm việc kể từ tháng tiếp theo.
ĐA: a
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Câu 1. Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 3/2012 ông có thu nhập từ kinh doanh dịch vụ tại Việt Nam là 100 triệu đồng. Ông X phải nuôi 1 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nào. Số thuế TNCN ông X phải nộp trong tháng 3/2012 là bao nhiêu?
a. 1.000.000 đồng
b. 2.000.000 đồng
c. 5.000.000 đồng
d. Số khác
ĐA: c= 100tr*5%= 5tr( vì cá nhân không cư trú nên không được giảm trừ.Thuế suất áp dụng theo khoản 3 điều 25 trong luật thuế TNDN)
Câu 2. Ông C là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 4/2012 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hoá và hoạt động vận tải, tổng doanh thu của cả hai hoạt động là 500 triệu đồng (không tách riêng được doanh thu của từng hoạt động). Ông C có đóng góp 10 triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố Hà Nội. Vậy số thuế TNCN ông C phải nộp trong tháng 4/2012 là bao nhiêu?
a. 5.000.000 đồng
b. 10.000.000 đồng
c. 25.000.000 đồng
d. Số khác
ĐA: b= 500tr*2%= 10tr( Theo khoản 3 điều 25 trong luật thuế TNDN)
Câu 3. Bà M là đối tượng cư trú theo pháp luật thuế TNCN. Giả sử trong năm 2012, bà M có thu nhập từ tiền lương hàng tháng là 10 triệu đồng và không có khoản thu nhập nào khác trong năm. Bà phải nuôi 01 con nhỏ dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN bà M phải nộp trong năm 2012 là:
a. 2,64 triệu đồng
b. 4,2 triệu đồng
c. 9 triệu đồng
d. Số khác
ĐA: a= (10-4-3.2)*5%*12=2.64tr
Câu 4. Ông A là cá nhân cư trú, có tham gia nhóm kinh doanh với một số cá nhân.
- Giả sử Thu nhập chịu thuế TNCN của nhóm năm 2012 là 400 triệu đồng.
- Trong đăng ký kinh doanh có ghi rõ tỷ lệ góp vốn của ông A: 30%.
- Ông A có 2 con nhỏ.
- Trong năm ông A không phát sinh các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào.
Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp trong năm 2012:
a. 1.680.000 đồng
b. 4.200.000 đồng
c. 5.160.000 đồng
d. 9.000.000 đồng
ĐA: a= (400*30%-48-19.2*2)*5%= 1.68tr
Câu 5. Ông Z là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong tháng 3/2012 ông có trúng thưởng xổ số, giá trị giải thưởng 110 triệu đồng. Thuế TNCN ông Z phải nộp là bao nhiêu?
a. 10 triệu đồng
b. 11 triệu đồng
c. Số khác
ĐA: c=( 110-10)*10%=10tr( Theo khoản 1 điều 15: phần thu nhập từ trúng thưởng vượt trên 10tr thì phải nộp thuế theo từng lần trúng thưởng)
Câu 6. Giả sử trong năm 2012, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu đồng/tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a. Không phải nộp thuế
b. 295.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. Số khác
ĐA: C :Thu nhập cả năm= 4.5*12+5=59tr
Giảm trừ bản thân =48tr
Số thuế TNCN phải đóng =( 59-48)*5%=0.55tr
Câu 7. Trong năm 2010, Ông A phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán như sau:
- Bán 2.000 cổ phiếu VCB với giá bán là 50.000 đồng/cổ phiếu.Giá mua cổ phiếu VCB là 35.000 đồng/ cổ phiếu.
- Bán 3.000 cổ phiếu ACB với giá 45.000 đồng/cổ phiếu. Giá mua cổ phiếu ACB là 40.000 đồng/ cổ phiếu.
- Chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phiếu nói trên là 2.000.000 đồng.
Biết ông A đăng ký nộp TNCN đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế toàn phần với thuế suất 20%.
Số thuế TNCN năm 2010 ông A phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán là:
a. 235.000 đồng.
b. 860.000 đồng.
c. 8,6 triệu đồng.
d. Số khác.
ĐA:c = (2.000*(50.000-35.000)+3.000*(45.000-40.000)-2.000.000)=8.600.000đ
Câu 8. Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 2 năm 2012 ông có thu nhập từ tiền công do doanh nghiệp tại Việt Nam chi trả là 10 triệu đồng. Ông X phải nuôi 2 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào.
