Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

[caothuyhoa]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 12: (47) Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45 tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ , nuôi lợn gà và chăm sóc các con, thu nhập thấp: dưới 500 000 đ/tháng.
Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích.
a. 3 người
b. 2 người

Vợ có thu nhập dưói 500 000đ/ tháng cũng được tính là người phụ thuộc phải không caothuyhoa? Vậy Anh
C được giảm trừ gia cảnh là 3 người luôn

b) Vợ hoặc chồng của đối tượng nộp thuế ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động theo quy định của pháp luật nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định tại điểm 3.1.5 dưới đây.

 

[tranquan12]

Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

có ai thi ở thanh hóa không ace ?

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Có số liệu sau đây về tình hình SXKD của một nhà máy dệt-may quý II trong năm như sau:
1. Để đáp ứng nhu cầu SXKD, tháng 1 trong năm nhà máy có vay ngân hàng 600tr để đầu tư vào tài sản lưu động với lãi suất là 1%, thời hạn vay là 2năm.
Tiền lãi quý II: 600 x 1% x 3 = 18 triệu
2. Trong quý đã xuất khẩu 50.000 áo sơ mi với giá FOB là 3USD/1chiếc.
Doanh thu: 50.000 x 3 x 20000 = 3000 triệu
Thuế XK = 3000 x 0 = 0
Thuế GTGT = 0
3. Tình hình về sản lượng:
- Sản lượng vải sản xuất ra quý II trong năm là 450.000m.
- Lượng vải tồn kho vào ngày 1/4 là 100.000m
- Lượng vải tồn kho vào ngày 1/7 là 50.000m
Lượng vải tiêu thụ trong quý II: 50000 + 450000 - 100000 = 400000m

4. Giá bán vải của nhà máy bình quân 15.000 đồng/1mét ( không có VAT)
Doanh thu: 400000 x 15000 = 6000 triệu
Thuế GTGT đầu ra: 6000 x 10% = 600 triệu
5. Các khoản chi phí tương ứng cho khối lượng hàng tiêu thụ trong quý là :
+ Chi phí nguyên vật liệu : - giá mua chưa có VAT là 3.500 triệu đ
- có VAT là 350triệu đ
+ Tài sản cố định là: - khấu hao TSCD ( chưa có VAT) 970 triệu đ
- VAT của TSCD : 200 triệu đ
+ Các khoản phí dịch vụ nhà máy phải trả là 55triệu (trong đó VAT 5triệu)
+ Chi phí tiền lương và các khoản chi phí hợp lệ khác là 3.300 triệu đ
Yêu cầu : a) tính tổng số thuế nhà máy phải nộp quý II trong năm
b) Tính lợi nhuận sau thuế của nhà máy
biết rằng :
- thuế suất thuế GTGT là 10%
- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%
- Thuế suất thuế xuất khẩu là 0%
- Tỷ giá giao dịch là 20.000 VND/USD v

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Thu nhập khác
Doanh thu: 3000 + 6000 = 9000 triệu
Chi phí được trừ: 18 + 3500 + 970 + 50 + 3300 = 7838 triệu
Thu nhập khác = 0
Thu nhập chịu thuế = 1162 triệu
Thuế TNDN = 325,36 triệu
Lợi nhuận sau thuế: 836,64 triệu
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 600 - 350 - 200 - 5 = 45 triệu.

Các bạn góp ý cho mình với. Mình làm BT hay sai quá.

 

[daongocngantchq]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 14: (55) Anh B là giám đốc Công ty TNHH có các khoản thu nhập sau :
- Lương tháng là 15 triệu đồng.
- Anh có xe đưa đón đi làm, Công ty tính chi phí tiền đi lại cho anh A như sau :quãng đường từ nhà đến Công ty là 10 km x 2 lần x 20 ngày = 400 km. Với 8 lit xăng cho 100 km thì lượng tiêu hao xăng một tháng là 32 lit x 17.000 đ/lit = 544.000 đồng.
- Tiền phụ cấp điên thoại khoán 1 triệu đồng/tháng.
- Anh còn là thành viên Hội đồng quản trị Công ty Y, hàng quí anh có nhận tiền thù lao từ Công ty Y là 2 triệu, Công ty khấu trừ 0,20 triệu và chuyển vào tài khoản của anh 1,80 triệu.
- Anh đăng ký giảm trừ gia cảnh là mẹ (ở nông thôn thu nhập dưới 500.000 đồng). Tháng 5/2010 bà mẹ bán mảnh đất trị giá 500 triệu.


Phụ cấp điện thoại có được tính và thu nhập chịu thuế không caothuyhoa?

Điểm 3.1.5 bạn xem ở luật hya thông tư nào vậy? chỉ mình với, mình không tìm ra

 

[subintony]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bác nào có đề thi công chức thuế 2011 (thi vào tháng 1/2012) thì cho em xin đường link, mình chỉ có đề thi 2010 (thi vào tháng 1/2011) ko à.