Số thuế TNCN trong tháng 2 năm 2012 ông X phải nộp là:
a. 140.000 đồng
b. 350.000 đồng
c. 750.000 đồng
d. 2.000.000 đồng
ĐA d =10tr*20%=2tr( vì là cá nhân không cư trú nên không được giảm trừ gia cảnh, theo khoản 1 điều 26 luật thuế TNCN)
Câu 9. Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là :
a. 5 triệu đồng
b. 5,5 triệu đồng
c. 6 triệu đồng
d. Số khác
ĐA: a=(120-10-10)*5%=5tr( TH nếu là cá nhân cư trú, nếu là cá nhân không cư trú thì số thuế TNCN= (120-10)*5%=5.5tr đáp án B)
Câu 10. Chị C là cá nhân cư trú được tặng một chiếc xe máy trị giá 40 triệu đồng. Số thuế TNCN chị C phải nộp là bao nhiêu?
a. Không phải nộp thuế
b. 3 triệu đồng
c. 4 triệu đồng
d. Số khác
ĐA: b= ( 40-10)*10%=3tr
Công ty xuất nhập khẩu A mua 1.500.000 bao thuốc lá của Công ty B (thuế suất thuế TTĐB là 65 %) để xuất khẩu với giá 4.000 đ/bao. Vì lý do khách quan, công ty A chỉ xuất khẩu được 50% số lượng hàng, số còn lại bán trong nước với giá 9.500 đ/bao.
Hãy tính tổng số thuế nhà nước thu được trong trường hợp này.
( cho cả công ty A và công ty B ). Biết thuế suất thuế VAT là 10 %.
Bài làm:
Công ty A:
Trị giá tính thuế VAT= 1,5*4000=6.000 tr
Thuế VAT đầu vào= 6.000*10%= 600tr
Thuế XK= 0
Thuế VAT đầu ra của hàng XK =0
Thuế TTDB=( 1,5*9.500*50%/1.65)*65%= 2.806,818tr
Thuế VAT đầu ra bán trong nước= 1.5*9500*50%*10%=712.5tr
Vậy Thuế VAT phải nộp= 712.5-600= 112.5tr
Thuế TTDB phải nộp= 2.806,8tr
Công ty B
Thuế VAT đầu ra : 600tr
III. CÂU HỎI VỀ HOÁ ĐƠN BÁN HÀNG, CUNG ỨNG DỊCH VỤ
1. Câu hỏi 1:
Số thứ tự của hoá đơn gồm bao nhiêu chữ số trong một ký hiệu hóa đơn?
Trả lời:
a. 6
b. 7
c. 8
d. 9
ĐA: b
2. Câu hỏi 2
Loại chứng từ nào nào sau đây không phải là hoá đơn?
a) Hoá đơn giá trị gia tăng
b) Hoá đơn bán hàng
c) Tem, vé, thẻ
d) Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.
ĐA: d
3. Câu hỏi 3
Đối tượng nào không được tạo hoá đơn đặt in?
a. Công ty cổ phần
b. Cục thuế
c. Doanh nghiệp tư nhân
d. Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp.
ĐA: d
4. Câu hỏi 4
Đối tượng nào không được mua hoá đơn của cơ quan thuế đặt in.
a. Công ty TNHH
b. Đơn vị sự nghiệp
c. Nhà thầu nước ngoài
d. Hộ, cá nhân kinh doanh
ĐA: c
5. Câu hỏi 5
Đối tượng nào sau đây không được tạo hoá đơn tự in.
a. Doanh nghiệp ở trong khu phi thuế quan
b. Đơn vị sự nghiệp
c. Doanh nghiệp có mức vốn điều lệ từ một (01) tỷ đồng trở lên tính theo số vốn đã thực góp đến thời điểm thông báo phát hành hoá đơn
d. Hộ, cá nhân kinh doanh
ĐA: d
6. Câu hỏi 6
Nội dung nào không phải là nội dung bắt buộc trên hoá đơn đã lập
a. Số thứ tự hoá đơn
b. Tên liên hoá đơn
c. Logo
d. Tên hàng hoá, dịch vụ
ĐA: c
7. Câu hỏi 7
Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan sử dụng hoá đơn gì khi bán hàng vào trong nước
a. Hoá đơn giá trị gia tăng
b. Hoá đơn bán hàng
c. Hoá đơn bán hàng (Loại dành cho khu phi thuế quan)
d. Hoá đơn xuất khẩu
ĐA: d
8. Câu hỏi 8
Tiêu thức nào không bắt buộc phải có trên hoá đơn xuất khẩu
a. Số thứ tụ hoá đơn
b. Ký hiệu hoá đơn
c. Dấu của đơn vị xuất khẩu
d. Tên hàng hoá, dịch vụ
ĐA: c
9. Câu hỏi 9
Đối tượng nào được cơ quan thuế cấp hoá đơn?
a. Công ty TNHH
b. Hộ, cá nhân kinh doanh
c. DNTN
d. Hộ, cá nhân không kinh doanh
ĐA: d
10. Câu hỏi 10
Trường hợp nào bán hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc phải lập hóa đơn?
a. Có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn[/B]
b. Có tổng giá thanh toán trên 300.000 đồng mỗi lần
c. Có tổng giá thanh toán trên 300.000 đến dưới 400.000 đồng mỗi lần
d. Có tổng giá thanh toán trên 400.000 đồng mỗi lần
ĐA: a
Câu 1. Tháng 1/2012, Công ty sản xuất bia A bán 10.000 chai bia, giá bán đã có thuế GTGT của một chai bia là 9.900 đồng (thuế suất thuế GTGT 10%, giá bán đã bao gồm giá trị vỏ chai là 500 đồng/ vỏ chai), thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt của mặt hàng bia là 45%. Số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp trong tháng 1/2012 là:
a. 26.379.310 đồng.
b. 27.931.500 đồng.
c. 30.724.138 đồng.
ĐA: b=((9.900/1.1)/1.45)*45%*10.000= 27.931.500đ
Câu 2. Trong kỳ tính thuế tháng 3/2012, công ty B nhập khẩu 200 chiếc điều hoà nhiệt độ công suất 20.000BTU, giá nhập khẩu 286 USD/chiếc. Thuế suất thuế nhập khẩu điều hoà là 27%. Tỷ giá dùng để xác định giá trị hàng nhập khẩu là 20.000 đồng/ USD.
Trong tháng, công ty bán được 120 chiếc với giá bán chưa có thuế GTGT là 20 triệu đồng/chiếc.
Thuế suất thuế TTĐB của mặt hàng điều hoà có công suất từ 90.000 BTU trở xuống là 10%.
Số thuế TTĐB công ty B phải nộp trong tháng:
a. 108.966.000 đồng.
b. 145.288.000 đồng.
c. 300.000.000 đồng.
d. 400.000.000 đồng.
ĐA: b= 200*286*20.000*1.27*10%= 145.288.000đ
Câu 3. Doanh thu đã có thuế GTGT kinh doanh vũ trường của cơ sở kinh doanh A trong kỳ tính thuế là 154 triệu đồng, trong đó doanh thu từ nước giải khát là 30,8 triệu đồng. Biết rằng đối với hoạt động kinh doanh vũ trường, thuế suất thuế GTGT là 10%, thuế suất thuế TTĐB là 40%. Giá tính thuế TTĐB đối vơi hoạt động kinh doanh vũ trường là:
a. 80 triệu đồng
b. 100 triệu đồng
c. 110 triệu đồng
ĐA: a= ((154-30.8)/1.1)/1.4=80tr
Câu 4: Cơ sở A kinh doanh sân gôn, trong kỳ tính thuế tháng 3/2012 có số liệu như sau:
Doanh thu bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn (chưa có thuế GTGT): 14 tỷ đồng. Trong đó:
- Tiền bán vé chơi gôn: 3 tỷ đồng (bao gồm cả tiền phí bảo dưỡng sân cỏ 0,7 tỷ đồng).
- Tiền ký quỹ: 3 tỷ đồng.
- Doanh thu chưa có thuế GTGT từ kinh doanh đồ uống, dụng cụ thể thao (không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt): 2 tỷ đồng.
Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với dịch vụ kinh doanh sân gôn là 20%.
Tính số thuế tiêu thụ đặc biệt cơ sở A phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 3/2012?
a. 1 tỷ đồng
b. 1,5 tỷ đồng
c. 2 tỷ đồng
d. 2,33 tỷ đồng
ĐA: a= ((14-3-3-2)/1.2)*20%=1 tỷ
Câu 5. Cho dữ liệu về doanh nghiệp X như sau:
+ Tháng 1/2012: Nhập khẩu 10.000 lít rượu nước, đã nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu 250 triệu đồng (căn cứ chứng từ nộp thuế TTĐB ở khâu nhập khẩu).
Xuất kho 8.000 lít để sản xuất 12.000 chai rượu.