 

[daongocngantchq]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 12: (47) Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45 tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ , nuôi lợn gà và chăm sóc các con, thu nhập thấp: dưới 500 000 đ/tháng.
Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích.
a. 3 người
b. 2 người

Vợ có thu nhập dưói 500 000đ/ tháng cũng được tính là người phụ thuộc phải không caothuyhoa? Vậy Anh
C được giảm trừ gia cảnh là 3 người luôn

b) Vợ hoặc chồng của đối tượng nộp thuế ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động theo quy định của pháp luật nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định tại điểm 3.1.5 dưới đây.

Bạn xem ở thông tư hay luật nào vậy mình tìm hoài mà không ra. Mình đang xem tài liệu các luật thuế của cục thuế TP. HCM nhưng không thấy có quy định chi tiết

 

[maimaiket]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

CHI PHÍ
- chi phí xử lí nc thải( có hóa đơn)
- chi đầu tư XD nhà kho
- chi đào tạo tay nghề cho công nhân
- chi hỗ trợ NV đi nghỉ mát
- trợ cấp CN gặp khó khăn
- thuế môn bài, thuế nhà đất
- thuế GTGT HHDV mua vào quá thời hạn khấu trừ thuế
- thuế GTGT phải nộp
- lãi vay vốn dùng để góp vốn điều lệ thành lập một DN liên doanh
Mọi ng cho mình hỏi là những CP nào được trừ khi xác đinh thuế TNDN có thể nêu rõ trong thông tư nào càng tốt ạ.

 

[xuongrong2012]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Mọi người cho tớ hỏi! Thuế thu nhập cá nhân là học sô 04/2007/QH 12 và thông tư số 84/2008 hay thông tư 12/2011? thanks!

Thông tư 12/2011 hay TT113/2011 đều là những TT bổ sung và sửa đổi một số điều của TT 84, bạn muốn hiểu 2 TT mới đó thì phải đọc và n cứu TT84 trước đã

 

[accountant71189]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Có vấn đề như này mà em không hiểu các bác chỉ dùm em với nha (T GTGT)
TH1: Doanh thu =2 tỷ. Chi phí 1 tỷ trong đó chi phí quảng cáo 300tr
Vậy giá tính thuế GTGT = ?
TH2: Doanh thu = 2tỷ. Chi phí 1 tỷ. Chi phí quảng cáo 300tr
Vậy giá tính thuế GTGT = ?
Các bác giúp em.

DN này thành lập năm nào? giả sử cp mình áp dụng chi phí quảng cáo hợp lý là 10% tổng cp được trừ
TH 1: cp được trừ chưa bao gồm cp quảng cáo là 1000-300=700>>> cp quảng cáo được trừ chỉ là 700x10%=70tr
Giá tính thuế 2000-(700+10%*70)=1230.
TH 2: cp được trừ chưa bao gồm cp quảng cáo là 1000>>> cp quảng cáo được trừ chỉ là 1000x10%=100tr
Giá tính thuế 2000-(1000+10%*1000)=900.

 

[Mawa]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Bạn post bài tập lên cho các bạn cùng làm đi rồi so sánh kết quả luôn

Bài giải Thuế TNDN hoàn chỉnh nhé
Thuế TNDN phải nộp = TNTT x Thuế suất
TNTT = TNCT –( Thu nhập miễn thuế + các khoản lỗ được kết chuyển)
TNCT = Doanh thu – Chi phí + Thu nhập khác
- Doanh thu tiêu thụ : 10.000 trd
- Thu nhập từ phạt vi phạm hợp đồng kinh tế = 150tr
- Chi phí bị xử phạt hợp đồng kinh tề = 100tr
 Thu nhập từ vi phạm hợp đồng kinh tế = 150 – 100 = 50tr
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh nước ngoài: 500 / ( 1 – 20%) = 625 tr

- Chi phí hợp lý được trừ khi xác định TNCT
+ Chi phí thuê thiết bị sản xuất tính trong 1 năm = 500 / 2 = 250 tr
+ Chi phí lãi vay vốn để sản xuất kinh doanh:
Ngân hàng giao dịch: 460 tr
Vay của nhân viên trong doanh nghiệp với mức lãi suất 12%, tăng 150% so với lãi suất ngân hàng
 là chi phí hợp lý = 700 – 460 = 240tr
- Chi phí phạt chậm nộp thuế = 20tr  Chi phí không hợp lý
- Chi phí thuê máy móc sản xuất trả trước cho năm thứ 2: 250tr  Chi phí không hợp lý

 Tổng chi phí hợp lý = 7.000 – 20 – 100 - 250 = 6.630 tr
 Thu nhập chịu thuế = 10.000 – 6.630 + 50 + 625 = 4.045 tr
 Thu nhập tính thuế = 4.045
 Thuế TNDN = 4.045 x 28% = 1.132,6 tr
 Thuế TNDN đã nộp ở nước ngoài = 625 – 500 = 125 tr
 Thuế TNDN còn phải nộp = 1.132,6 – 125 = 1007,6 tr

khoản chi phí vi phạm hợp đồng bị trừ 2 lần ah bạn? đã bù trừ vào thu nhập vi phậm hợp đồng rùi mà tsao lại trừ vào chi phí nữa, bạn giải thích dùm mình với?