+ Tháng 2/2012: Xuất bán 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phải nộp của 9.000 chai rượu xuất bán là 350 triệu đồng.
Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế tháng 2/2012 là:
a. 100 triệu đồng.
b. 150 triệu đồng.
c. 162,5 triệu đồng.
d. 200 triệu đồng.
ĐA: d=350-250*(9.000/12.000)*(8.000/10.000)=200tr
CHÚNG TA KHÔNG CẦN ÔN TRẮC NGHIỆM LÝ THUYẾT THUẾ TTDB MÀ CHỈ CẦN GIẢI BÀI TẬP LIÊN QUAN ĐẾN THUẾ TTDB
LUẬT QUẢN LÝ THUẾ
Câu 1: Cơ quan thuế uỷ nhiệm cho tổ chức cá nhân thực hiện thu một số khoản thuế thuộc phạm vi quản lý của cơ quan thuế:
a. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân.
b. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân.
c. Thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế đối với hộ kinh doanh nộp theo phương pháp khoán, thuế nhà đất.
d. Thuế nhà đất, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp.
ĐA: c
Câu 2: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, bên gửi thông báo cho người nộp thuế là:
a. Cơ quan thuế.
b. Bên được uỷ nhiệm thu.
c. Kho bạc nhà nước.
d. Ngân hàng Thương mại.
ĐA:b
Câu 3: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được uỷ nhiệm thu gửi thông báo cho người nộp thuế là:
a. 3 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
b. Ít nhất là 03 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
c. 5 ngày trước thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
d. Ít nhất là 5 ngày trước ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế ghi trên thông báo thuế.
ĐA: d
Câu 4: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời gian để bên được uỷ nhiệm thu thuế phải nộp tiền thuế thu được lớn hơn 10 triệu đồng vào kho bạc nhà nước đối với địa bàn thu thuế không phải là các xã vùng sâu, vùng xa, đi lại khó khăn là:
a. Nộp ngay vào NSNN.
b. 1 ngày kể từ ngày thu tiền.
c. 3 ngày kể từ ngày thu tiền.
d. 5 ngày kể từ ngày thu tiền.
ĐA: a
Câu 5. Điều kiện hành nghề của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế:
a. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
b. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất một nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.
c. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 2 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.
d. Có ngành, nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và có ít nhất 5 nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế.
ĐA: c
Câu 6. Một trong những điều kiện để đăng ký nhân viên đại lý thuế là:
a. Là công dân Việt Nam.
b. Là công dân nước ngoài.
c. Là công dân Việt Nam và công dân nước ngoài.
d. Là công dân Việt Nam và công dân nước ngoài được phép sinh sống tại Việt Nam trong thời hạn từ một năm trở lên (kể từ thời điểm đăng ký hành nghề).
ĐA: a
Câu 7. Người có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế trong cùng một thời gian được đăng ký làm nhân viên tại:
a. Một đại lý thuế.
b. Hai đại lý thuế.
c. Ba đại lý thuế.
d. Không giới hạn số lượng đại lý thuế.
ĐA: a
Câu 8. Một trong những điều kiện dự thi cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế là người dự thi:
a. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật.
b. Có bằng đại học trở lên.
c. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ hai năm trở lên trong lĩnh vực này.
d. Có bằng cao đẳng trở lên thuộc các chuyên ngành kinh tế, tài chính, kế toán, kiểm toán, luật và đã có thời gian làm việc từ năm năm trở lên trong lĩnh vực này.
ĐA: d
Câu 9: Đối tượng áp dụng của Luật Quản lý thuế:
a. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế.
b. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế.
c. Người nộp thuế, công chức quản lý thuế, các tổ chức, cá nhân khác.
d. Người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế, cơ quan nhà nước tổ chức cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện pháp luật về thuế.
ĐA: d
Câu 10: Trong hình thức uỷ nhiệm thu thuế, thời hạn để bên được uỷ nhiệm thu phải lập báo cáo số đã thu, số đã nộp của tháng trước gửi cơ quan thuế là:
a. Chậm nhất ngày 5 của tháng sau.
b. Chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
c. Chậm nhất là năm ngày kể từ tháng tiếp theo.
d. Chậm nhất là năm ngày làm việc kể từ tháng tiếp theo.
ĐA: a
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Câu 1. Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 3/2012 ông có thu nhập từ kinh doanh dịch vụ tại Việt Nam là 100 triệu đồng. Ông X phải nuôi 1 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nào. Số thuế TNCN ông X phải nộp trong tháng 3/2012 là bao nhiêu?
a. 1.000.000 đồng
b. 2.000.000 đồng
c. 5.000.000 đồng
d. Số khác
ĐA: c= 100tr*5%= 5tr( vì cá nhân không cư trú nên không được giảm trừ.Thuế suất áp dụng theo khoản 3 điều 25 trong luật thuế TNDN)
Câu 2. Ông C là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 4/2012 ông C tiến hành hoạt động kinh doanh hàng hoá và hoạt động vận tải, tổng doanh thu của cả hai hoạt động là 500 triệu đồng (không tách riêng được doanh thu của từng hoạt động). Ông C có đóng góp 10 triệu đồng cho quỹ từ thiện thành phố Hà Nội. Vậy số thuế TNCN ông C phải nộp trong tháng 4/2012 là bao nhiêu?
a. 5.000.000 đồng
b. 10.000.000 đồng
c. 25.000.000 đồng
d. Số khác
ĐA: b= 500tr*2%= 10tr( Theo khoản 3 điều 25 trong luật thuế TNDN)
Câu 3. Bà M là đối tượng cư trú theo pháp luật thuế TNCN. Giả sử trong năm 2012, bà M có thu nhập từ tiền lương hàng tháng là 10 triệu đồng và không có khoản thu nhập nào khác trong năm. Bà phải nuôi 01 con nhỏ dưới 10 tuổi và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm. Số thuế TNCN bà M phải nộp trong năm 2012 là:
a. 2,64 triệu đồng
b. 4,2 triệu đồng
c. 9 triệu đồng
d. Số khác
ĐA: a= (10-4-3.2)*5%*12=2.64tr
Câu 4. Ông A là cá nhân cư trú, có tham gia nhóm kinh doanh với một số cá nhân.
- Giả sử Thu nhập chịu thuế TNCN của nhóm năm 2012 là 400 triệu đồng.
- Trong đăng ký kinh doanh có ghi rõ tỷ lệ góp vốn của ông A: 30%.
- Ông A có 2 con nhỏ.
- Trong năm ông A không phát sinh các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào.
Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp trong năm 2012:
a. 1.680.000 đồng
b. 4.200.000 đồng
c. 5.160.000 đồng
d. 9.000.000 đồng
ĐA: a= (400*30%-48-19.2*2)*5%= 1.68tr
Câu 5. Ông Z là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong tháng 3/2012 ông có trúng thưởng xổ số, giá trị giải thưởng 110 triệu đồng. Thuế TNCN ông Z phải nộp là bao nhiêu?
a. 10 triệu đồng
b. 11 triệu đồng
c. Số khác
ĐA: c=( 110-10)*10%=10tr( Theo khoản 1 điều 15: phần thu nhập từ trúng thưởng vượt trên 10tr thì phải nộp thuế theo từng lần trúng thưởng)
Câu 6. Giả sử trong năm 2012, Anh H có thu nhập từ tiền lương là 4,5 triệu đồng/tháng (sau khi trừ BHXH, BHYT) và tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 trong năm là 5 triệu đồng. Anh H không có người phụ thuộc và không có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo nào trong năm, thuế TNCN anh H phải nộp là :
a. Không phải nộp thuế
b. 295.000 đồng
c. 550.000 đồng
d. Số khác
ĐA: C :Thu nhập cả năm= 4.5*12+5=59tr
Giảm trừ bản thân =48tr
Số thuế TNCN phải đóng =( 59-48)*5%=0.55tr
Câu 7. Trong năm 2010, Ông A phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán như sau:
- Bán 2.000 cổ phiếu VCB với giá bán là 50.000 đồng/cổ phiếu.Giá mua cổ phiếu VCB là 35.000 đồng/ cổ phiếu.
- Bán 3.000 cổ phiếu ACB với giá 45.000 đồng/cổ phiếu. Giá mua cổ phiếu ACB là 40.000 đồng/ cổ phiếu.
- Chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phiếu nói trên là 2.000.000 đồng.
Biết ông A đăng ký nộp TNCN đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế toàn phần với thuế suất 20%.
Số thuế TNCN năm 2010 ông A phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng chứng khoán là:
a. 235.000 đồng.
b. 860.000 đồng.
c. 8,6 triệu đồng.
d. Số khác.