 

[kaiba212]

Ðề: Thi tuyển công chức Chuyên viên làm công nghệ thông tin năm 2012 -Chi Cục thuể

Hi, mình đóng góp một chút tài liệu ôn thi môn kiến thức chung cho những bạn chưa biết đỡ mất công tìm. Ai tải rồi thì trong file thue.rar đó

 

[Smile7888]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 12: (47) Anh C làm việc ở Công ty Xuất nhập khẩu Hưng yên. Anh có vợ 45 tuổi và 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Vợ anh ở nhà nội trợ , nuôi lợn gà và chăm sóc các con, thu nhập thấp: dưới 500 000 đ/tháng.
Hỏi anh C được giảm trừ gia cảnh cho bao nhiêu người phụ thuộc? Giải thích.
a. 3 người
b. 2 người

Vợ có thu nhập dưói 500 000đ/ tháng cũng được tính là người phụ thuộc phải không caothuyhoa? Vậy Anh
C được giảm trừ gia cảnh là 3 người luôn

b) Vợ hoặc chồng của đối tượng nộp thuế ngoài độ tuổi lao động hoặc trong độ tuổi lao động theo quy định của pháp luật nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định tại điểm 3.1.5 dưới đây.

Bạn xem ở thông tư hay luật nào vậy mình tìm hoài mà không ra. Mình đang xem tài liệu các luật thuế của cục thuế TP. HCM nhưng không thấy có quy định chi tiết

ĐóThông tư số là 84/2008/TT-BTC

 

[thanhnhan111]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Nhà mình làm thêm bài này nữa nhé
Tình huống :Tháng 1 /2010
Ông A làm giám đốc công ty X ,công ty trả lương 20tr/ thang không bao gồm thuế, va co phieu thuong 10000 cp với giá trị sổ sách là 12000/1cp
THáng 3/2010 Ông A nhận được lương tháng 12/2009 15tr, lương thưởng tháng 13 la 15tr, và trợ cấp thất nghiệp 30tr.
cũng trong tháng đó vợ chồng ông A bán nhà 3ty
Trước khi lấy vợ ông A có 1 căn hộ , bà A thì chỉ có căn nhà đó là nơi ở duy nhất
Câu hỏi :
1. Lương từ công ty cũ của ông A trả lương tháng 12 sẽ được tính thuế thu nhập vào năm nào 2009,2010?
2. Tiền bán nhà của ông A có phải tính thuế GTGT không? Tính thuế thu nhập cá nhân của ông A trong việc bán nhà?
3. Tính thuế thu nhập cá nhân của ông A trong năm 2010?
4. Ông A bán 1000 cổ phiếu với giá 18000 đồng, tính thuế thu nhập?
5. Khi nhận được cổ phiếu quĩ của công ty mới, ông A bán quyền mua cho em trai 2000đ/1 CP ( bán 5000CP) với giá trị ghi trên sổ sách là 8000d/1cp, ông A bán chỗ cổ phiếu còn lại với giá 16000/1 CP
Hỏi Ông A có phải kê khai lại người phụ thuộc cho công ty mới không?

Làm rồi mà ko gửi được, mất tiêu. Có bạn nào làm rồi cho mình hỏi câu 5 với. thanks.

 

[nguyenlamtung]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

DN này thành lập năm nào? giả sử cp mình áp dụng chi phí quảng cáo hợp lý là 10% tổng cp được trừ
TH 1: cp được trừ chưa bao gồm cp quảng cáo là 1000-300=700>>> cp quảng cáo được trừ chỉ là 700x10%=70tr
Giá tính thuế GTGT 2000-(700+10%*70)=1230.
TH 2: cp được trừ chưa bao gồm cp quảng cáo là 1000>>> cp quảng cáo được trừ chỉ là 1000x10%=100tr
Giá tính thuế GTGT 2000-(1000+10%*1000)=900.

Cái này hình như đã bị nhầm thì phải? đây là tính thuế TNDN mà.

 

[daongocngantchq]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Ban caothuyhoa oi, bạn có biết mấy cái luật thuế cần phải học thêm thông tư hay nghị định nào không chỉ mình với.