ĐA:c = (2.000*(50.000-35.000)+3.000*(45.000-40.000)-2.000.000)=8.600.000đ
Câu 8. Ông X là cá nhân không cư trú theo Luật thuế TNCN, trong tháng 2 năm 2012 ông có thu nhập từ tiền công do doanh nghiệp tại Việt Nam chi trả là 10 triệu đồng. Ông X phải nuôi 2 con nhỏ và không có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào.
Số thuế TNCN trong tháng 2 năm 2012 ông X phải nộp là:
a. 140.000 đồng
b. 350.000 đồng
c. 750.000 đồng
d. 2.000.000 đồng
ĐA d =10tr*20%=2tr( vì là cá nhân không cư trú nên không được giảm trừ gia cảnh, theo khoản 1 điều 26 luật thuế TNCN)
Câu 9. Ông A có thu nhập từ bản quyền tác giả do nhà xuất bản trả một lần là 120 triệu đồng. Ông A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin. Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ bản quyền là :
a. 5 triệu đồng
b. 5,5 triệu đồng
c. 6 triệu đồng
d. Số khác
ĐA: a=(120-10-10)*5%=5tr( TH nếu là cá nhân cư trú, nếu là cá nhân không cư trú thì số thuế TNCN= (120-10)*5%=5.5tr đáp án B)
Câu 10. Chị C là cá nhân cư trú được tặng một chiếc xe máy trị giá 40 triệu đồng. Số thuế TNCN chị C phải nộp là bao nhiêu?
a. Không phải nộp thuế
b. 3 triệu đồng
c. 4 triệu đồng
d. Số khác
ĐA: b= ( 40-10)*10%=3tr
Công ty xuất nhập khẩu A mua 1.500.000 bao thuốc lá của Công ty B (thuế suất thuế TTĐB là 65 %) để xuất khẩu với giá 4.000 đ/bao. Vì lý do khách quan, công ty A chỉ xuất khẩu được 50% số lượng hàng, số còn lại bán trong nước với giá 9.500 đ/bao.
Hãy tính tổng số thuế nhà nước thu được trong trường hợp này.
( cho cả công ty A và công ty B ). Biết thuế suất thuế VAT là 10 %.
Bài làm:
Công ty A:
Trị giá tính thuế VAT= 1,5*4000=6.000 tr
Thuế VAT đầu vào= 6.000*10%= 600tr
Thuế XK= 0
Thuế VAT đầu ra của hàng XK =0
Thuế TTDB=( 1,5*9.500*50%/1.65)*65%= 2.806,818tr
Thuế VAT đầu ra bán trong nước= 1.5*9500*50%*10%=712.5tr
Vậy Thuế VAT phải nộp= 712.5-600= 112.5tr
Thuế TTDB phải nộp= 2.806,8tr
Công ty B
Thuế VAT đầu ra : 600tr
H
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
2.21. Chi tài trợ cho giáo dục không đúng đối tượng quy định tại tiết a điểm này hoặc không có hồ sơ xác định khoản tài trợ nêu tại tiết b dưới đây:
a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân theo quy định của pháp luật về giáo dục mà khoản tài trợ này không phải là để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học;
các anh chị cho em hỏi điểm này ở tt 123 với. Theo ý này của thông tư, thì khoản để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học, có phải là khoản tài trợ được trừ ko ạ? Hay là khoản này ko được trừ.
Mong các bác trả lời giúp
2.21. Chi tài trợ cho giáo dục không đúng đối tượng quy định tại tiết a điểm này hoặc không có hồ sơ xác định khoản tài trợ nêu tại tiết b dưới đây:
a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân theo quy định của pháp luật về giáo dục mà khoản tài trợ này không phải là để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học;
các anh chị cho em hỏi điểm này ở tt 123 với. Theo ý này của thông tư, thì khoản để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học, có phải là khoản tài trợ được trừ ko ạ? Hay là khoản này ko được trừ.
Mong các bác trả lời giúp
L
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Vì ông ấy là đối tượng không cư trú
nên ko được trừ
Vì ông ấy là đối tượng không cư trú
nên ko được trừ
H
Ðề: Topic dành riêng cho thi công chức thuế - Ngạch cán sự và chuyên viên CNTT
Hic, các bạn học những gì vậy, ko lẽ học tất cả những thứ trong nội dung ôn tập cả quyển giáo trình, hic. Với lại đọc đề năm ngoái cũng có hỏi nhiều về lý thuyết đâu chứ, nhưng mà bài tập thì khó. Từ hôm qua đến hôm nay chạy đi mua, đi xin tài liệu khắp nơi, xin về gần10 quyển giở ra xem qua mà không biết phải đọc bắt đầu từ đâu ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
Hic, các bạn học những gì vậy, ko lẽ học tất cả những thứ trong nội dung ôn tập cả quyển giáo trình, hic. Với lại đọc đề năm ngoái cũng có hỏi nhiều về lý thuyết đâu chứ, nhưng mà bài tập thì khó. Từ hôm qua đến hôm nay chạy đi mua, đi xin tài liệu khắp nơi, xin về gần10 quyển giở ra xem qua mà không biết phải đọc bắt đầu từ đâu ???????????????????????????????????????????????????????????????????????
P
Thi Tuyển công chức thuế năm 2012
Mình đang ôn thi công chức thuế năm 2012, mình xem các luật, thông tư, nghị định về các thuế GTGT, TNCN, TNDN, luật quản lý thuế, nhưng hok biết đâu mới là thông tư, nghị định mới nhất..mọi người có thể trả lời giúp mình được không ạ...thanks mọi người nhiều...
Mình đang ôn thi công chức thuế năm 2012, mình xem các luật, thông tư, nghị định về các thuế GTGT, TNCN, TNDN, luật quản lý thuế, nhưng hok biết đâu mới là thông tư, nghị định mới nhất..mọi người có thể trả lời giúp mình được không ạ...thanks mọi người nhiều...
T
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Khoản chi tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân theo quy định của pháp luật về giáo dục mà khoản tài trợ này không phải là để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học nếu có hồ sơ xác định khoản tài trợ thì được trừ
Khoản chi tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân theo quy định của pháp luật về giáo dục mà khoản tài trợ này không phải là để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học nếu có hồ sơ xác định khoản tài trợ thì được trừ
H
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Thanks bạn, vậy theo bạn tài trợ để góp vốn, mua cổ phần sẽ ko được trừ. ý mình hỏi là vậy đó bạn
Thanks bạn, vậy theo bạn tài trợ để góp vốn, mua cổ phần sẽ ko được trừ. ý mình hỏi là vậy đó bạn
C
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Trong bài này vẫn khống chế 10% nha.
DN thành lập mới từ ngày 1/1/2009 trở đi thì mới được khống chế 15% chi phí được trừ nha.
Bạn nên đọc lại trong điểm 2.19, khoản Mục IV TT 130 nha ( doanh nghiệp này thành lập từ 2008 trong kỳ tính thuế 2009 nên áp dụng TT130)
hichic mình quên mất hehe, ko đọc kỹ đề
Trong bài này vẫn khống chế 10% nha.
DN thành lập mới từ ngày 1/1/2009 trở đi thì mới được khống chế 15% chi phí được trừ nha.
Bạn nên đọc lại trong điểm 2.19, khoản Mục IV TT 130 nha ( doanh nghiệp này thành lập từ 2008 trong kỳ tính thuế 2009 nên áp dụng TT130)
S
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Đối với kinh doanh gôn là doanh thu chưa có thuếGTGT về bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn, bao gồm cả tiền phí chơi gôn do ngườichơi gôn, hội viên trả cho cơ sở kinh doanh gôn (gồm cả tiền phí bảo dưỡng sâncỏ) và tiền ký quỹ (nếu có). Trường hợp khoản ký quỹ được trả lại người ký quỹthì cơ sở sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp bằng cách khấu trừ vào số phải nộp củakỳ tiếp theo, nếu không khấu trừ thì cơ sở sẽ được hoàn thuế theo quy định. Trường hợp cơ sở kinh doanh gôn có kinh doanhcác loại hàng hóa, dịch vụ khác không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệtthì các hàng hóa, dịch vụ đó không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.Kinh doanh gôn có tổ chức các hoạt động kinhdoanh khách sạn, ăn uống, bán hàng hóa, hoặc các trò chơi không thuộc diện chịuthuế TTĐB thì các hàng hóa, dịch vụ này không phải chịu thuế TTĐB
Thân !!!