 

[maimaiket]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 10. Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000.
- Trong năm 2012, DN kê khai chi phí là (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, trong đó :
+ Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn điều lệ còn thiếu : 200 triệu đồng
+ Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng
- Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu
Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị được tính vào chi phí hợp lý của DN trong năm 2009:
a. 2.400 triệu đồng
b. 2.430 triệu đồng
c. 2.450 triệu đồng
d. 2.480 triệu đồng
mọi ng giải bài này nha

 

[accountant71189]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

CHI PHÍ
1.chi phí xử lí nc thải( có hóa đơn):- Chi phí này đương nhiên được tính vào chi phí hợp lý để xác định thu nhập chịu thuế với điều kiện có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp chứng minh được việc bỏ ra chi phí này phục vụ cho hoạt động SXKD của doanh nghiệp.
- Nếu là hệ thống xử lý nước thải =>TSCĐ bạn tính KH rùi HT vào 627,631
- Nếu là các loại phí mà bạn phải nộp hàng năm cho Sở Tài Nguyên & Môi Trường thì HT vào 642.
- 811 là TK chi phí khác, tức là các chi phí này phát sinh để có thể đem lại, hoặc đem lại 711 ấy. bạn không HT trường hợp này vào 811.
2 chi đầu tư XD nhà kho: mọi chi phí phục vụ cho xây dựng phải có hóa đơn mới được trừ. khi công việc hoàn thành đưa vào sd thì ghi tăng TSCĐ lên
3 chi đào tạo tay nghề cho công nhân được trừ trong trường hợp nghề cũ không còn phù hợp phải chuyển đổi sang nghề khác theo quy hoạch phát triển của doanh nghiệp.nếu lấy từ quỹ đầu tư phát triển thì k được trừ
4.chi hỗ trợ NV đi nghỉ mát lấy từ quỹ khen thưởng phúc lợi ra thì k được trừ mà nói chung là muốn được trừ cái này phải " ảo thuật" chứng từ cho hợp lệ
- trợ cấp CN gặp khó khăn không được trừ. nếu do thiên tai hỏa hoạn có xác nhận của cơ quan địa phương thì được trừ
5 thuế môn bài, thuế nhà đất>>> được trừ
6 thuế GTGT HHDV mua vào quá thời hạn khấu trừ thuế>>> k được trừ. xem khoản 7 Điều 14 Chương III tt06: 7. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
a) Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ còn sót hoá đơn chưa kê khai, khấu trừ thì được kê khai, khấu trừ bổ sung; thời gian để kê khai, khấu trừ bổ sung tối đa là 6 (sáu) tháng, kể từ tháng phát sinh hoá đơn bỏ sót, trừ trường hợp hướng dẫn tại điểm b khoản này.
7 thuế GTGT phải nộp k liên quan gì tới thuế TNDN, hạch toán VAT được khấu trừ Nợ TK 3331/ có TK 1331, còn lại bao nhiêu Nợ TK 3331/có TK 111,112
8. lãi vay vốn dùng để góp vốn điều lệ thành lập một DN liên doanh>>> không được trừ (2.16 dd6, tt 123. Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp kể cả trường hợp doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.)
Mọi ng cho mình hỏi là những CP nào được trừ khi xác đinh thuế TNDN có thể nêu rõ trong thông tư nào càng tốt ạ.

Tại sao cứ phải kí tự tối thiểu là 20,híc

 

[langtudatinhnb]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

Câu 8: (36).Ông Cheng có quốc tịch Singapo năm 2010 Ông làm việc ở chi nhánh 1 công ty máy tính của Sin tại Việt nam trong 7 tháng cuối năm , Thu nhập phát sinh từ tiền lương Ông nhận tại Việt nam là 35.000 USD, Vợ Ông ở Singapo nhận để chi tiêu cho gia đình và 2 con là 28.000 USD. Ngoài ra Ông còn nhận lương ở công ty mẹ tại Sin cho 4 tháng làm việc đầu năm là 32 000 USD.
Ông kê khai thu nhập chịu thuế tại VN theo số liệu nào? Tại sao?
a. 35 000 USD
b. 35 000 USD + 32 000 USD
c. 35 000 USD + 28.000 USD + 32 000 USD
Câu "Vợ ông nhận để chi tiêu' nghĩa là thế nào hả các bác, là vợ nhận của ông hay là tnào ạ?

Chả liên quan, TNCN quy định là những khoản phát sinh tại VN cơ mà, đơn giản hóa vđề đê.

 

[hoangtien1186]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

2,2 tỷ là đáp án đúng rùi t đồng ý với chaungocanh

 

[maimaiket]

Ðề: Thi tuyển công chức thuế năm 2012!

hic có bạn bảo là chi phí xây dựng nhà kho ấy là CP xây dựng cơ bản nên ko đc trừ