Đối với kinh doanh gôn là doanh thu chưa có thuếGTGT về bán thẻ hội viên, bán vé chơi gôn, bao gồm cả tiền phí chơi gôn do ngườichơi gôn, hội viên trả cho cơ sở kinh doanh gôn (gồm cả tiền phí bảo dưỡng sâncỏ) và tiền ký quỹ (nếu có). Trường hợp khoản ký quỹ được trả lại người ký quỹthì cơ sở sẽ được hoàn lại số thuế đã nộp bằng cách khấu trừ vào số phải nộp củakỳ tiếp theo, nếu không khấu trừ thì cơ sở sẽ được hoàn thuế theo quy định. Trường hợp cơ sở kinh doanh gôn có kinh doanhcác loại hàng hóa, dịch vụ khác không thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệtthì các hàng hóa, dịch vụ đó không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.Kinh doanh gôn có tổ chức các hoạt động kinhdoanh khách sạn, ăn uống, bán hàng hóa, hoặc các trò chơi không thuộc diện chịuthuế TTĐB thì các hàng hóa, dịch vụ này không phải chịu thuế TTĐB
Thân !!!
Sửa lần cuối:
N
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Mình cũng muốn làm bài cùng mọi người để tìm ra lỗi sai sẽ nhớ lâu hơn. Nhưng mình chưa ôn được tẹo nào cả nên chưa tham gia được. Mình sẽ cố gắng tăng tốc để theo kịp cả nhà. Chúc cả nhà ôn thi tốt và đạt kết quả như mong muốn nha!goodluck!!!!
K
A
accountant71189
Guest
Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!
Câu 15. Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là: 7,3 tỷ đồng x 17% = 1,241 tỷ đồng. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu?
a. 7,3 tỷ đồng.
b. 8 tỷ đồng.
c. 8,541 tỷ đồng
cái phần này bạn phải đọc thêm ngoài mới hiểu rõ bản chất, thế này nhé:
khoản trích lập dự phòng 17%* 7,3=1,241 là đúng theo luật định nhé.
cp khi xđ thuế tndn năm 2010 = cp thực chi + khoản trích lập = 7,3+1,241=8,541
nhưng bạn để ý quỹ tiền lương được duyệt chỉ có 8ti>>> mà cp khi xđ thuế tndn năm 2010 theo luật <=8ti thôi nha bạn.>>> đáp án B là chuẩn nhất
thú thật mới đầu chỉ đọc mỗi tt 123 thì mình chọn A( 7.3ti) nhưng đọc thêm ngoài về phần này thì lại chọn C ( 8,541ti) rùi lại nhìn thấy cái được duyệt có 8ti thế là quay về đáp án còn lại, híc! nếu đề bài cho là quỹ tiền lương được duyệt là 10ti thì bạn chọn 8,541ti mới đúng nhé.
Luật VN lằng nhằng quá đi mất, chẳng trách dân đen lách luật nhiều, rồi CP lại đẻ ra NĐ, TT... để chơi nhau, hành hạ nhau. :cheesebur
Câu 15. Quỹ tiền lương năm 2010 của Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động đã được duyệt là 8 tỷ đồng. Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA đã chi trả tiền lương, tiền công trong năm 2010 và chi bổ sung trong 3 tháng đầu năm 2011 tổng số là 7,3 tỷ đồng. DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là: 7,3 tỷ đồng x 17% = 1,241 tỷ đồng. Vậy tổng số tiền lương DN A được tính vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN của năm 2010 là bao nhiêu?
a. 7,3 tỷ đồng.
b. 8 tỷ đồng.
c. 8,541 tỷ đồng
cái phần này bạn phải đọc thêm ngoài mới hiểu rõ bản chất, thế này nhé:
khoản trích lập dự phòng 17%* 7,3=1,241 là đúng theo luật định nhé.
cp khi xđ thuế tndn năm 2010 = cp thực chi + khoản trích lập = 7,3+1,241=8,541
nhưng bạn để ý quỹ tiền lương được duyệt chỉ có 8ti>>> mà cp khi xđ thuế tndn năm 2010 theo luật <=8ti thôi nha bạn.>>> đáp án B là chuẩn nhất
thú thật mới đầu chỉ đọc mỗi tt 123 thì mình chọn A( 7.3ti) nhưng đọc thêm ngoài về phần này thì lại chọn C ( 8,541ti) rùi lại nhìn thấy cái được duyệt có 8ti thế là quay về đáp án còn lại, híc! nếu đề bài cho là quỹ tiền lương được duyệt là 10ti thì bạn chọn 8,541ti mới đúng nhé.
Luật VN lằng nhằng quá đi mất, chẳng trách dân đen lách luật nhiều, rồi CP lại đẻ ra NĐ, TT... để chơi nhau, hành hạ nhau. :cheesebur
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 2,905,526
- J
Liên kết
Chia sẻ trang
